WASHINGTON — La défenseure nationale des contribuables, Nina E. Olson, a publié aujourd'hui au Congrès son rapport de mi-année, conformément à la loi, qui contient des extraits plus longs de ses forums publics en cours sur les besoins et les préférences des contribuables, présente un bilan de la saison de déclaration de revenus de 2016 et identifie les questions prioritaires que le Service de défense des contribuables (TAS) traitera au cours du prochain exercice financier.
Forums publics nationaux de défense des contribuables sur les besoins et les préférences des contribuables
Depuis deux ans, l'IRS élabore un plan stratégique, intitulé « Future State », qui définit son fonctionnement pour les cinq prochaines années et au-delà. La mise en place de comptes en ligne pour les contribuables constitue un élément central de ce plan. Dans son rapport annuel 2015 au Congrès, la Défenseure nationale des contribuables (National Taxpayer Advocate) a salué certains aspects du plan, tout en s'inquiétant de deux points : (i) l'objectif principal de l'IRS, en développant ces comptes en ligne, est de réaliser des économies suite aux récentes coupes budgétaires, en réduisant l'assistance téléphonique et en face à face ; (ii) de nombreux contribuables n'utiliseront pas les comptes en ligne, faute d'accès à Internet ou de compétences techniques, parce qu'ils ne peuvent pas finaliser la procédure d'authentification nécessaire à la création d'un compte, parce qu'ils ne font pas confiance à la sécurité du système de l'IRS, ou parce qu'ils préfèrent s'entretenir avec un agent de l'IRS. Par conséquent, elle a craint que les besoins essentiels des contribuables ne soient pas satisfaits par ce plan stratégique.
Afin de fournir un moyen de commentaires directs du public, Olson a annoncé son intention d'organiser des forums publics dans tout le pays, certains en collaboration avec des membres du Congrès qui siègent dans des comités activement engagés dans la surveillance de l'IRS.
À ce jour, Olson a organisé huit forums publics et en prévoit plusieurs autres. Deux ont eu lieu à Washington, DC. D'autres ont eu lieu à Glen Ellyn, dans l'Illinois, avec le représentant Peter Roskam ; Bronx, New York, avec le représentant José Serrano ; Hendersonville, Caroline du Nord, avec le représentant Mark Meadows ; Red Oak, Iowa, avec le sénateur Charles Grassley ; Baltimore, Maryland, avec le sénateur Ben Cardin ; et Harrisburg, Pennsylvanie, co-organisé avec le sénateur Bob Casey.
Parmi les panélistes des forums publics à Washington, DC, figuraient des représentants de quatre comités consultatifs fédéraux auprès de l'IRS et de quatre grandes organisations nationales de fiscalistes. Deux panels réunissaient des experts qui rendaient compte d’études de recherche évaluant l’utilisation publique des services en ligne ainsi que les effets de la « fracture numérique ». Olson écrit : « Je continue de craindre que la conception de l'IRS pour l'État futur ignore ou rejette l'ensemble important de données qui montrent qu'une grande partie du public contribuable est soit incapable, soit refuse de s'engager dans les services en ligne du gouvernement pour autre chose que le plus grand nombre. tâches de routine, le cas échéant. Le rapport souligne également que seulement 30 % environ des contribuables cherchant à s'inscrire à l'application « Get Transcript » de l'IRS au cours du mois dernier ont pu le faire en raison de mesures d'authentification améliorées, ce qui suggère que de nombreux contribuables pourraient même ne pas être en mesure d'établir leur identité en ligne. comptes dans le contexte actuel.
« Lors de chaque forum public [sur le terrain], nous avons entendu un panel de témoins représentatifs de la communauté visitée », a écrit Olson. La plupart des panels comprenaient un représentant d’un centre d’aide bénévole à la déclaration de revenus (VITA) et d’une clinique d’aide aux contribuables à faibles revenus (LITC) ; un avocat, un expert-comptable ou un agent agréé représentant des particuliers et des petites entreprises ; et des témoins qui ont abordé les difficultés rencontrées par certains groupes de contribuables, notamment les contribuables dont l’anglais n’est pas la langue maternelle, les contribuables immigrants, les contribuables âgés, les agriculteurs, les contribuables américains résidant à l’étranger, les contribuables handicapés, les victimes d’usurpation d’identité et les petites entreprises victimes de fraude de la part de prestataires de services de paie.
Le rapport d'aujourd'hui contient de longs extraits des transcriptions des forums publics, organisés autour des principales préoccupations identifiées par Olson dans son précédent rapport ou soulevées de manière récurrente par les intervenants. Des informations sur les forums publics, y compris les transcriptions complètes, sont disponibles à l'adresse suivante : http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums.
Olson a annoncé que TAS mènerait une enquête à l'échelle nationale auprès d'un échantillon statistiquement représentatif de contribuables américains sur leurs besoins, leurs préférences et leur expérience avec le service des contribuables de l'IRS et organiserait des groupes de discussion sur l'état futur de l'IRS lors des forums fiscaux de l'IRS cet été.
Étant donné que le plan IRS Future State vise à établir comment l’IRS interagira avec les contribuables dans les années à venir, TAS le considère comme son domaine d’intervention le plus important. L’objectif primordial de TAS sera de travailler avec l’IRS pour garantir que le plan offre un service aux contribuables de haute qualité et la protection des droits des contribuables. Sur la base des résultats des forums publics du National Taxpayer Advocate, de l’enquête nationale et des groupes de discussion du Tax Forum, Olson prévoit de « présenter notre vision de l’état futur de l’IRS dans le rapport annuel 2016 du National Taxpayer Advocate au Congrès ». Ce plan, je peux l’affirmer en toute confiance, sera basé sur les besoins et les préférences des contribuables, tels qu’eux et leurs représentants nous les ont exprimés.
Aperçu de la saison de dépôt
Le rapport indique que l'IRS a réalisé une saison de déclaration globalement réussie en 2016. Il convient de noter en particulier que l'IRS a considérablement amélioré le service aux contribuables sur ses lignes téléphoniques gratuites par rapport à 2015. Chaque année depuis l'exercice 2008, l'IRS a reçu plus de 100 millions d'appels téléphoniques. Au cours de la saison de dépôt de documents 2015, le service téléphonique de l'IRS a atteint son plus bas niveau ; l'IRS n'a répondu qu'à 37 % des appels des contribuables acheminés vers les représentants du service client dans l'ensemble, et le temps d'attente pour les contribuables qui ont réussi était en moyenne de 23 minutes. Au cours de la saison de dépôt de documents 2016, l'IRS a répondu à 73 % de ses appels et le temps d'attente est tombé à 11 minutes. Ainsi, l’IRS a presque doublé le pourcentage d’appels auxquels il a répondu et a réduit les temps d’attente de plus de moitié.
Le rapport attribue cette amélioration à la fois au financement supplémentaire fourni par le Congrès et à l'utilisation efficace de ce financement par l'IRS. Cependant, le rapport note que le financement de l'IRS a été réduit d'environ 19 pour cent sur une base ajustée à l'inflation depuis l'exercice 2010 et décrit les domaines dans lesquels l'IRS a limité ou éliminé des services importants.
Services offerts dans les Centres d'assistance aux contribuables (CAC). L'IRS gère environ 375 CAC à travers le pays, qui desservent collectivement plus de cinq millions de contribuables chaque année. Historiquement, les CAC étaient des centres d'accueil sans rendez-vous, mais l'IRS prévoit de supprimer la quasi-totalité de ce service et d'exiger que les contribuables prennent rendez-vous à l'avance dans tous les CAC d'ici la fin de l'année. Le rapport indique que cette exigence pénalisera particulièrement (i) les contribuables qui ignorent que les CAC fonctionnent désormais uniquement sur rendez-vous et qui doivent parfois parcourir de longues distances pour obtenir une assistance personnalisée, et (ii) les contribuables qui ont besoin d'une assistance urgente et ne peuvent pas attendre pour obtenir un rendez-vous. Dans le cadre d'un programme pilote testant le service sur rendez-vous uniquement, 20 % des contribuables ont dû attendre entre 13 et 41 jours pour obtenir un rendez-vous et 5 % ont dû attendre plus de 41 jours. Le rapport souligne que ces délais d'attente sont trop longs pour les contribuables ayant des besoins urgents. Dans plusieurs CAC, l'IRS est même allée jusqu'à refuser d'accepter les paiements ou les déclarations de revenus cette année.
Assistance limitée concernant les questions de droit fiscal. Que ce soit par téléphone ou dans ses centres d'assistance technique, l'IRS a maintenu les restrictions récentes concernant les réponses aux questions de droit fiscal. Pendant la période de déclaration, l'IRS ne répondait qu'aux questions « basiques », considérant les questions plus complexes comme « hors de son champ de compétence ». Après cette période, l'IRS ne répond plus du tout aux questions de droit fiscal, même si de nombreux contribuables obtiennent des prolongations de délai légalement autorisées pour déposer leur déclaration. L'année dernière, près de 15 millions de déclarations ont été déposées après la période de déclaration.
Le fardeau fiscal des filtres anti-usurpation d'identité. L'IRS examine toutes les déclarations de revenus demandant un remboursement afin d'identifier celles soumises par des usurpateurs d'identité. Lorsqu'une déclaration est jugée suspecte, l'IRS envoie généralement un courrier au déclarant lui demandant de vérifier son identité avant le versement du remboursement. Le taux de faux positifs de ce programme, connu sous le nom de Programme de protection des contribuables (TPP), était de 36.6 % en 2015. Les filtres du TPP ont bloqué près de 2.1 millions de déclarations au total. Avec ce taux de faux positifs de 36.6 %, l'IRS a donc bloqué plus de 760 000 déclarations déposées par des contribuables légitimes. Le Défenseur national des contribuables s'inquiète de l'impact de ce taux élevé de faux positifs sur les contribuables légitimes. Nombre d'entre eux, notamment les personnes à faibles revenus, comptent sur le versement rapide de leurs remboursements ; les conséquences d'un retard peuvent donc aller d'un simple désagrément à de graves difficultés financières. En conséquence, le Défenseur national des contribuables a recommandé à l'IRS d'affiner ses filtres TPP afin de réduire le taux de faux positifs.
À ce jour, il ne semble pas y avoir d’améliorations. Au cours des cinq premiers mois de 2016 seulement, les filtres TPP ont bloqué environ 1.8 million de retours, et l'IRS prévoyait un taux de faux positifs similaire de 36 %. Les contribuables cherchant à vérifier leur identité en appelant l'IRS ont rencontré d'extrêmes difficultés à passer, ce qui a obligé beaucoup d'entre eux à attendre de longues périodes pour recevoir leur remboursement. Au cours de la saison de dépôt de documents 2016, l'IRS a reçu plus de 4.4 millions d'appels sur sa ligne téléphonique TPP. Il n'a répondu qu'à 22.7 pour cent, ce qui signifie que près de quatre appels sur cinq n'ont pas reçu de réponse, ce qui représente de loin la pire performance sur une ligne téléphonique à volume élevé.
Le rapport indique : « TAS comprend et soutient la nécessité d'une variété de stratégies de protection des revenus. Mais l’IRS doit reconnaître la nécessité d’approches qui minimisent le fardeau des contribuables légitimes. Nous recommandons à l'IRS de consacrer davantage de ressources au recalibrage de ses filtres pendant la saison de dépôt et d'établir un taux cible maximal de faux positifs. Ce faisant, il pourrait simultanément bloquer davantage de déclarations frauduleuses et réduire le nombre de déclarations légitimes qu’il signale, réduisant ainsi les désagréments pour les contribuables et ses propres retouches inutiles.
Services fiscaux limités pour les contribuables américains résidant à l'étranger. On estimait à environ neuf millions le nombre de citoyens américains vivant à l'étranger mi-2016, et nombre d'entre eux sont soumis à l'obligation de déclarer leurs impôts aux États-Unis, comme en témoignent les près de 642 000 déclarations de revenus (formulaire 1040) déposées par des non-résidents pour l'année d'imposition 2014. Or, les services fiscaux dont disposent ces contribuables sont limités et continuent de se réduire. Les contribuables résidant à l'étranger ne peuvent généralement pas appeler les numéros verts américains. Il y a près de deux ans, l'IRS a fermé ses quatre derniers postes d'attachés fiscaux à l'étranger, supprimant ainsi tout service en face à face. Pour la campagne de déclaration 2016, l'IRS a supprimé son programme d'assistance électronique en droit fiscal, qui permettait aux contribuables de poser des questions sur la législation fiscale et de recevoir une réponse par courriel.
Le rapport indique : Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA), règles de déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) et Loi sur les soins abordables (ACA).
Questions prioritaires pour l’exercice 2017
En plus du plan d'état futur de l'IRS (discuté ci-dessus), le rapport identifie et discute de 14 autres questions prioritaires sur lesquelles le Bureau de défense des contribuables prévoit de se concentrer au cours du prochain exercice. Parmi eux figurent les suivants :
- Fardeau de la FATCA. Tout en mettant en œuvre la FATCA et des dispositions internationales similaires en matière de retenue, l’IRS a retenu les remboursements de dizaines de milliers de contribuables américains qui y avaient droit. Une grande partie du problème était imputable à la manière dont l'IRS tentait de faire correspondre le formulaire 1042-S, Revenu de source américaine d'une personne étrangère soumis à retenue, déposé par l'agent chargé de la retenue, avec le formulaire 1042-S déposé par le contribuable avec son impôt sur le revenu. retour. Dans un cas, l’IRS a rejeté les demandes de remboursement de dizaines de milliers d’étudiants étrangers dans des universités et collèges américains, dont la plupart avaient pleinement droit à ces remboursements. Au cours de l’année à venir, TAS plaidera pour que l’IRS améliore l’exactitude de ses procédures de correspondance des données afin de réduire le nombre de gels imposés aux demandes légitimes de remboursement international.
- Mise en œuvre du recouvrement de créances privées. Fin 2015, le Congrès a adopté une loi qui oblige généralement l’IRS à attribuer les comptes fiscaux en souffrance qu’il ne cherche pas activement à recouvrer à des agences privées de recouvrement de créances. TAS sera activement impliqué dans la mise en œuvre du programme pour garantir que les règles du programme respectent la loi sans porter atteinte aux droits des contribuables ; rechercher une définition du terme légal « inventaire potentiellement recouvrable » qui exclut les comptes des contribuables qui connaissent des difficultés économiques ; et d'exhorter l'IRS à exiger que les PCA divulguent les parties de leurs plans opérationnels, scripts d'appel et matériel de formation qui affectent les contribuables afin que le National Taxpayer Advocate, le Congrès et le public puissent évaluer si leurs tactiques de collecte sont raisonnables.
- Prélèvements IRS sur les comptes de retraite. Le Congrès a adopté de nombreuses lois favorisant l'épargne-retraite. Ces lois renforcent la politique publique visant à garantir que les individus disposent d'actifs suffisants pour vivre après leur retraite. L'IRS est autorisé à prélever sur les avoirs de retraite, mais ne le fait pas par principe, à moins qu'il ne détermine qu'un contribuable a agi de manière flagrante en cherchant à échapper à la perception de l'impôt. À l’heure actuelle, l’IRS n’a pas de définition claire du mot « flagrant », mais énumère plutôt des exemples de conduites flagrantes. TAS travaille avec l'IRS pour développer une définition de conduite « flagrante » qui permet d'effectuer des prélèvements dans des cas extrêmes mais continue de protéger les actifs de retraite dans les cas où un contribuable est tout simplement incapable de payer.
- Comptes des contribuables en ligne. Le National Taxpayer Advocate préconise depuis longtemps que l’IRS développe des comptes de contribuables en ligne comme un ajout précieux à ses offres de services aux contribuables. Cependant, comme cela a été discuté dans le contexte du développement de l'État futur, l'avocat estime que les contribuables devraient toujours avoir la possibilité de travailler avec le personnel de l'IRS par téléphone ou en personne. En outre, l’IRS envisage d’accorder l’accès aux comptes aux préparateurs de déclarations de revenus, dont la plupart ne sont actuellement pas agréés. Au cours de l'année à venir, TAS prévoit de travailler avec l'IRS pour s'assurer qu'il maintient des protocoles de sécurité adéquats pour protéger les informations des contribuables, restreint l'accès aux comptes des contribuables aux préparateurs accrédités et continue de fournir des services téléphoniques et en face-à-face aux contribuables qui ont besoin ou préfèrent parler avec un employé de l'IRS.
- Conformité EITC. Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC), l’un des plus importants programmes gouvernementaux de lutte contre la pauvreté, soumis à conditions de ressources, présente un taux élevé de paiements irréguliers. Dans le même temps, les contribuables éligibles ont souvent des difficultés à prouver leur éligibilité en raison de la complexité de la loi, de la difficulté à fournir les documents traditionnels et de la réticence de l’IRS à accepter des sources de documents alternatives. Dans son rapport annuel 2016 au Congrès, le National Taxpayer Advocate prévoit de développer les recommandations antérieures visant à réformer les conditions d'éligibilité et l'administration de l'EITC afin de réduire les paiements irréguliers tout en maintenant un taux de participation élevé parmi les personnes éligibles. TAS prévoit également de travailler avec l'IRS pour développer des directives flexibles pour l'acceptation de sources de documentation alternatives.
- Procédures d'assistance aux victimes d'usurpation d'identité. Le problème de la fraude au remboursement d'identité volée nécessite que l'IRS améliore à la fois sa détection des déclarations frauduleuses et ses procédures pour aider les contribuables victimes d'usurpation d'identité. L'IRS a fait des progrès significatifs dans les deux domaines, mais comme indiqué ci-dessus, le taux de faux positifs dans le programme de protection des contribuables (TPP) reste élevé. Au cours de la saison de déclaration 2016, les filtres du TPP ont bloqué environ 1.8 million de déclarations, et les contribuables qui ont appelé la ligne téléphonique du TPP pour vérifier leur identité se sont vu dire qu'il faudrait environ neuf semaines à l'IRS pour débloquer leurs remboursements. Au cours de l'année à venir, TAS travaillera avec l'IRS pour améliorer l'assistance aux victimes, notamment en raccourcissant les délais de résolution des cas et d'émission des remboursements. En outre, TAS continuera d'exhorter l'IRS à affecter un seul employé pour travailler avec les victimes d'usurpation d'identité dont les cas impliquent plusieurs problèmes ou s'étendent sur plusieurs années fiscales.
Plus tard ce mois-ci, TAS publiera un deuxième volume du rapport qui contient les réponses de l'IRS aux recommandations administratives faites par le National Taxpayer Advocate dans son rapport annuel 2015 au Congrès, ainsi qu'une analyse supplémentaire et des commentaires de TAS sur les réponses de l'IRS.
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Le National Taxpayer Advocate est tenu par la loi de soumettre deux rapports annuels au Comité des voies et moyens de la Chambre et au Comité sénatorial des finances. La loi exige que ces rapports soient soumis directement aux comités sans aucun examen ou commentaire préalable de la part du commissaire au revenu interne, du secrétaire au Trésor, du Conseil de surveillance de l'IRS, de tout autre fonctionnaire ou employé du ministère du Trésor, ou du Bureau de la gestion et du budget. Le premier rapport doit identifier les objectifs du Bureau de défense des contribuables pour l’exercice commençant au cours de cette année civile. Le deuxième rapport doit aborder au moins 20 des problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables, identifier les dix questions fiscales les plus fréquemment débattues devant les tribunaux et formuler des recommandations administratives et législatives pour résoudre les problèmes des contribuables.
À PROPOS DU SERVICE DE DÉFENSE DES CONTRIBUABLES
Le Service de défense des contribuables (TAS) est un organisme indépendant au sein de l'IRS qui peut vous aider à protéger vos droits de contribuable. Nous pouvons vous apporter notre aide si votre problème fiscal vous cause des difficultés financières ou si vous avez déjà tenté, sans succès, de le résoudre avec l'IRS. Si vous remplissez les conditions requises pour bénéficier de notre assistance, toujours gratuite, nous mettrons tout en œuvre pour vous aider. Consultez le site taxpayeradvocate.irs.gov ou appelez le 1-877-777-4778 . Pour plus d'informations, rendez-vous sur TaxpayerAdvocate.irs.gov ou irs.gov/advocate . Vous pouvez suivre l'actualité fiscale sur facebook.com/YourVoiceAtIRS , Twitter.com/YourVoiceatIRS et YouTube.com/TASNTA.
Articles connexes:
- Rapport semestriel : http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2017ObjectivesReport
- Boîte à outils fiscale : www.TaxpayerAdvocate.irs.gov
- Forums publics nationaux des défenseurs des contribuables :http://taxpayeradvocate.irs.gov/news/national-taxpayer-advocate-public-forums
- Rapport sur les objectifs de l'exercice 2017 au Congrès