Los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria a menudo siguen siendo deducibles según la nueva ley

Justo cuando pensaba que la reciente Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 impedía reclamar los intereses de la línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC), piénselo de nuevo.

El Servicio de Impuestos Internos informó hoy a los contribuyentes que en muchos casos pueden continuar deduciendo los intereses pagados sobre los préstamos con garantía hipotecaria.

En respuesta a muchas preguntas recibidas de los contribuyentes y profesionales de impuestos, el IRS dijo que a pesar de las restricciones recientemente promulgadas sobre las hipotecas de viviendas, los contribuyentes a menudo aún pueden deducir los intereses de un préstamo con garantía hipotecaria, una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC) o una segunda hipoteca, independientemente de cómo se etiqueta el préstamo. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, promulgada el 22 de diciembre, suspende desde 2018 hasta 2026 la deducción por intereses pagados sobre préstamos con garantía hipotecaria y líneas de crédito, a menos que se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda del contribuyente que garantiza la préstamo.

Según la nueva ley, por ejemplo, el interés de un préstamo con garantía hipotecaria utilizado para construir una adición a una vivienda existente suele ser deducible, mientras que el interés del mismo préstamo utilizado para pagar gastos personales, como deudas de tarjetas de crédito, no lo es. Como en la ley anterior, el préstamo debe estar garantizado por la vivienda principal o segunda vivienda del contribuyente (conocida como residencia calificada), no exceder el costo de la vivienda y cumplir con otros requisitos.

Nuevo límite en dólares sobre el saldo total de préstamos residenciales calificados

Para cualquiera que esté considerando obtener una hipoteca, la nueva ley impone un límite de dólares más bajo en las hipotecas que califican para la deducción de intereses hipotecarios. A partir de 2018, los contribuyentes solo pueden deducir intereses sobre $750,000 de préstamos residenciales calificados. El límite es de $375,000 para un contribuyente casado que presenta una declaración por separado. Estos están por debajo de los límites anteriores de $1 millón, o $500,000 para un contribuyente casado que presenta una declaración por separado. Los límites se aplican a la cantidad combinada de préstamos utilizados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal y la segunda vivienda del contribuyente.

Los siguientes ejemplos ilustran estos puntos.

Ejemplo 1:  En enero de 2018, un contribuyente saca una hipoteca de $500,000 para comprar una vivienda principal con un valor justo de mercado de $800,000. En febrero de 2018, el contribuyente obtiene un préstamo con garantía hipotecaria de $250,000 para agregar una ampliación a la vivienda principal. Ambos préstamos están garantizados por la vivienda principal y el total no supera el costo de la vivienda. Debido a que el monto total de ambos préstamos no excede los $750,000, todos los intereses pagados sobre los préstamos son deducibles. Sin embargo, si el contribuyente usó los fondos del préstamo con garantía hipotecaria para gastos personales, como pagar préstamos estudiantiles y tarjetas de crédito, entonces el interés del préstamo con garantía hipotecaria no sería deducible.

Ejemplo 2:  En enero de 2018, un contribuyente saca una hipoteca de $500,000 para comprar una vivienda principal. El préstamo está garantizado por la casa principal. En febrero de 2018, el contribuyente saca un préstamo de $250,000 para comprar una casa de vacaciones. El préstamo está garantizado por la casa de vacaciones. Debido a que el monto total de ambas hipotecas no excede los $750,000, todos los intereses pagados en ambas hipotecas son deducibles. Sin embargo, si el contribuyente obtuvo un préstamo con garantía hipotecaria de $250,000 sobre la vivienda principal para comprar la casa de vacaciones, entonces el interés del préstamo con garantía hipotecaria no sería deducible.

Ejemplo 3:  En enero de 2018, un contribuyente saca una hipoteca de $500,000 para comprar una vivienda principal. El préstamo está garantizado por la casa principal. En febrero de 2018, el contribuyente saca un préstamo de $500,000 para comprar una casa de vacaciones. El préstamo está garantizado por la casa de vacaciones. Debido a que el monto total de ambas hipotecas supera los $750,000, no todos los intereses pagados en las hipotecas son deducibles. Un porcentaje del interés total pagado es deducible (vea la Publicación 936).

Para más información sobre la nueva ley tributaria, visite el reforma fiscal página en IRS.gov.

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