Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: declaración de impuestos como estadounidense que vive en Australia

Impuestos de expatriados estadounidenses en Australia

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, está obligado a presentar una declaración de impuestos al gobierno federal todos los años, independientemente del país en el que resida.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

  • La exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
  • A crédito fiscal extranjero que podría permitirle reducir su factura de impuestos sobre sus ingresos restantes en ciertas cantidades pagadas a un gobierno extranjero, y
  • A Exclusión de vivienda extranjera que permite una exclusión adicional de la renta por determinadas cantidades pagadas por gastos del hogar que se produzcan como consecuencia de la residencia en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar su factura de impuestos. Tenga en cuenta que incluso si no cree que debe ningún impuesto sobre la renta de EE. UU., lo más probable es que deba presentar una declaración. Para obtener más información, consulte Impuestos para expatriados estadounidenses explicados: una descripción general de nuestra nueva serie.

Tasas de impuestos sobre la renta de Australia

Australia, al igual que los EE. UU., tiene un sistema fiscal graduado y progresivo. Esto significa que a medida que aumentan sus ingresos, la tasa de impuestos sobre cada dólar adicional de ingresos aumenta con ellos. Tenga en cuenta que en Australia las tablas de impuestos para residentes y no residentes son diferentes. La definición de residente a efectos fiscales podría ser diferente de la definición a efectos de residencia. En general, si es residente si reside en Australia y vive allí de forma permanente. Si ha vivido y trabajado continuamente en Australia durante más de seis meses y continúa viviendo en el país, se le considerará residente a menos que pueda probar lo contrario. Las tasas para residentes para el ejercicio fiscal, según la Oficina de Impuestos de Australia, son las siguientes:

porImpuesto a los Residentes
0 AUD – 18,200 AUDAUD 0
18,201 AUD – 37,000 AUD0.19 AUD por dólar por encima de 18,200 AUD
37,001 AUD – 87,000 AUD3,572 AUD + 0.325 AUD por dólar por encima de 37,000 AUD
87,001 AUD – 180,000 AUD19,822 AUD + 0.37 AUD por dólar por encima de 87,000 AUD
AUD 180,001 y más54,232 AUD + 0.45 AUD por dólar por encima de 180,000 AUD

Además, hay una tasa de Medicare del 1.5%.

Cómo tributan los residentes extranjeros de Australia

Si no es residente de Australia a efectos fiscales, está sujeto a las tarifas especiales que se indican a continuación. Por lo general, si ha obtenido ingresos (por empleo o por cuenta propia) en Australia y no califica como residente, entonces se le considera residente extranjero.

porImpuesto sobre No Residentes
0 AUD – 87,000 AUDAUD 0.325 por dólar
87,001 AUD – 180,000 AUD28,275 AUD + 0.37 AUD por dólar por encima de 87,000 AUD
Más de AUD 180,00162,685 AUD + 0.45 AUD por dólar por encima de 180,000 AUD

Fecha de vencimiento del impuesto australiano

Debe presentar ("presentar") su declaración de impuestos australiana antes del 31 de octubre. Si contrata a un agente fiscal registrado, debe haberse registrado como cliente con él para esa fecha. Australia tiene un año fiscal que comienza el 1 de julio y termina el 30 de junio del año siguiente. Esto es importante, ya que tendrá que convertir sus ingresos a un año calendario para presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de EE. UU.

Acuerdo de Seguridad Social de Australia con los Estados Unidos

Los empleados en Australia no están sujetos a los impuestos de Seguridad Social de EE. UU. Debido al tratado fiscal entre EE. UU. y Australia (Acuerdo de totalización, en la jerga gubernamental nerd), los expatriados que trabajan por cuenta propia en Australia pueden elegir si prefieren contribuir a la seguridad social en EE. UU. o Australia. Para la mayoría de los residentes australianos, su participación en un plan de jubilación patrocinado por el estado se limitará a la Garantía de jubilación que se describe a continuación.

Jubilación en Australia

La jubilación es algo así como un plan 401(k) obligatorio en una escala gigantesca. Las contribuciones de los empleados son voluntarias, pero los empleadores deben hacer una contribución obligatoria del 9% del salario base de los empleados. Las contribuciones de los empleados son deducibles de impuestos para Australia, pero no para los impuestos de EE. UU. En cuanto al 401(k), el acceso a los fondos de jubilación está restringido a aquellos que han alcanzado la edad de jubilación o una de varias circunstancias especiales.

¿Se gravan los ingresos extranjeros dentro de Australia?

Los no residentes no están obligados a informar sus ingresos en el extranjero a Australia. Es posible que los residentes temporales tengan que declarar ingresos obtenidos en el extranjero, pero no tendrán que declarar ganancias de inversiones u otras fuentes de ingresos pasivos. Los residentes de Australia deben informar sus ingresos globales. Sin embargo, al igual que en los Estados Unidos, Australia ha proporcionado mecanismos para ayudar a aliviar la doble imposición.

Tratado fiscal de EE. UU. con Australia

El tratado fiscal de EE. UU. con Australia se puede consultar aquí. El tratado fiscal define los términos que establecen la relación entre los EE. UU. y Australia y proporciona reglas de "desempate" para determinar en qué país se considera residente a un contribuyente y es principalmente útil para aquellos que tienen dudas o desean aclaraciones sobre su Permiso de Residencia. La mayor parte del tratado se relaciona con el comercio y la propiedad, al mismo tiempo que establece el derecho de los respectivos gobiernos a gravar ciertos tipos de ingresos según la jurisdicción en la que se obtuvieron.

El artículo 22 establece las reglas para evitar la doble imposición, la mayoría de las cuales se resumen en este artículo. También cabe destacar que el tratado excluye de la doble tributación los ingresos por pensiones, seguridad social y rentas vitalicias que un residente recibe mientras se encuentra en su país de residencia de la tributación del otro país. Esto significa que en algunos casos, si vivo en Australia y soy residente de Australia pero ciudadano de los EE. UU., los ingresos que recibo de mi pensión australiana se excluyen de mi declaración de impuestos de los EE. UU.; en otros casos, la cláusula de ahorro del tratado de EE. UU. anula el artículo 22 y me obliga a pagar impuestos sobre los ingresos de mi pensión australiana.

¿Cuál es la implicación de ser un estadounidense que trabaja por cuenta propia en Australia?

Las tasas de impuestos corporativos en Australia son un 30% fijo, y los impuestos corporativos deben pagarse por adelantado trimestralmente en función de su tarifa anual anticipada. Tenga en cuenta que su corporación no necesariamente tiene que estar incorporada en Australia para que se considere una corporación australiana, sino que solo debe realizar negocios en Australia y tener propiedad o control australiano.

En Australia, las empresas pueden estructurarse como comerciantes individuales, sociedades, fideicomisos o empresas y, al igual que en los Estados Unidos, todas tienen diferentes obligaciones legales y responsabilidades fiscales.

Impuesto sobre bienes y servicios en Australia

El GST es un impuesto al valor agregado que se aplica a la mayoría de las transacciones que involucran bienes y servicios, excepto para ciertos artículos excluidos. Es un 10% plano. Si usted es dueño de un negocio con más de AUD$ 75,000 en recibos, entonces tendrá que registrarse con el gobierno y recaudar los impuestos.

Los turistas en Australia son elegibles para recibir un reembolso del GST que hayan pagado durante el mes anterior al presentar los artículos y recibos al salir del país.

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