El IRS anuncia con IR-2023-246 El IRS recuerda a los contribuyentes mayores de 73 años que hayan nacido en 1951 deben comenzar a recibir pagos de Cuentas de Jubilación Individual (IRA) y planes de jubilación en el lugar de trabajo. Los pagos se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD), incluso si todavía están funcionando. Los titulares de cuentas que cumplan 73 años en 2024 deben obtener su primer RMD antes del 1 de abril de 2025 y, a partir de entonces, cada año.
El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a las personas nacidas antes de 1951 los plazos de fin de año para recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los fondos mantenidos en acuerdos de jubilación individuales (IRA) y otros planes de jubilación, y señaló nuevos requisitos según la ley a partir de 2023.
Las distribuciones mínimas obligatorias (DMO) son cantidades que muchos titulares de planes de jubilación y cuentas IRA deben retirar anualmente. Las DMO son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a multas si no se retiran a tiempo. Para las personas nacidas antes de 1951, las DMO de las cuentas IRA y los planes de jubilación ya deberían haber comenzado, en su mayoría, y son obligatorias para 2023.
Nuevo para 2023: La Ley Secure 2.0 aumentó la edad a la que los propietarios de cuentas deben comenzar a tomar RMD. Para 2023, la edad a la que los propietarios de cuentas deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas aumenta de 72 a 73 años, por lo que las personas nacidas en 1951 deben recibir su primera distribución mínima requerida antes del 1 de abril de 2025.
Consulte las preguntas frecuentes sobre planes de jubilación y distribuciones mínimas obligatorias de las cuentas IRA para obtener información más detallada sobre las nuevas disposiciones de la ley.
Cuentas IRA : Las normas de distribución mínima requerida (RMD) exigen que las personas retiren fondos de sus cuentas IRA (incluidas las cuentas SIMPLE IRA y SEP IRA) cada año una vez que cumplen 72 años (73 si el titular de la cuenta cumple 72 años en 2023 o después), incluso si todavía están empleadas.
Los propietarios de cuentas IRA Roth no están obligados a realizar retiros durante su vida. Sin embargo, después de la muerte del titular de la cuenta, los beneficiarios de una Roth IRA están sujetos a las reglas RMD.
Planes de jubilación : Las normas sobre distribuciones mínimas obligatorias (RMD) también se aplican a los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidos los planes de participación en beneficios, los planes 401(k), los planes 403(b) y los planes 457(b). Los participantes en planes de jubilación patrocinados por el empleador pueden aplazar el cobro de sus RMD hasta su jubilación, a menos que posean el 5 % de la empresa que patrocina el plan.
Las cuentas Roth designadas en un plan 401(k) o 403(b) están sujetas a las reglas RMD para 2023. A partir de 2024, las cuentas Roth designadas no estarán sujetas a las reglas RMD mientras el propietario de la cuenta aún esté vivo.
La tabla comparativa de distribuciones mínimas obligatorias (RMD) destaca varias de las reglas básicas de RMD que se aplican a las cuentas IRA y a los planes de contribución definida.
Cálculos de RMD e impuestos sobre distribuciones perdidas
Un fideicomisario o administrador del plan de IRA debe informar el monto del RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo. El propietario o fideicomisario de una IRA debe calcular el RMD por separado para cada IRA que posee, pero el propietario puede realizar retiros de las cuentas de su elección siempre que el total sea igual o supere el requisito anual total. Aunque el administrador del plan o el administrador del plan IRA puede calcular el RMD, el propietario de la cuenta es en última instancia responsable de tomar el monto correcto del RMD.
Si el titular de una cuenta no retira el monto total del RMD antes de la fecha límite, estará sujeto a un impuesto especial equivalente al 25% del monto no retirado para 2023 y años posteriores. La Ley SECURE 2.0 redujo la tasa del impuesto especial del 50% para las distribuciones requeridas para 2023 y la reduce al 10% si el error se corrige dentro de los dos años. El titular de la cuenta debe presentar el Formulario 5329, Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (Incluidas las IRA) y Otras Cuentas con Beneficios Fiscales , junto con su declaración de impuestos federales para el año en que se requirió el monto total del RMD pero no se retiró.
El IRS dispone de hojas de cálculo para determinar el RMD y los períodos de pago.
IRA heredadas
Es posible que se requiera un RMD para una IRA, una cuenta de plan de jubilación o una Roth IRA heredada del propietario original. Los factores que afectan los requisitos de distribución para cuentas de planes de jubilación heredados e IRA incluyen:
- Si el titular de la cuenta falleció después de 2019 (la Ley SECURE realizó cambios en los RMD para los beneficiarios si el fallecimiento del titular de la cuenta ocurrió después de 2019).
- La relación del beneficiario con el titular de la cuenta y ciertas características del beneficiario (cónyuge, hijo menor, persona discapacitada o con enfermedad crónica, entidad distinta de una persona física).
- Si el propietario original de la cuenta falleció antes o después de la fecha de inicio requerida (la fecha en que se requirió que el propietario original de la cuenta comenzara a tomar RMD).
El Aviso 2023-54 del IRS establece que ciertos beneficiarios que no son cónyuges y que están sujetos a la regla de distribución de 10 años no incumplirán los requisitos de distribución mínima requerida (RMD) porque no realizaron distribuciones en 2023.
Temas de jubilación: Beneficiarios y Distribuciones Mínimas Obligatorias para IRA. Los beneficiarios tienen información sobre cómo tomar las distribuciones mínimas obligatorias de una IRA heredada o una cuenta de jubilación y cómo declarar las distribuciones sujetas a impuestos como parte de los ingresos brutos. La Publicación 559, Sobrevivientes, Albaceas y Administradores , puede ayudar a quienes están a cargo del patrimonio a completar y presentar las declaraciones de impuestos federales sobre la renta y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre de la persona fallecida.
Distribución relacionada con el coronavirus 2020
Los requisitos de distribución no se aplicaron para 2020 debido a la pandemia de coronavirus. El propietario o beneficiario de una cuenta que recibió un RMD en 2020 tenía la opción de devolverlo a su IRA u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribución. Un RMD de 2020 que calificara como una distribución relacionada con el coronavirus podría reembolsarse durante un período de tres años o hacer que los impuestos adeudados sobre la distribución se distribuyan en tres años.
Un retiro realizado en 2020 de una cuenta IRA heredada no se puede reembolsar a la misma cuenta, pero se puede distribuir a lo largo de tres años para su inclusión en el cálculo de ingresos. Para obtener más información, consulte la sección de Ayuda por Coronavirus para Planes de Jubilación e IRA.