Le 17 juin 2024 est la date limite automatique si vous résidez en dehors des États-Unis. L'IRS rappelle aux contribuables que s'ils résident en dehors des États-Unis, ils ont jusqu'au 17 juin 2024 cette saison des impôts pour produire leur déclaration de revenus américaine. Mais s'ils ne peuvent pas respecter ce délai, ils peuvent demander une prolongation du délai jusqu'au 15 octobre 2024. Si des impôts sur le revenu américains sont dus, ils seront toujours dus le 15 avril, de toute façon, et en outre, les contribuables devront peut-être déclarer les exigences de déclaration FATCA sur le formulaire 8938 et Exigences de dépôt FBAR sur le formulaire 114, les deux formulaires ont les mêmes délais que ceux qui s'appliquent au formulaire 1040.
L'Internal Revenue Service rappelle aux contribuables vivant et travaillant en dehors des États-Unis de produire leur déclaration de revenus fédérale pour 2023 avant le lundi 17 juin.
Cette date limite s'applique aussi bien aux citoyens américains qu'aux résidents étrangers à l'étranger , y compris ceux qui possèdent la double nationalité.
Qualification pour la prolongation du 17 juin
Les citoyens américains et les résidents permanents résidant à l'étranger ou en service militaire hors des États-Unis bénéficient d'une prolongation automatique de deux mois pour déposer leur déclaration de revenus et payer les sommes dues. Un contribuable remplit les conditions requises pour bénéficier de cette prolongation jusqu'au 17 juin :
- Ils vivent en dehors des États-Unis et de Porto Rico et leur principal lieu d'activité ou poste de travail se trouve en dehors des États-Unis et de Porto Rico, ou
- Ils servent dans l'armée en dehors des États-Unis et de Porto Rico à la date d'échéance habituelle de leur déclaration de revenus.
Pour bénéficier de la prolongation automatique de deux mois, le contribuable doit joindre à sa déclaration fiscale une déclaration expliquant laquelle des deux situations énumérées précédemment s'applique.
Extensions supplémentaires
Pour rappel, une prolongation du délai pour produire une déclaration n’accorde pas une prolongation du délai pour payer les impôts dus. Les contribuables éligibles doivent estimer et payer tous les impôts dus avant la date limite du 17 juin.
- Les contribuables qui ne peuvent pas respecter la date d'échéance du 17 juin peuvent demander une prolongation automatique de six mois en déposant Formulaire 4868, Demande de prorogation automatique du délai de production de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis.
- Les contribuables qui ont besoin d'une prolongation de plus de six mois pour satisfaire au critère de résidence de bonne foi ou de présence physique afin de pouvoir bénéficier de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou pour exclure ou déduire les frais de logement à l'étranger doivent déposer une demande. Formulaire IRS 2350, Demande de prolongation du délai de production de la déclaration de revenus américaine.
- Les entreprises qui ont besoin de plus de temps doivent déposer Formulaire 7004, Demande de prorogation automatique du délai de production de certaines déclarations de revenus d'entreprise, de renseignements et d'autres déclarations.
- Les militaires en poste à l'étranger ou dans une zone de combat pendant la saison des déclarations de revenus peuvent être admissibles à une extension supplémentaire d'au moins 180 jours pour déclarer et payer des impôts. Plus d'informations peuvent être trouvées dans le Prolongation de la date limite - Questions et réponses sur le service de zone de combat.
- Les conjoints de personnes qui ont servi dans une zone de combat ou une opération de contingence ont généralement droit aux mêmes prolongations de délai à quelques exceptions près. Détails de l'extension et plus informations fiscales militaires est disponible en Publication 3 de l'IRS, Guide fiscal des forces armées.
L’IRS encourage toute personne ayant besoin de plus de temps à déposer une demande de prolongation en ligne. Les contribuables peuvent utiliser le service gratuit de déclaration de revenus de l’IRS (IRS Free File) , quel que soit leur revenu, pour demander une prolongation automatique du délai de dépôt, ou choisir parmi plusieurs options sur le site IRS.gov/Extensions.
Déposer pour demander des prestations
De nombreux contribuables résidant hors des États-Unis peuvent bénéficier d'avantages fiscaux, tels que l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et le crédit d'impôt étranger , mais ceux-ci ne sont disponibles que s'ils déposent une déclaration de revenus américaine.
De plus, l'IRS encourage les familles à se renseigner sur les avantages fiscaux élargis, tels que le crédit d'impôt pour enfants , le crédit pour autres personnes à charge et le crédit pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge, et à les demander si elles y sont admissibles. Bien que les contribuables résidant à l'étranger y soient souvent admissibles, le calcul de ces crédits diffère selon qu'ils aient résidé aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année 2023. Pour plus d'informations, veuillez consulter les instructions de l'annexe 8812, « Crédits pour enfants admissibles et autres personnes à charge » , et celles du formulaire 2441, « Frais de garde d'enfants et de personnes à charge ».
Déclaration requise pour les comptes et les actifs étrangers
Les revenus mondiaux des citoyens américains et des résidents permanents sont généralement soumis à l'impôt américain sur le revenu, y compris les revenus provenant de fiducies étrangères et de comptes bancaires et de titres détenus à l'étranger. Dans la plupart des cas, les contribuables concernés doivent remplir et joindre l'annexe B (Intérêts et dividendes ordinaires ) à leur déclaration de revenus (formulaire 1040). La partie III de l'annexe B porte sur l'existence de comptes étrangers, tels que des comptes bancaires et des comptes de titres, et exige généralement des citoyens américains qu'ils indiquent le pays où chaque compte est situé.
De plus, certains contribuables devront peut-être remplir et joindre à leur déclaration le formulaire 8938, Déclaration des avoirs financiers étrangers spécifiés . En règle générale, les citoyens américains, les résidents permanents et certains non-résidents doivent déclarer les avoirs financiers étrangers spécifiés sur ce formulaire si la valeur totale de ces avoirs dépasse certains seuils. Pour plus de détails, veuillez consulter les instructions relatives à ce formulaire.
Par ailleurs, outre la déclaration de certains avoirs financiers étrangers dans la déclaration de revenus, certains comptes financiers étrangers, tels que les comptes bancaires ou les comptes de courtage, doivent être déclarés par voie électronique au moyen du formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR ) , auprès du Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN) du département du Trésor. L'obligation de déclaration FBAR s'applique aux personnes physiques ou morales américaines ayant un intérêt dans des comptes financiers étrangers, ou disposant d'un pouvoir de signature ou autre sur ces comptes, dont la valeur cumulée a dépassé 10 000 $ à tout moment en 2023.
L'IRS encourage les citoyens américains possédant des avoirs à l'étranger, même de faible valeur, à vérifier si cette obligation de déclaration les concerne. Le formulaire est disponible uniquement via le système de télédéclaration de la loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act E-Filing System) . La date limite de dépôt de la déclaration annuelle FBAR est le 15 avril 2024. Cependant, le FinCEN accorde une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre 2024 aux personnes n'ayant pas respecté cette échéance. Aucune démarche n'est nécessaire pour obtenir cette prolongation. Consultez le site web du FinCEN pour plus d'informations.
Rapport en dollars américains
Tout revenu reçu ou dépenses déductibles payées en devises étrangères doit être déclaré sur une déclaration de revenus américaine en dollars américains. De même, tout paiement d'impôt doit être effectué en dollars américains.
Le formulaire 8938 de l'IRS exige l'utilisation du taux de change du 31 décembre pour toutes les transactions, quel que soit le taux de change en vigueur à la date de la transaction. En règle générale, l'IRS accepte tout taux de change publié et appliqué de manière cohérente. Pour plus d'informations sur les taux de change, consultez la section Devises étrangères et taux de change.
Les instructions du formulaire FinCEN 114 précisent que pour les comptes libellés en devises autres que le dollar américain, le déclarant doit convertir le solde maximal du compte en dollars américains en utilisant les taux de change du Bureau des services fiscaux du département du Trésor américain en vigueur le dernier jour de l'année civile concernée. Si aucun taux du Bureau des services fiscaux n'est disponible, le déclarant peut utiliser un autre taux de change vérifiable.
Effectuer des paiements d'impôts
Pour garantir le traitement rapide des paiements d'impôt, l'IRS encourage les contribuables à privilégier le paiement électronique de leurs impôts américains. Le moyen le plus rapide et le plus simple est d'utiliser leur compte en ligne IRS , le service de paiement direct IRS ou le système de paiement électronique des impôts fédéraux (EFTPS) . Ces options, ainsi que d'autres, sont disponibles sur IRS.gov/Payments.
Reporting pour les expatriés
Les contribuables ayant renoncé à leur citoyenneté américaine ou ayant cessé d'être résidents permanents légaux des États-Unis en 2023 doivent déposer une déclaration de revenus pour double statut et y joindre le formulaire 8854, Déclaration initiale et annuelle d'expatriation . Une copie du formulaire 8854 doit également être transmise à l'IRS avant la date limite de dépôt de la déclaration de revenus (prolongations comprises). Pour plus de détails, veuillez consulter les instructions relatives à ce formulaire et l'avis 2009-85, Guide à l'intention des expatriés en vertu de l'article 877A.