海外に住むアメリカ人として、IRS が納税申告書を監査するきっかけとなる可能性のある特定の行動について知っておくことは非常に重要です。よくあるきっかけを 8 つ挙げます。
1. 納税申告書を提出しない
米国市民は居住地を問わず、毎年の納税申告書を提出しなければなりません。多くの外国人居住者はこの義務を知らず、申告漏れを起こしています。申告を怠ると IRS に警告され、多額の罰金を科せられる可能性があります。これを是正するために、IRS は Streamlined Filing Compliance Procedures を提供しており、外国人居住者は罰金を科されることなくコンプライアンスを遵守できます。これには、申告漏れが故意ではなかったことを表明し、過去 3 年間の滞納税申告書を提出し、それらの年分の未払いの税金を支払い、過去 6 年間の外国銀行口座報告書 (FBAR) を提出することが含まれます。
2. 課税所得の全てを申告しなかった場合
米国市民は、米国源泉の収入だけでなく、全世界の収入を毎年報告する必要があります。2010 年に外国口座税務コンプライアンス法 (FATCA) が制定されて以来、外国の銀行は米国市民が保有する口座に関する情報を IRS に報告する必要があります。そのため、外国収入を隠そうとすると、発覚する可能性があります。監査を回避するには、すべての収入を正確に報告するようにしてください。
3. 外国銀行口座を報告しない
年間を通じて海外の金融口座に 10,000 ドル以上を保有している場合は、FBAR を提出する必要があります。提出しないと IRS に通知され、監査が開始される可能性があります。
4. 高収入を得る
収入レベルが高いほど、IRS の監視が厳しくなります。IRS はコンプライアンスを確保するために裕福な個人に焦点を当てています。収入が平均以上である場合は、収入を正確に報告し、徹底した記録を保持することが不可欠です。
5. 多数の控除やクレジットを請求する
外国人居住者は、外国人控除やクレジットなど、さまざまな控除を受けることができます。 勤労所得の除外, 外国税額控除、および海外住宅控除があります。これらの特典は税負担を軽減しますが、申請すると IRS が資格の確認を要求される場合があります。これは、追加の控除を申請する可能性のある自営業者にとって特に当てはまります。申請する控除やクレジットの資格を常に確認し、裏付けとなる文書を保管してください。
6. 退職金口座からの早期引出し
IRA や 401(k) などの退職金口座から資金を早期に引き出すと、特定の例外に該当しない限り、通常は税金のペナルティが発生します。多くの納税者はこれに気付いていないため、申告書に誤りが生じます。IRS は、適切な報告とペナルティの適用を確実にするために、このような引き出しを頻繁に精査します。
7. 仮想通貨への投資
暗号通貨取引は一般的になりつつあり、IRS はそれらが正しく報告されているかに細心の注意を払っています。デジタル通貨は税務上は資産として扱われ、キャピタルゲイン税の対象となります。IRS は、仮想通貨取引所から顧客情報を入手するなどの措置を講じて、申告漏れの可能性がある納税者を特定しています。適切な報告をせずに暗号通貨に関与すると、監査を受ける可能性があります。
8. 多額の現金取引を行う
多額の現金取引は標準的な財務報告システムを回避できるため、IRS の関心の対象となります。特に明確な文書がない場合、定期的に多額の現金取引が行われると、疑惑が生じ、監査の対象となる可能性があります。
IRS監査通知を受け取ったらどうするか
監査通知を受け取ったら、まずそれが本物かどうかを確認してください。IRSは郵送で監査を開始するからです。本物であれば、落ち着いてください。監査のほとんどは通常のチェックであり、不正行為を意味するものではありません。専門家に相談することをお勧めします。 海外居住者の税務問題に精通した税務専門家 プロセス全体をガイドします。納税申告をサポートするために、財務活動の詳細な記録を常に保管してください。
納税義務について常に情報を把握し、注意を払うことで、監査のリスクを最小限に抑え、米国の税法に準拠することができます。