Pour payer la taxe de rapatriement sous IRC Sec 965 et la taxe annuelle GILTI ou pour s'expatrier sous 877A/ 877, l'énigme….
Les États-Unis sont l'un des rares pays au monde à imposer les individus en fonction de leur citoyenneté et non de leur résidence. Actuellement, un tiers des Américains vivent à l'étranger pour la première fois , l'âge médian d'un expatrié américain étant de 49.1 ans. Pour les retraités expatriés, la perspective de renoncer à leur citoyenneté américaine et de s'installer définitivement à l'étranger devient de plus en plus attrayante. Cette tendance fait suite à l'annonce de nouvelles lois fiscales qui pénaliseront fortement les retraités possédant des entreprises à l'étranger. Or, l'expatriation s'accompagne d'une taxe de sortie ; comment les retraités américains expatriés, chefs d'entreprise, peuvent-ils gérer leur fiscalité ?
Les nouveaux impôts
Les retraités américains expatriés possédant des entreprises à l'étranger devront désormais s'acquitter d'une taxe unique de rapatriement de leurs bénéfices réalisés à l'étranger. Le montant dû pourra atteindre 17.5 % de ces bénéfices. Par ailleurs, une taxe annuelle, appelée « Gilti », sera également appliquée. Celle-ci s'ajoute aux impôts que vous payez déjà en tant que chef d'entreprise expatrié et s'appliquera même si vous bénéficiez de l'exonération des revenus gagnés à l'étranger. Le Département d'État ne publie pas de statistiques sur le nombre d'expatriés vivant à l'étranger. Cependant, 500 000 prestations de sécurité sociale ont été versées à l'étranger en 2017, ce qui indique qu'au moins autant de retraités profitent actuellement de la vie dans un autre pays. Si l'on tient compte des retraités qui vivent des revenus de leurs entreprises, ce sont des milliers d'entre eux qui seront touchés par les nouvelles taxes de Trump.
Vos options
En tant que chef d'entreprise américain retraité résidant à l'étranger, vous devrez payer ces nouveaux impôts tant que vous conserverez votre citoyenneté américaine. Toutefois, si vous envisagez de renoncer à votre citoyenneté, vous devrez vous acquitter de la taxe de sortie, un impôt prélevé par l'IRS sur la plus-value de vos actifs. Vous pouvez vous attendre à payer jusqu'à 23.8 % sur vos plus-values nettes, ce qui peut rendre un départ définitif des États-Unis coûteux. Cependant, si vous souhaitez compenser ce coût, vous pouvez renoncer à votre citoyenneté américaine ou trouver des solutions pour financer vos impôts. L'une d'elles consiste à libérer des fonds propres de votre résidence principale . Pour les personnes âgées de 62 ans et plus, un prêt hypothécaire inversé est la solution idéale pour obtenir des fonds immédiatement. Ce type de prêt vous permettra de recevoir une somme mensuelle ou un versement unique pouvant servir à payer vos impôts. Par ailleurs, si vous possédez un bien immobilier à la fois à l'étranger et aux États-Unis, vous pouvez en vendre un.
Passer à l'action
Travis Baldwin, un Américain qui vit et possède une entreprise à l'étranger, déclare qu'il a eu du mal à trouver un avocat qui comprend les nouvelles lois fiscales complexes. En raison de ces lois compliquées, les experts pensent que de nombreux propriétaires d'entreprises expatriées à la retraite essaieront soit de passer inaperçus, soit d'abandonner complètement leur citoyenneté américaine. À ce stade, vous devez déterminer si votre situation vous oblige à payer la taxe de sortie. Si votre valeur nette est supérieure à 2 millions de dollars, votre impôt annuel net moyen sur le revenu est supérieur à 162,000 XNUMX dollars ou si vous n'êtes pas en mesure de certifier votre impôt pour les cinq dernières années, vous pouvez vous attendre à être imposé par l'IRS avant de quitter les États-Unis. que vous vous engagiez à payer ces impôts supplémentaires, ou que vous décidiez de renoncer définitivement à votre nationalité américaine, il est essentiel que vous consultiez un expert en la matière et que vous vous assuriez d'avoir les moyens de payer soit les nouveaux impôts entrés en vigueur, soit les la taxe d'expatriation coûteuse que le pays s'est imposée.
Les nouvelles lois fiscales signifient que les expatriés américains qui sont également propriétaires d'entreprise ont désormais un grand choix à faire. Quoi qu'il en soit, il n'y a aucun moyen d'échapper au système fiscal américain. Par conséquent, vous devez examiner attentivement si votre citoyenneté américaine ou votre entreprise offre un plus grand avantage.