IRSは、2023年の課税年度に税インフレ調整を提供します

今年のこの時期はいつものように、IR-2022-38を使用した歳入手続き2022-182に基づくIRSは、税務専門家コミュニティと納税者に、税率のブラケット、標準控除、および該当する段階的廃止などの項目への今後の2023年のインフレの増加についてアドバイスします。それぞれの範囲、IRC Sec 911外国所得控除、IRC Sec 877(A)海外駐在規定、5年間の年間所得税の納税基準額、海外駐在免除額、その他多数…

内国歳入庁は本日、税率スケジュールやその他の税制変更を含む、2023 以上の税規定に対する 60 年課税年度の年間インフレ調整を発表しました。 歳入手続き 2022-38 は、これらの年次調整に関する詳細を提供します。

2023の新機能

インフレ削減法は、特定のエネルギー関連の減税を延長し、2023 課税年度から始まるエネルギー効率の高い商業建物の控除をインフレに連動させました。2023 課税年度については、控除の最大許容額を決定するために使用される適用可能なドルの価値は 0.54 ドル増額されます (ただし、増税ではありません)。 1.07 ドル以上)、建物の年間エネルギーおよび電力コストの合計が 0.02% を超える割合で削減されると認定される各パーセント ポイントごとに 25 ドル。 特定の資産の控除額の増加を決定するために使用される適用可能なドルの価値は、建物の合計年間エネルギーおよび電力コストがより大きなパーセンテージで削減されることが証明される各パーセンテージ ポイントごとに 2.68 ドル増加する (ただし、5.36 ドルを超えない) 0.11 ドルです。 25パーセント以上。

収益手順2021-38の変更のハイライト:

以下に説明する2023会計年度の調整は、通常、2024年に提出された確定申告に適用されます。

ほとんどの納税者が最も関心を持っている2023会計年度の税項目には、次の金額が含まれます。

  • 2023 年の課税年度に共同で申告する夫婦の標準控除額は、前年度から 27,700 ドル増の 1,800 ドルになります。 独身納税者と既婚者が別々に申告する場合、13,850 年の標準控除額は 2023 ドル増の 900 ドルに引き上げられ、世帯主の場合、20,800 課税年度の標準控除額は 2023 課税年度の額から 1,400 ドル増の 2022 ドルになります。
  • 限界税率: 2023 年度の課税年度では、所得が 37 ドル (夫婦が共同で申告する場合は 578,125 ドル) を超える個人の独身納税者の最高税率は 693,750% のままです。

その他の料金は次のとおりです。

収入が35ドルを超える場合は231,250%(夫婦が共同で申告する場合は462,500ドル)。
収入が32ドルを超える場合は182,100%(夫婦が共同で申告する場合は364,200ドル)。
収入が24ドルを超える場合は95,375%(夫婦が共同で申告する場合は190,750ドル)。
収入が22ドルを超える場合は44,725%(夫婦が共同で申告する場合は89,450ドル)。
収入が12ドルを超える場合は11,000%(夫婦が共同で申告する場合は22,000ドル)。

  • 最低率は、収入が$ 10以下の個人の収入の場合は11,000%です(夫婦が共同で申請する場合は$ 22,000)。
  • 2023年の代替ミニマム税の免除額は81,300ドルで、段階的に廃止され始めます。578,150ドル(共同で申請する夫婦の場合は126,500ドルで、免税額は1,156,300ドルで段階的に廃止されます)。 2022年の免除額は75,900ドルで、539,900ドルで段階的に廃止され始めました(免除が118,100ドルで段階的に廃止され始めた、共同で申請する夫婦の場合は1,079,800ドル)。
  • 2023年の課税年度の最大勤労所得税額控除額は、7,430人以上の適格な子供を持つ適格納税者の場合は6,935ドルで、2022年の課税年度のXNUMXドルから増加します。アウト。
  • 課税年度 2023 では、適格交通付加給付の月額制限と適格駐車場の月額制限が 300 年の制限から 20 ドル増の 2022 ドルに引き上げられます。
  • 2023 年に始まる課税年度については、医療の柔軟な支出の取り決めへの拠出による従業員の給与減額のドル制限が 3,050 ドルに引き上げられます。 未使用額の繰越を許可するカフェテリア プランの場合、繰越額の最大額は 610 ドルで、40 年からの課税年度から 2022 ドル増加します。
  • 2023 課税年度の場合、医療貯蓄口座で自己のみをカバーする参加者は、2,650 課税年度から 200 ドル増し、2022 ドル以上の年間控除額がプランに含まれている必要があります。 ただし、3,950 課税年度から 250 ドルの増加で、2022 ドルを超えてはなりません。自己負担のみの補償の場合、最大自己負担額は 5,300 ドルで、350 年度から 2022 ドル増加します。2023 課税年度では、家族補償の年間控除額は5,300 年の 4,950 ドルから 2022 ドル以上に上昇。 ただし、免責金額は 7,900 ドルを超えることはできず、500 課税年度の制限から 2022 ドル増加します。家族保険の場合、自己負担費用の制限は 9,650 課税年度の 2023 ドルで、600 課税年度から 2022 ドル増加します。
  • 2023会計年度の場合、外国で稼得した所得の除外は、120,000会計年度の112,000ドルから2022ドルに増加します。
  • 2023年に亡くなった子孫の地所の基本的な除外額は、12,920,000年に亡くなった子孫の地所の合計12,060,000ドルから、2022ドルになります。
  • ギフトの年間除外額は、17,000 暦年の 2023 ドルから、16,000 暦年の 2021 ドルに増加します。
  • 2023 課税年度の養子縁組に許可される最大クレジットは、15,950 年の 14,890 ドルから 2022 ドルまでの適格な養子縁組費用の額です。

インデックス作成の影響を受けないアイテム:
法令により、過去にインフレに連動していた特定の項目は現在調整されていません。

  • 2023年の個人免税は、0年と同様に、2022のままです。この個人免税の廃止は、減税および雇用法の規定でした。
  • 2023 年については、2022 年、2021 年、2020 年、2019 年、2018 年と同様に、減税および雇用法によって制限が撤廃されたため、控除項目に制限はありません。
  • § 25A(d)(2) で提供される生涯学習クレジットの削減を決定するために共同申告者が使用する修正された調整済み総収入額は、31 年 2020 月 80,000 日以降に始まる課税年度のインフレ調整されていません。生涯学習クレジットは段階的です。調整後の総所得が 160,000 ドル (合算申告の場合は XNUMX ドル) を超える納税者は除外されます。

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