Deposite intereses en cinco grupos de impuestos

Protax explica la deducibilidad de los intereses en relación con los intereses hipotecarios, los intereses de inversión, los intereses comerciales, los intereses de préstamos estudiantiles y los intereses personales.

Ilas tasas de interés suben y bajan periódicamente, pero las reglas tributarias para deducir los gastos por intereses siguen siendo las mismas, a menos que el Congreso las cambie. En general, las reglas actuales han estado vigentes durante años, aunque la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA) incluyó algunas modificaciones significativas.

Si puede o no deducir los gastos por intereses y cuánto, depende del tipo de gasto. Hay cinco “cubos” en los que se pueden depositar los gastos por intereses, según el uso de los ingresos. A continuación se ofrece una breve descripción de las reglas principales.

  1. Intereses hipotecarios.Esta es a menudo una de las mayores cancelaciones disponibles para los contribuyentes que detallan. Para calificar para una deducción, la hipoteca debe estar garantizada por su residencia principal u otra casa (por ejemplo, una casa de vacaciones). Además, debes estar legalmente obligado a pagar la hipoteca.

Hay dos tipos de intereses hipotecarios a efectos de deducción de impuestos.

  • Deuda de adquisición.Esto incluye deuda contraída para comprar, construir o mejorar sustancialmente una residencia calificada. Según la TCJA, los intereses pagados sobre hasta 750,000 dólares de deuda de adquisición son deducibles desde 2018 hasta 2025 (frente a 1 millón de dólares según la ley anterior). Sin embargo, el límite anterior de $1 millón se mantiene para los préstamos realizados antes del 16 de diciembre de 2017.
  • Deuda sobre el valor líquido de la vivienda.Cualquier otra deuda hipotecaria, incluidos los préstamos sobre el valor de la vivienda y las líneas de crédito, se trata como una deuda sobre el valor de la vivienda. Antes de la TCJA, los intereses pagados sobre hasta $100,000 de deuda sobre el valor líquido de la vivienda eran deducibles, pero esta cancelación se suspendió entre 2018 y 2025. Sin embargo, si pide dinero prestado a través de un préstamo sobre el valor líquido de la vivienda o una línea de crédito y utiliza los ingresos para mejoras importantes en la vivienda, la deuda puede tratarse como una deuda de adquisición en lugar de una deuda sobre el valor líquido de la vivienda, porque se contrae para “mejorar sustancialmente” una propiedad calificada. residencia. En consecuencia, puede agregar el interés hipotecario al total de su deducible si detalla las deducciones. Hacer clic aquí para obtener más información del IRS.
  1. Interés de inversión.Si pide dinero prestado con fines de inversión, generalmente puede deducir los intereses como intereses de inversión. Pero esta deducción, que solo pueden reclamar los detallistas, se limita al monto de su ingreso neto anual de inversiones. Cualquier exceso se traslada al año siguiente.

Los “ingresos netos de inversiones” incluyen los ingresos brutos de propiedades que normalmente se mantienen con fines de inversión, como ingresos por intereses, anualidades y regalías. Punto clave: no puede contar las ganancias de capital a largo plazo con ventajas fiscales y los dividendos calificados a menos que pierda su tratamiento fiscal preferencial en su declaración de impuestos del año.

¿A qué estás renunciando? La tasa impositiva máxima sobre la mayoría de las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados es actualmente del 20% (15% para la mayoría de los contribuyentes).

Buenas noticias: esta NO es una propuesta de todo o nada. Puede seleccionar cuidadosamente las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados que desea que estén cubiertos por las elecciones. Pídale a su profesional de impuestos que revise su cartera para ver si esta es una opción para usted al momento de la declaración de impuestos.

Se aplican otras reglas especiales a los intereses denominados de “actividad pasiva”. En pocas palabras, si una actividad se caracteriza como una actividad pasiva en la que usted no participa activamente, las deducciones actuales se limitan a los ingresos generados por actividades pasivas. Los bienes inmuebles se tratan automáticamente como una actividad pasiva, pero puede estar disponible una amortización limitada. Consulte con su asesor fiscal profesional para obtener más detalles.

  1. Interés empresarial. Durante décadas, los intereses generados por motivos comerciales eran totalmente deducibles, sin restricciones. Pero la TCJA ha limitado la deducción al interés neto hasta un porcentaje específico de la renta imponible ajustada (ATI) del empleador para el año. Actualmente, el límite es el 30% del ATI.

El “interés neto” es la cantidad de intereses que pagó o acumuló durante el año menos la cantidad de ingresos por intereses incluidos en su ingreso imponible para el año. ATI son los ingresos de su negocio sin tener en cuenta:

  • Ingresos, deducciones, ganancias o pérdidas no asignables adecuadamente a una empresa
  • Ingresos y gastos por intereses comerciales;
  • Pérdidas operativas netas (NOL);
  • La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI).

Tenga en cuenta que antes de 2022, ATI también incluía deducciones permitidas por depreciación, amortización o agotamiento. Esta categoría ha sido eliminada.

Punto clave: una pequeña empresa con ingresos brutos promedio de $25 millones o menos durante los últimos tres años (indexados a $29 millones para 2023) está exenta del límite del 30% del ATI. Por lo tanto, es posible que su empresa no se vea penalizada si logra pasar por debajo de ese umbral.

  1. Intereses de préstamos estudiantiles.Suponiendo que cumpla con ciertos requisitos, puede deducir hasta $2,500 del interés anual pagado por préstamos estudiantiles, sujeto a una eliminación gradual basada en su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). La deducción se reclama "por encima de la línea", por lo que está disponible independientemente de que usted detalle o no. Sin embargo, para ser elegible para esta deducción, usted debe estar legalmente obligado a pagar el préstamo. Por lo tanto, los padres no pueden reclamar la deducción por un hijo que es responsable de los pagos.

Si aún califica, el préstamo debe ser un acuerdo legítimo para pedir dinero prestado para pagar gastos educativos calificados, como los siguientes:

  • Matrícula;
  • Habitación y comida;
  • Libros, suministros y equipos;
  • Transporte; o
  • Otros cargos.

Para 2023, la eliminación gradual se produce entre $75,000 y $90,000 de MAGI para declarantes individuales y entre $150,000 y $180,000 para declarantes conjuntos.

  1. Interés personal. Finalmente, si un gasto por intereses no encaja en ninguna de las otras canastas, generalmente se trata como interés personal. El interés personal no es deducible.

Esto incluye cargos de tarjetas de crédito o préstamos incurridos para comprar artículos de naturaleza personal como un automóvil no comercial o unas vacaciones. Pero como se vio anteriormente, los intereses incurridos en un préstamo estudiantil pueden ser deducibles bajo ciertas circunstancias si califica.

Por lo general, la naturaleza de un gasto por intereses es clara, dependiendo del uso de los ingresos. Pero si los fondos prestados se mezclan con otro dinero en una cuenta bancaria, los fondos deben dividirse entre los diferentes depósitos según reglas complejas del IRS. Para evitar problemas, tiene sentido mantener los ingresos de los préstamos en cuentas separadas, cada una de las cuales está designada para un propósito específico.

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