今年、多くのアメリカ人が山火事、激しい嵐、洪水、竜巻などの災害の被害に遭いました。どこに住んでいても、予期せぬ災害により家や私有財産が損害を受ける可能性があります。減税・雇用法（TCJA）以前は、条件を満たした災害被害の被害者は確定申告で控除を受けることができました。しかし現在は、これらの控除を受けるのを難しくする制限があります。
税務上の災害とみなされるのは何でしょうか? 災害とは、ハリケーン、竜巻、洪水、地震、火災、破壊行為、テロ攻撃など、突然の、予期しない、または異常な出来事のことです。
減税を申請できない人が多い
2018年から2025年までに発生した損失については、連邦政府が宣言した災害による損失を除き、TCJA により個人災害損失の控除が一般に廃止されます。
注：災害損失控除は、連邦政府が災害地域と宣言した地域でのみ認められるという一般的なルールには例外があります。保険金が損害を受けた、または破壊された財産の税務上の取得原価を上回ったために個人災害利益が生じた場合、連邦政府が災害地域と宣言した地域以外での個人災害損失を、その個人災害利益の額まで控除することができます。
特別選挙で払い戻しを請求する
災害による損失が連邦政府が宣言した災害によるものである場合、特別選択制度を利用することで、前年度の確定申告でその損失を控除し、還付を受けることができます。すでに前年度の確定申告を済ませている場合でも、修正申告を行うことで、前年度の控除を申請できます。これにより、必要な時に追加の資金を得られる可能性があります。
この選択は、災害が発生した年の確定申告の期限（延長は考慮しません）から 6 か月以内に行う必要があります。ただし、選択自体は、前年の元の申告書または修正申告書で行う必要があります。
控除額の計算
連邦災害と宣言された地域内の個人使用資産に対する災害損失控除を計算するには、次の 3 つの手順を実行する必要があります。
- 保険金があれば差し引きます。
- 死傷事故ごとに 100 ドルを差し引きます。
- 最初の 10 つの手順の結果を合計し、損失控除を請求する年の調整後総所得 (AGI) の XNUMX% を差し引きます。
重要：災害損失控除を申請するのが以前より難しくなったもう一つの要因は、控除を申請するには項目別控除を申告する必要があることです。2025年までは、TCJA（税制改革法）によって標準控除額が大幅に引き上げられたため、項目別控除を申告する人は減少するでしょう。2023年の標準控除額は、独身者で13,850ドル、世帯主で20,800ドル、夫婦合算申告で27,700ドルです。そのため、災害損失控除の資格があっても、項目別控除額が不足しているため、税制上のメリットが得られない可能性があります。
議員らはこの問題を議論する
今年初め、ワシントンの超党派議員団は、より多くの納税者が控除を受けられるようにする法案を提出した。提案されている災害損失控除復活法案は、連邦災害宣言地域に居住する納税者だけでなく、災害損失を被ったすべての納税者に対して控除を復活させるものである。現時点では、法案が可決されるかどうかは不透明である。
お手伝いします
上記のルールは個人資産に関するものです。事業用資産や収益資産のルールは異なり、他のルールが適用される場合があることに留意してください。(事業用資産の災害損失の控除を受ける方が簡単です。) 災害の被害者である場合は、複雑な税控除ルールを理解するお手伝いをいたします。