El IRS recuerda a las personas de 73 años o más que realicen los retiros requeridos de cuentas IRA y planes de jubilación antes del 31 de diciembre; señala cambios en la ley para 2023

El IRS anuncia con IR-2023-246 El IRS recuerda a los contribuyentes mayores de 73 años que hayan nacido en 1951 deben comenzar a recibir pagos de Cuentas de Jubilación Individual (IRA) y planes de jubilación en el lugar de trabajo. Los pagos se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD), incluso si todavía están funcionando. Los titulares de cuentas que cumplan 73 años en 2024 deben obtener su primer RMD antes del 1 de abril de 2025 y, a partir de entonces, cada año.

El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a las personas nacidas antes de 1951 los plazos de fin de año para recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los fondos mantenidos en acuerdos de jubilación individuales (IRA) y otros planes de jubilación, y señaló nuevos requisitos según la ley a partir de 2023.

Distribuciones mínimas requeridas, o RMD, son cantidades que muchos propietarios de planes de jubilación y cuentas IRA deben retirar cada año. Los RMD son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetos a sanciones si no se toman a tiempo. Para las personas nacidas antes de 1951, los RMD de las cuentas IRA y los planes de jubilación ya deberían haber comenzado, en su mayor parte, y son obligatorios para 2023.

Nuevo para 2023: La Ley Secure 2.0 aumentó la edad a la que los propietarios de cuentas deben comenzar a tomar RMD. Para 2023, la edad a la que los propietarios de cuentas deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas aumenta de 72 a 73 años, por lo que las personas nacidas en 1951 deben recibir su primera distribución mínima requerida antes del 1 de abril de 2025.

See Preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas requeridas para el plan de jubilación y la IRA para obtener información más detallada sobre las nuevas disposiciones de la ley.

IRAs: Las reglas de RMD requieren que las personas realicen retiros de sus IRA (incluidas las IRA SIMPLE y las IRA SEP) cada año una vez que cumplan 72 años (73 si el propietario de la cuenta cumple 72 años en 2023 o después), incluso si todavía están empleados.

Los propietarios de cuentas IRA Roth no están obligados a realizar retiros durante su vida. Sin embargo, después de la muerte del titular de la cuenta, los beneficiarios de una Roth IRA están sujetos a las reglas RMD.

Los planes de jubilación: Las reglas de RMD también se aplican a los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidos los planes de participación en las ganancias, los planes 401 (k), los planes 403 (b) y los planes 457 (b). Los participantes en planes de jubilación patrocinados por el empleador pueden retrasar la toma de sus RMD hasta que se jubilen, a menos que sean propietarios del 5% de la empresa que patrocina el plan.

Las cuentas Roth designadas en un plan 401(k) o 403(b) están sujetas a las reglas RMD para 2023. A partir de 2024, las cuentas Roth designadas no estarán sujetas a las reglas RMD mientras el propietario de la cuenta aún esté vivo.

La Tabla de comparación de RMD Destaca varias de las reglas básicas de RMD que se aplican a las cuentas IRA y a los planes de contribución definida.

Cálculos de RMD e impuestos sobre distribuciones perdidas

Un fideicomisario o administrador del plan de IRA debe informar el monto del RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo. El propietario o fideicomisario de una IRA debe calcular el RMD por separado para cada IRA que posee, pero el propietario puede realizar retiros de las cuentas de su elección siempre que el total sea igual o supere el requisito anual total. Aunque el administrador del plan o el administrador del plan IRA puede calcular el RMD, el propietario de la cuenta es en última instancia responsable de tomar el monto correcto del RMD.

Si el propietario de una cuenta no retira el monto total del RMD antes de la fecha de vencimiento, el propietario está sujeto a un impuesto especial equivalente al 25% del monto no retirado para 2023 y años posteriores. La Ley SECURE 2.0 redujo la tasa del impuesto especial del 50% para las distribuciones requeridas para 2023 y reduce la tasa del impuesto al 10% si el error se corrige dentro de dos años. El propietario de la cuenta debe presentar Formulario 5329, Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (Incluyendo IRA) y Otras Cuentas con Beneficios Fiscales, con su declaración de impuestos federales del año en el que se requirió pero no se tomó el monto total del RMD.

El IRS estudiantes para calcular la RMD y los períodos de pago.

IRA heredadas

Es posible que se requiera un RMD para una IRA, una cuenta de plan de jubilación o una Roth IRA heredada del propietario original. Los factores que afectan los requisitos de distribución para cuentas de planes de jubilación heredados e IRA incluyen:

  • Si el titular de la cuenta falleció después de 2019 (la Ley SECURE realizó cambios en los RMD para los beneficiarios si el fallecimiento del titular de la cuenta ocurrió después de 2019).
  • La relación del beneficiario con el titular de la cuenta y ciertas características del beneficiario (cónyuge, hijo menor, persona discapacitada o con enfermedad crónica, entidad distinta de una persona física).
  • Si el propietario original de la cuenta falleció antes o después de la fecha de inicio requerida (la fecha en que se requirió que el propietario original de la cuenta comenzara a tomar RMD).

IRS Aviso 2023-54 establece que ciertos beneficiarios que no son cónyuges sujetos a la regla de distribución de 10 años no incumplirán los requisitos de RMD porque no realizaron distribuciones en 2023.

Temas de jubilación: beneficiario y Distribuciones mínimas requeridas para beneficiarios de IRA tener información sobre cómo tomar RMD de una cuenta IRA o de jubilación heredada y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte del ingreso bruto. PAGPublicación 559, Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores, puede ayudar a los responsables del patrimonio a completar y presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre de la persona fallecida.

Distribución relacionada con el coronavirus 2020

Los requisitos de distribución no se aplicaron para 2020 debido a la pandemia de coronavirus. El propietario o beneficiario de una cuenta que recibió un RMD en 2020 tenía la opción de devolverlo a su IRA u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribución. Un RMD de 2020 que calificara como una distribución relacionada con el coronavirus podría reembolsarse durante un período de tres años o hacer que los impuestos adeudados sobre la distribución se distribuyan en tres años.

Un retiro de 2020 de una IRA heredada no se puede reembolsar a la IRA heredada, pero se puede distribuir en tres años para incluir los ingresos. Para más información, ver Alivio del coronavirus para planes de jubilación e IRA.

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