連邦地方裁判所は、企業透明性法（CTA）が違憲である可能性が高いと判断し、火曜日にCTAの施行と4年24月478日の実質的所有者情報（BOI）報告期限を禁止する命令を出した（裁判所によれば全国的に適用されるべきこの差し止め命令は、Texas Top Cop Shop, Inc. vs. Garland、No. 12:3-CV-24（ED Texas 1/2025/XNUMX）で出された）。
連邦地方裁判所は、企業透明性法（CTA）が違憲である可能性が高いと判断し、火曜日にCTAおよびCTAの付随規則にある実質的所有者情報（BOI）報告規則の施行を禁止する命令を出した。
裁判所によれば全国的に適用されるはずのこの差し止め命令は、 テキサス・トップ・コップ・ショップ社対ガーランド、No.4:24-CV-478（EDテキサス12/3/24）。
この差し止め命令により、CTAおよびBOI報告規則は執行できなくなり、報告企業は裁判所のさらなる命令が出るまでCTAの1年2025月XNUMX日のBOI報告期限に従う必要がなくなる。
金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）はCTAを執行しており、同ネットワークの広報担当者は水曜日、他の裁判所が同様の要請を却下したことを指摘し、この命令を検討中であると述べた。司法省は控訴の計画についての質問に直ちに回答しなかった。
AICPAの声明では、差し止め命令の潜在的な影響を認め、BOI報告に関して顧客を支援する公認会計士に準備するよう促した。
「この差し止め命令により、FinCEN は訴訟が係属中は BOI の申告要件を執行することができない」と声明は述べている。「ベストプラクティスでは、BOI の申告書提出でクライアントを支援する担当者は、最低限、クライアントから必要な情報を収集し、差し止め命令が解除された場合に BOI の申告書を提出する準備をしておくことが求められています。訴訟の最終結果が出る前に差し止め命令が解除される可能性は低いですが、判決が覆る場合に備えて準備しておくことをお勧めします。」
憲法問題
裁判所は、CTA を「準オーウェル的」と呼び、この法律は「議会の権限外であるため、おそらく違憲である」と判断した。さらに、「報告規則は CTA を実施するものであるため、同じ理由で違憲である可能性が高い」と判断した。
政府は、議会は通商条項および必要かつ適切な条項に基づいてCTAを制定する権限を持っていると主張した。
通商条項に関して、裁判所は「CTA は法執行手段であり、通商を保護するために調整された手段ではない。複数の州間の通商を損なう可能性のある活動を規制するのではなく、警察権力の行使である。通商条項はこれを容認しない」と述べた。
政府はまた、議会には必要かつ適切な条項に基づき外交規制や国家安全保障に関する法律を制定する広範な権限があるため、CTAを可決する権限があると主張した。
裁判所はこれに反対し、「CTA は、その文言上、外交問題を規制するものではない。規制するのは国内問題、すなわち米国の州で事業を行うために登録された企業の匿名の存在とその潜在的な行為である」と述べた。
原告らはまた、CTA は憲法修正第 1 条および第 4 条に違反していると主張したが、裁判所はそれらの主張には対処しなかった。
注文の範囲
この訴訟の最大の原告は、約300,000万人の会員を擁する全米独立企業連盟（NFIB）である。政府は、裁判所がこれらの会員を対象にCTAと報告規則を差し止めれば、全国的な差し止め命令となると主張した。裁判所は政府の主張に同意し、全国的な差し止め命令をめぐる論争に留意した。しかし、裁判所は、原告が示した憲法違反の程度を考慮すると、差し止め命令は全国的に適用されるべきであると結論付けた。
経歴
116年に議会がマネーロンダリング対策として可決したCTA（PL 283-2021）に基づき、報告企業は事業体の実質的所有者の身元と情報を開示する必要があります。1年2024月XNUMX日以降に設立された新しい事業体については、報告企業は「申請者」の身元も開示する必要があります。申請者とは、法人、有限責任会社、またはその他の同様の事業体を設立するための申請書を提出する個人と定義されます。
故意の違反には591日当たり10,000ドル、最高XNUMX万ドルの罰金とXNUMX年の懲役が科せられ、無許可の開示に対しても同様に重い刑罰が科せられる。
注文に対する反応
全米独立企業連盟（NFIB）法務センターのエグゼクティブディレクター、ベス・ミリト氏はインタビューで、裁判所の命令は「大きな第一歩だ」と述べた。「私たちの視点からすれば、これはダビデとゴリアテの戦いであり、彼が第1ラウンドでこれほど決定的な勝利を収めたことを嬉しく思う。」
ミリト氏は、政府が控訴した場合、この訴訟は次に第5巡回区控訴裁判所に持ち込まれるだろうと述べた。仮差し止め命令は控訴手続き中、または裁判所が新たな命令を出すまで有効のままになる可能性が高いと同氏は述べた。
AICPAの税務政策およびアドボカシー担当副社長であるメラニー・ローリセン氏の声明は、次のように述べている。
「AICPA は、BOI 報告義務に関して事業主が抱えている混乱と不安を理解しています。私たちは、この差し止め命令は全国のすべての中小企業に適用されると考えています。私たちはまだ FinCEN からの正式なガイダンスを待っていますが、この差し止め命令が私たちの考えどおりに適用されれば、多くの中小企業が切望されている BOI 報告の軽減措置を受けられるでしょう。AICPA は、私たちの疑問や懸念が解決されることを願って FinCEN とのオープンな対話を続け、中小企業に代わって明確化と軽減措置を訴え続けます。」
アラバマ州でCTAが違憲であると判事が判決を下した訴訟の主要原告である全米中小企業協会（NSBA）のトッド・マクラッケン会長兼CEOは、NSBAのサイトへの投稿で判決を称賛した。同氏は、罰金や懲役刑に加え、「極めて複雑な規制体制に直面していた全国の中小企業経営者数百万名にとって、これは大きな救いだ」と述べた。