Chaque contribuable a un ensemble de droits fondamentaux. La "Charte des droits du contribuable» reprend les nombreux droits existants dans le code des impôts et les regroupe en 10 catégories. Vous devez être conscient de ces droits lorsque vous interagissez avec l'IRS.
Publication 1, Vos droits en tant que contribuable, met en évidence une liste de vos droits et des obligations de l'agence pour les protéger. Voici un résumé de la Charte des droits du contribuable :
- Le droit d'être informé. Les contribuables ont le droit de savoir ce qui est nécessaire pour se conformer aux lois fiscales. Ils ont droit à des explications claires sur les lois et les procédures de l'IRS dans tous les formulaires fiscaux, instructions, publications, avis et correspondance. Ils ont le droit de connaître les décisions de l'IRS affectant leurs comptes et des explications claires sur les résultats.
- Le droit à un service de qualité. Les contribuables ont le droit de recevoir une assistance rapide, courtoise et professionnelle dans leurs relations avec l'IRS et la liberté de parler à un superviseur d'un service inadéquat. Les communications de l'IRS doivent être claires et faciles à comprendre.
- Le droit de ne pas payer plus que le montant correct d'impôt. Les contribuables ont le droit de ne payer que le montant de l'impôt légalement dû, y compris les intérêts et les pénalités. Ils doivent également s'attendre à ce que l'IRS applique correctement tous les paiements d'impôt.
- Le droit de contester la position de l'IRS et d'être entendu. Les contribuables ont le droit de s'opposer aux actions formelles de l'IRS ou aux actions proposées et de fournir une justification avec des documents supplémentaires. Ils doivent s'attendre à ce que l'IRS examine rapidement et équitablement leurs objections et leurs documents en temps opportun. Si l'IRS n'est pas d'accord avec leur position, ils doivent s'attendre à une réponse.
- Le droit de faire appel d'une décision de l'IRS dans un forum indépendant. Les contribuables ont droit à un appel administratif juste et impartial de la plupart des décisions de l'IRS, y compris certaines pénalités. Les contribuables ont le droit de recevoir une réponse écrite concernant une décision du Bureau des appels. Les contribuables ont généralement le droit de saisir les tribunaux.
- Le droit à la finalité. Les contribuables ont le droit de connaître le temps maximum dont ils disposent pour contester une position de l'IRS et le temps maximum dont dispose l'IRS pour vérifier une année d'imposition particulière ou recouvrer une dette fiscale. Les contribuables ont le droit de savoir quand l'IRS conclut une vérification.
- Le droit à la vie privée. Les contribuables ont le droit de s'attendre à ce que toute enquête, examen ou mesure d'exécution de l'IRS soit conforme à la loi et soit aussi discret que possible. Ils doivent s'attendre à ce que ces procédures respectent tous les droits à une procédure régulière, y compris les protections en matière de perquisition et de saisie. L'IRS fournira, le cas échéant, une audience de procédure régulière de collecte.
- Le droit à la confidentialité. Les contribuables sont en droit de s'attendre à ce que leurs informations fiscales restent confidentielles. L'IRS ne divulguera pas d'informations à moins d'y être autorisé par le contribuable ou par la loi. Les contribuables doivent s'attendre à ce que l'IRS prenne les mesures appropriées contre les employés, les préparateurs de déclarations et les autres personnes qui utilisent ou divulguent à tort leurs informations de déclaration.
- Le droit de conserver une représentation. Les contribuables ont le droit de retenir un représentant autorisé de leur choix pour les représenter dans leurs relations avec l'IRS. Les contribuables ont le droit de demander l'aide d'une clinique pour les contribuables à faible revenu s'ils n'ont pas les moyens de se faire représenter.
- Le droit à un régime fiscal équitable et juste. Les contribuables sont en droit de s'attendre à l'équité du régime fiscal. Cela inclut la prise en compte de tous les faits et circonstances susceptibles d'affecter leurs passifs sous-jacents, leur capacité à payer ou leur capacité à fournir des informations en temps opportun. Les contribuables ont le droit de recevoir une aide du Service de l'avocat des contribuables s'ils éprouvent des difficultés financières ou si l'IRS n'a pas résolu leurs problèmes fiscaux correctement et en temps opportun par ses voies normales.
Dans un effort de sensibilisation, l'IRS a rendu la publication 1 disponible en Anglais, Chinois, Coréen, Russe, Espagnol etVietnamien.
L'IRS inclura la publication 1 lors de l'envoi d'un avis aux contribuables sur une série de questions, telles qu'une vérification ou une question de recouvrement. Toutes les installations de l'IRS afficheront publiquement les droits que les contribuables et les employés pourront voir.
Ressources IRS supplémentaires :
- Ce que la Charte des droits du contribuable signifie pour vous
- IR-2014-72, L'IRS adopte la « Charte des droits du contribuable » ; 10 dispositions à mettre en évidence sur IRS.gov, dans la publication 1
- IR-2014-80, IRS "Taxpayer Bill of Rights" maintenant disponible en 6 langues; 10 droits clés décrits dans la publication mise à jour 1
Vidéos YouTube IRS:
- Charte des droits du contribuable - Anglais | Espagnol | Langue des signes américaine
Podcasts IRS :