純投資所得税について知っておくべき4つのこと

2013 年から、一部の納税者は純投資所得税の対象となる場合があります。 投資による収入があり、その年の収入が一定の限度を超えている場合、この税金を支払う必要がある場合があります。

この税金について知っておくべき IRS からの XNUMX つの事柄を次に示します。

1. 純投資所得税。 法律では、純投資収入または修正調整総収入が申告状況に基づく基準額を超えた金額のいずれか低い方に 3.8% の税金を課すことが求められています。

2. 純投資収益。 この金額には通常、次のような収入が含まれます。

関心
配当金
キャピタルゲイン
レンタル料とロイヤルティ収入
不適格年金
このリストはすべてを網羅したものではありません。 純投資収入には通常、賃金と自営業収入のほとんどは含まれません。 これには失業補償、社会保障給付、慰謝料は含まれません。 純投資収入には、収入から除外される母屋の売却益も含まれません。

投資収入の合計を合計した後、この収入に適切に割り当てられる控除を差し引きます。 その結果が純投資収益となります。 純投資利益またはMAGIの計算方法の詳細については、フォーム8960、純投資所得税の説明を参照してください。

3. 所得基準額。 純投資収入があり、修正調整後の総収入が申告状況に応じて次の金額を超える場合、税金を支払う義務がある可能性があります。

ファイリングステータスのしきい値金額
独身または世帯主 $200,000
夫婦共同で250,000万ドルの申請
婚姻届は別途 $125,000
対象となる子供を持つ未亡人 $250,000

4. 報告方法。 この税金を支払う義務がある場合は、連邦税申告書とともに Form 8960 を提出する必要があります。 源泉徴収税額が少なすぎる場合、または予定納税額が十分でない場合は、予定納税額のペナルティを支払わなければならない場合があります。

このトピックの詳細については、IRS.gov/aca をご覧ください。 税務フォームは IRS.gov で入手することも、800-TAX-FORM (800-829-3676) に電話して郵送することもできます。

追加のIRSリソース:

純投資所得税に関する質問と回答
税金トピック 559 – 純投資所得税
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