健康貯蓄口座があなたにとって有益かどうかを評価できるようにするための包括的な議論
医療費が高騰する中、より費用対効果の高い支払い方法を求める人が増えています。資格のある個人にとって、健康貯蓄口座 (HSA) は、将来の医療ニーズに備えるために資金を積み立てる (または雇用主に積み立ててもらう) ための税制優遇手段となります。税制上のメリットは次の 4 つです。
- HSAへの拠出金は限度額の範囲内で控除対象となります。
- HSAの資金の収益は課税されません。
- 雇用主が支払う拠出金は課税されず、
- 適格な医療費を賄うために HSA から分配される金額には税金がかかりません。
応募条件
HSA の資格を得るには、「高額控除額健康保険プラン」に加入している必要があります。2023 年の場合、高額控除額健康保険プランとは、自己のみの保険の場合は年間控除額が少なくとも 1,500 ドル、家族向けの保険の場合は少なくとも 3,000 ドルのプランです。(これらの金額は、1,600 年にはそれぞれ 3,200 ドルと 2024 ドルに増額される予定です。)
自己のみの補償の場合、2023 年の控除対象拠出金の上限は 3,850 ドルです。家族補償の場合、2023 年の控除対象拠出金の上限は 7,750 ドルです。(これらの金額は、4,150 年にはそれぞれ 8,300 ドルと 2024 ドルに増額される予定です。) さらに、2023 年の補償対象給付に対して支払う必要のある年間自己負担額 (保険料以外) は、自己のみの補償の場合は 7,500 ドル、家族補償の場合は 15,000 ドル (8,050 年にはそれぞれ 16,100 ドルと 2024 ドル) を超えることはできません。
年末までに 55 歳に達した個人 (およびその対象配偶者) (および HSA 拠出資格者) は、2023 年と 2024 年に年間最大 1,000 ドルの追加の「キャッチアップ」拠出を行うことができます。
HSA は、資格のある個人によって、または資格のある個人に代わって設立できます。
控除限度額
HSA への年間拠出額は、資格があった月の月間限度額の合計まで控除できます。2023 年の場合、自己のみの保険に加入している人の控除対象拠出額の月間限度額は 1 ドルの 12/3,850 です。家族保険に加入している人の控除対象拠出額の月間限度額は 1 ドルの 12/7,750 です。したがって、控除対象拠出額は、高額控除健康保険の年間控除額によって制限されることはありません。
また、課税年度の最終月の初日に適格個人であった納税者は、年間 HSA 拠出額の計算においては、年間を通じて適格個人であったものとして扱われます。
ただし、個人がメディケアに加入している場合は、HSA 規則の対象外となり、HSA への拠出はできなくなります。
納税者は、10 回に限り、IRA から資金を引き出し、非課税で HSA に移すことができます。移管できる金額は、移管時に有効な保険の種類 (個人または家族) に応じた控除可能な HSA 拠出額までです。移管された金額は総所得から除外され、XNUMX% の早期引き出しペナルティの対象にはなりません。
分配を受ける
資格のある個人の適格医療費（または、対象となる場合はその配偶者や扶養家族の医療費）をカバーするための HSA の分配には課税されません。これらの目的における適格医療費とは、通常、医療費項目別控除の対象となるものを意味します。他の理由で HSA から資金を引き出す場合、その引き出しは課税対象となります。さらに、20 歳に達した後、または死亡または障害が発生した場合を除いて、引き出しには 65% の追加税が適用されます。
ご覧のとおり、HSA は医療保険を提供するための非常に柔軟なオプションを提供しますが、ルールはやや複雑です。ご質問がある場合はお問い合わせください。