例年この時期と同様に、通知 2023-75 から IR-2023-2023 に基づく IRS は、IRC Sec 2024(k) および対応する NPO 401( b) 伝統的および ROTH IRA、Cat-up および確定拠出制度。
内国歳入庁は本日、個人が 401(k) プランに拠出できる金額が 2024 年に 23,000 年の 22,500 ドルから 2023 ドルに増加したと発表しました。
IRSは本日、通知2023-75において、2024課税年度の年金制度およびその他の退職関連項目の金額制限に影響を与えるすべての生活費調整に関する技術的ガイダンスも発行しました。
2024年の変更点のハイライト
401(k)、403(b)、およびほとんどの 457 プラン、および連邦政府の倹約貯蓄プランに参加する従業員の拠出限度額は、23,000 ドルから 22,500 ドルに引き上げられます。
IRAへの年間拠出金の上限は7,000ドルから6,500ドルに引き上げられた。 50 歳以上の個人に対する IRA のキャッチアップ拠出限度額は、2.0 年 SECURE 2022 法 (SECURE 2.0) に基づいて改正され、年間生活費調整が含まれていますが、1,000 年も 2024 ドルのままです。
50(k)、401(b)、およびほとんどの 403 プラン、および連邦政府の倹約貯蓄プランに参加する 457 歳以上の従業員に対するキャッチアップ拠出限度額は、7,500 年も 2024 ドルのままです。したがって、401( k)、403(b)、およびほとんどの 457 プラン、および連邦政府の倹約貯蓄プランに加入している 50 歳以上の人は、30,500 年から最大 2024 ドルを拠出できます。参加する 50 歳以上の従業員に対するキャッチアップ拠出限度額SIMPLE プランでは 3,500 年も 2024 ドルのままです。
従来の個人年金制度（IRA）に控除可能な拠出を行い、ロスIRAに拠出し、セーバーズクレジットを請求する資格を決定するための所得範囲はすべて2024年に増加しました。
納税者は、特定の条件を満たしていれば、伝統的な IRA への拠出金を差し引くことができます。 納税者または納税者の配偶者のいずれかがその年に勤務中の退職金制度でカバーされていた場合、申告状況と収入に応じて、控除額が減額されるか、廃止されるまで段階的に廃止される場合があります。 （納税者も配偶者も職場の退職金制度でカバーされていない場合、控除の段階的廃止は適用されません。）2024 年の段階的廃止の範囲は次のとおりです。
• 職場退職金制度の対象となる独身納税者の場合、段階的廃止の範囲は、77,000 ドルから 87,000 ドルの間から 73,000 ドルから 83,000 ドルに引き上げられます。
• 夫婦が共同で申請する場合、IRA 拠出金を拠出する配偶者が職場の退職金制度に加入している場合、段階的廃止の範囲は 123,000 ドルから 143,000 ドルの間から 116,000 ドルから 136,000 ドルに増額されます。
• 職場退職金制度の対象外で、対象者と結婚している IRA 拠出者の場合、段階的廃止の範囲は 230,000 ドルから 240,000 ドルの間から 218,000 ドルから 228,000 ドルに増額されます。
• 職場の退職金制度の対象で、別個の申告書を提出している既婚者の場合、段階的廃止の範囲は毎年の生活費調整の対象とならず、0 ドルから 10,000 ドルの範囲内にとどまります。
Roth IRA への拠出を行っている納税者の所得の段階的廃止範囲は、独身者と世帯主の場合、146,000 ～ 161,000 ドルから 138,000 ～ 153,000 ドルに引き上げられます。 夫婦が共同で申請する場合、所得の段階的廃止の範囲は、230,000 ～ 240,000 ドルから 218,000 ～ 228,000 ドルに引き上げられます。 Roth IRA に拠出する別の申告書を提出する既婚者の段階的廃止範囲は、年間生活費調整の対象ではなく、0 ドルから 10,000 ドルの間のままです。
低所得および中所得の労働者の貯蓄者クレジット（退職貯蓄拠出金クレジットとも呼ばれます）の所得制限は、共同で申請する夫婦の場合、76,500ドルから73,000ドルになります。 世帯主は57,375ドルで、54,750ドルから増加しました。 独身者と既婚者が別々に申請する場合は、38,250ドルから36,500ドルになります。
個人がSIMPLE退職金口座に寄付できる金額は、16,000ドルから15,500ドルに増加しました。
SECURE 2.0 で行われた追加の変更は次のとおりです。
• 適格長寿年金契約に関して支払われる保険料の上限は 200,000 ドルです。 2024 年も、この制限は 200,000 ドルのままです。
• 慈善寄付の控除限度額に調整を追加しました。 2024 年には、この制限は 105,000 ドルから 100,000 ドルに引き上げられます。
• 受託者が直接行った個人退職口座から分割金利事業体への分配を処理するため、2024 回限りの選挙に対する控除限度額を追加しました。 53,000 年には、この制限は 50,000 ドルから XNUMX ドルに引き上げられます。
これらの詳細および2024年の退職に関連するその他の生活費調整については、IRS.govで入手できる通知2023-75に記載されています。