IRS-Formular 2553 verstehen: Der vollständige Leitfaden zur Wahl des S-Corporation-Status

Mit dem IRS-Formular 2553 können qualifizierte Unternehmen die steuerliche Behandlung als S Corporation wählen. Mit einer einzigen Einreichung kann ein Unternehmen Doppelbesteuerung vermeiden, die Selbstständigkeitssteuer reduzieren und die beschränkte Haftung wahren. Das Formular ist jedoch mit strengen Regeln, kompromisslosen Fristen und technischen Fallstricken verbunden, die eine Wahl noch Jahre später zunichte machen können.

In diesem umfassenden Leitfaden wird alles erläutert, was Inhaber kleiner oder mittelgroßer Unternehmen, Buchhalter oder Anwälte vor der Einreichung des Formulars 2553 wissen müssen. Sie erfahren, warum Unternehmen den Status einer S Corporation wählen, wer dafür qualifiziert ist, wie jede Zeile des Formulars auszufüllen ist, wo und wann das Formular einzureichen ist, wie verspätete Einreichungen korrigiert werden können und wie staatliche Gesetze die Rechnung ändern können.

Beispiele aus der Praxis und ein ausführlicher FAQ-Bereich beantworten die häufigsten Fragen unserer Kunden. Lesen Sie direkt weiter oder springen Sie direkt zum gewünschten Thema – so oder so können Sie am Ende entscheiden, ob die Wahl der S Corporation zu Ihrem Geschäftsplan passt und wie Sie sie gegebenenfalls umsetzen.

Was ist das IRS-Formular 2553?

Mit dem Formular 2553 – offiziell „Wahl einer Small Business Corporation“ – wird der Internal Revenue Service darüber informiert, dass eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine als Kapitalgesellschaft behandelte LLC nach Unterkapitel S des Internal Revenue Code besteuert werden möchte. Durch diese einmalige Einreichung wird eine reguläre Kapitalgesellschaft – oder eine LLC, die zunächst die Körperschaftssteuer gewählt hat – zu einer Durchgangsgesellschaft.

Nach der Wahl zahlt das Unternehmen in der Regel keine Bundeseinkommensteuer mehr auf Unternehmensebene. Stattdessen fließen Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionäre weiter, die diese in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben.

Formular 2553 besteht aus vier Teilen: Teil I erfasst Unternehmensdaten und Zustimmungen der Aktionäre; Teil II wird nur ausgefüllt, wenn Sie ein anderes Geschäftsjahr als Januar bis Dezember benötigen; Teil III gilt, wenn ein Qualified Subchapter S Trust oder ein Electing Small Business Trust Aktien besitzt; Teil IV ist für verspätet eingereichte Wahlanträge reserviert, bei denen um Erleichterung gebeten wird.

Bis zur schriftlichen Genehmigung durch die IRS wird das Unternehmen weiterhin gemäß seiner vorherigen Einstufung besteuert. Eine rechtzeitige und frühzeitige Einreichung schützt daher wertvolle Steuerersparnisse.

Warum sich Unternehmen für den Status einer S Corporation entscheiden

• Einstufige Bundesbesteuerung – Gewinne werden einmalig auf Aktionärsebene besteuert.
• Steuerersparnis für Selbstständige – Arbeitnehmer des Eigentümers zahlen Lohnsteuer nur auf ein angemessenes Gehalt, nicht auf Dividendenausschüttungen.
• Beschränkte Haftung – die Wahl des S-Status entfernt nicht den Schutzschild, der die Geschäftsverbindlichkeiten vom Privatvermögen trennt.
• Attraktive Vergütungsplanung – Eigentümer können Gehälter, Dividenden und qualifizierte Altersvorsorgebeiträge kombinieren.
• Einfachere Gewinnentnahmen – Bargeld kann ohne die Dividendenformalitäten ausgeschüttet werden, die C-Corporations einschränken.

Die Wahl des S-Status ist nicht für jedes Unternehmen optimal. Beschränkungen hinsichtlich Aktionären, Aktienklassen und einbehaltenen Gewinnen machen diese Struktur ungeeignet für wachstumsstarke Startups, die Risikokapital benötigen, Unternehmen, die ausländische Investoren anziehen wollen, oder Unternehmen, die Vorzugsaktien ausgeben müssen.

Teilnahmebedingungen

Eine Kapitalgesellschaft oder LLC ist nur dann qualifiziert, wenn sie am Stichtag alle folgenden Tests erfüllt:

• Inländisches Unternehmen – in den Vereinigten Staaten organisiert.
• Aktionärslimit: maximal 100 Aktionäre. Eine Familie und ihr Vermögen zählen als eine Einheit.
• Berechtigte Aktionäre: Nur US-Bürger, in den USA ansässige Einzelpersonen, bestimmte Nachlässe, bestimmte Grantor Trusts, Qualified Subchapter S Trusts und Electing Small Business Trusts. Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften, Ausländer ohne Wohnsitz in den USA und viele steuerbefreite Organisationen sind nicht zugelassen.
• Eine Aktienklasse – jede Aktie muss über die gleichen Rechte auf Ausschüttungen und Liquidationserlöse verfügen. Stimmrechte können unterschiedlich sein.
• Einstimmige Zustimmung – jeder Aktionär muss die Wahl unterzeichnen.
• Steuerklassifizierung – Wenn es sich bei der Gesellschaft um eine LLC oder eine andere berechtigte Gesellschaft handelt, muss sie sich zunächst dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, indem sie das Formular 8832 einreicht oder in bestimmten Staaten den Standardstatus als Kapitalgesellschaft akzeptiert.

Bei Verstößen gegen eine Regel wird der S-Status – manchmal auch rückwirkend – aufgehoben.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen des Formulars 2553

Teil I – Wahlinformationen

• Name und Adresse – genau wie in der CP 575-Benachrichtigung oder im letzten Änderungsschreiben des IRS angegeben.
• Arbeitgeber-Identifikationsnummer – neun Ziffern, keine Bindestriche.
• Gründungsdatum und Bundesstaat – verwenden Sie für eine LLC das vom Außenminister akzeptierte Gründungsdatum.
• Steuerjahr – normalerweise 01. bis 01.
• Datum des Inkrafttretens – Geben Sie den ersten Tag des ersten Steuerjahres ein, für das Sie den S-Status wünschen.
• Ausgewählte Methode zur Erreichung der Aktionärsgrenze – fast immer „Kalenderjahr“.
• Zustimmungstabelle der Aktionäre – jeder Aktionär trägt Name, Adresse, Sozialversicherungsnummer (SSN) oder Steuernummer (EIN), Anteilsanteil, Unterschrift und Datum ein. Bei mehr als sieben Aktionären sind zusätzliche Blätter im gleichen Format beizufügen.

Teil II – Wahlen im Geschäftsjahr

Nur ausfüllen, wenn das Unternehmen ein Geschäftsjahr wünscht, das nicht am 31. Dezember endet. Geben Sie einen gültigen Grund an – beispielsweise Saisonabhängigkeit – oder fügen Sie Formular 1128 bei.

Teil III – QSST / ESBT Informationen

Geben Sie Informationen nur ein, wenn ein qualifizierter Trust Anteilseigner ist. Der Treuhänder oder Begünstigte muss zusätzliche, trustspezifische Erklärungen außerhalb des Formulars 2553 unterzeichnen.

Teil IV – Hilfe nach der Wahl

Kreuzen Sie das entsprechende Kästchen an und fügen Sie eine eidesstattliche Erklärung bei, in der Sie die Gründe für die verspätete Einreichung darlegen. Berücksichtigen Sie dabei die im Revenue Procedure 2013-30 empfohlenen Formulierungen.

Letzte Checkliste

• Überprüfen Sie die EIN und die Schreibweise jedes Namens.
• Bestätigen Sie, dass die Anteilsprozentsätze 100 ergeben.
• Kopierformular für dauerhafte Aufzeichnungen.
• Senden Sie es per Post oder Fax an den entsprechenden IRS-Campus.

Fristen

Eine Wahl ist fristgerecht, wenn das IRS das Formular 2553 erhält:

• Innerhalb von 75 Tagen nach dem ersten Tag des Steuerjahres sollte die Wahl beginnen, oder
• Jederzeit im Steuerjahr vor dem ersten effektiven Jahr.

Unternehmen mit Kalenderjahr, die den S-Status für 2026 anstreben, müssen den Antrag bis zum 15. März 2026 einreichen. Unternehmen, die am 10. Juli 2026 gegründet wurden und den S-Status sofort anstreben, müssen den Antrag bis zum 23. September 2026 einreichen. Wenn Sie die Frist versäumen, haben Sie in der Regel bis zu drei Jahre und 75 Tage nach dem geplanten Datum des Inkrafttretens Zeit, um eine Befreiung zu beantragen.

Wo und wie die Einreichung erfolgen soll

• Fax – Oststaaten: 855-270-4081. Weststaaten und ausländische Anmeldungen: 855-214-7520. Faxbestätigung aufbewahren.
• Postadressen ändern sich regelmäßig. Verwenden Sie die zum Zeitpunkt Ihrer Einreichung gültige Postanschrift in den Anweisungen. Ein Einschreiben mit Rückschein wird dringend empfohlen.
• Elektronisch – die Online-Einreichung ist noch nicht verfügbar.

Auswirkungen auf Bundes- und Landessteuern

Nach der Genehmigung reicht das Unternehmen jährlich das Formular 1120-S ein. Der Gewinn fließt den Aktionären über Schedule K-1 zu. Die Mitarbeiter des Eigentümers reichen das Formular W-2 für ihre Gehälter ein. Ausschüttungen, die die angesammelten Anpassungen übersteigen, sind in der Regel steuerfrei, bis die Basis erschöpft ist, und werden dann als Kapitalgewinne versteuert.

Die Behandlung durch den Staat ist unterschiedlich:

• Konforme Staaten – befolgen die Bundesvorschriften und benötigen oft kein zusätzliches Formular.
• Wahlstaaten – erfordern eine separate S-Wahl im Staat (z. B. New York, Formular CT-6).
• Nicht konforme Staaten – besteuern das Unternehmen wie eine C Corporation oder erheben eine Franchisesteuer (z. B. Ersatzsteuer in Illinois, Margensteuer in Texas, Mindestfranchisesteuer von 800 USD in Kalifornien).

Bestätigen Sie nach Annahme der Bundeswahl immer die staatlichen Meldepflichten.

Formular 2553 gegen Formular 8832

Vorteile und Nachteile

Vorteile

• Eine Einkommensteuerebene.
• Reduzierte Steuern auf Dividenden aus selbstständiger Tätigkeit.
• Die beschränkte Haftung bleibt unberührt.
• Es ist einfacher, Gewinne in qualifizierte Altersvorsorgepläne zu verschieben.

Nachteile

• Aktionärs- und Aktienbeschränkungen.
• Mehr Papierkram als bei einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft.
• Angemessenes Gehalt wird vom IRS geprüft.
• Einige Staaten ignorieren oder bestrafen S-Wahlen.

Häufige Fehler

• Verspätete Einreichung ohne Antrag auf Rechtsbehelf.
• Es fehlt die Unterschrift eines einzigen Aktionärs.
• Falsche EIN oder falscher Firmenname.
• Anhängen alter Versionen des Formulars.
• Versäumnis, zuerst das Formular 8832 einzureichen.
• Versehentliche Schaffung einer zweiten Aktienklasse mit Vorzugsdividenden.
• Auswahl eines Geschäftsjahres ohne Zustimmung des IRS.

Unterstützung bei verspäteten Wahlen – Einnahmenverfahren 2013-30

Wenn Sie die Einreichung verspätet vornehmen, fügen Sie eine Erklärung bei, dass:

• Erklärt die Absicht, zum vorgesehenen Datum eine S Corporation zu sein.
• Es liegt ein triftiger Grund vor – beispielsweise das Vertrauen auf professionellen Rat oder eine bürokratische Aufsicht.
• Bestätigt, dass alle Aktionäre seit diesem Datum ein Einkommen gemeldet haben, das der S-Behandlung entspricht.

Eine Befreiung ist möglich, wenn der Antrag innerhalb von drei Jahren und 75 Tagen nach dem geplanten Inkrafttreten gestellt wird und die übrigen Bedingungen erfüllt sind.

Beispiele für Steuerersparnisse aus der Praxis

Beispiel 1 – Einzelberater
Gewinn 200,000 US-Dollar. Ohne S-Status beträgt die Selbstständigkeitssteuer 30,600 US-Dollar (15.3 Prozent).
Mit S-Status: Gehalt 100,000 $ (FICA ≈ 15,300 $) plus 100,000 $ Dividende (keine Selbstständigkeitssteuer).
Jährliche Einsparungen ≈ 15,300 $.

Beispiel 2 – Zwei-Mitglieder-Agentur
Gewinn 300,000 $. Jedes Mitglied erhält 75,000 $ Gehalt. Lohnsteuer ≈ 22,950 $.
Restliche 150,000 $ werden als Dividenden aufgeteilt, keine Lohnsteuer.
Ersparnis ≈ 23,000 $ im Vergleich zur vollen Selbstständigkeitssteuer.

Wer sollte sich nicht für den Status einer S Corporation entscheiden?

• Unternehmen, die auf ausländische oder Unternehmensinvestoren hoffen.
• Startups, die mehrere Aktienklassen als Risikokapital benötigen.
• Unternehmen behalten hohe Gewinne für die Expansion ein – Aktionäre zahlen sogar auf nicht ausgeschüttete Gewinne Steuern.
• Unternehmen in Staaten, die S Corporations hohe Franchise-Steuern auferlegen.
• LLCs mit passiven Eigentümern, die keine komplexe Gehaltsabrechnung wünschen.

Häufig gestellte Fragen – IRS-Formular 2553 FAQ

Was ist das IRS-Formular 2553?

Formular 2553 – „Wahl durch eine Small Business Corporation“ – ist das Dokument, das eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC beim IRS einreicht, um für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als S Corporation behandelt zu werden.

Wofür wird Formular 2553 verwendet?

Damit teilen Sie dem IRS mit, dass Sie möchten, dass Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften direkt an die Aktionäre fließen und nur einmal auf individueller Ebene besteuert werden, anstatt sie sowohl auf Unternehmens- als auch auf Aktionärsebene zu besteuern.

Wer reicht das Formular 2553 ein?

• US-Unternehmen, die die S Corp-Berechtigungsregeln erfüllen
• LLCs, die zunächst den Körperschaftsteuerstatus gewählt haben (normalerweise durch Einreichung des Formulars 8832) und dann eine S Corp-Behandlung wünschen

Wie fülle ich das Formular 2553 für eine S Corp aus, die bereits eine Kapitalgesellschaft ist?

Geben Sie den Firmennamen, die Steuernummer (EIN) und das Gründungsdatum des Unternehmens an. Listen Sie alle Aktionäre genau so auf, wie sie in den IRS-Unterlagen aufgeführt sind, und wählen Sie den ersten Tag des Steuerjahres als Stichtag. Die Teile II–IV werden nur ausgefüllt, wenn zutreffend.

Wie fülle ich das Formular 2553 für eine LLC aus?

Wählen Sie zunächst die Besteuerung als Kapitalgesellschaft mit dem Formular 8832 (oder prüfen Sie, ob der IRS den Status einer Kapitalgesellschaft bereits anerkennt). Füllen Sie anschließend das Formular 2553 wie eine Kapitalgesellschaft aus, verwenden Sie die Steuernummer und das Gründungsdatum der LLC und listen Sie alle Gesellschafter als Aktionäre auf.

Kann das Formular 2553 online eingereicht oder elektronisch unterzeichnet werden?

Das IRS akzeptiert das elektronisch eingereichte Formular 2553 nicht. Sie müssen es per Fax oder Post einreichen. Das IRS akzeptiert digitale Signaturen, sofern diese den Richtlinien für elektronische Signaturen entsprechen. Andernfalls verwenden Sie handschriftliche Unterschriften.

Kann ich das Formular 2553 per Fax an die IRS senden?

Ja. Unternehmen im Osten der USA faxen bitte an 855-270-4081. Unternehmen im Westen der USA und internationale Steuerzahler faxen bitte an 855-214-7520. Bewahren Sie die Bestätigungsseite als Nachweis für die Einreichung auf.

Wohin faxe ich das IRS-Formular 2553?

Verwenden Sie die Faxnummer für Ihre Region (siehe oben). Senden Sie kein Fax an eine andere IRS-Nummer; es wird möglicherweise nicht bearbeitet.

Wohin schicke ich das Formular 2553?

Senden Sie das Formular an das IRS-Servicecenter, das in den aktuellen Anweisungen für das Formular 2553 für Ihren Bundesstaat aufgeführt ist. Adressen ändern sich, prüfen Sie daher vor dem Versenden immer die aktuelle PDF-Datei auf IRS.gov. Senden Sie das Formular per Einschreiben mit Rückschein.

Wohin sende ich das Formular 2553, wenn ich im Ausland lebe?

Fax an 855-214-7520 oder Post an:
Internal Revenue Service, Haltestelle 6431
Ogden, UT 84201
Überprüfen Sie die Adresse immer anhand der aktuellsten Anleitung.

Wohin schicke ich das Formular 2553 als PDF?

Drucken Sie die Papierkopie aus, unterschreiben Sie sie und senden Sie sie per Post. Das IRS akzeptiert keine PDF-Dateien per E-Mail. Eine Kopie per Fax ist zulässig.

Wo reiche ich das Formular 2553 für eine verspätete Wahl ein?

Reichen Sie Ihr Antragsformular unter derselben Faxnummer oder Postanschrift ein wie bei einer fristgerechten Wahl. Markieren Sie Teil IV, fügen Sie eine Begründung bei und schreiben Sie oben auf das Formular „EINGEGEBEN GEMÄSS REV. PROC. 2013-30“.

Wann muss das Formular 2553 eingereicht werden?

Es ist rechtzeitig, wenn es spätestens zwei Monate und fünfzehn Tage nach Beginn des Steuerjahres, in dem Sie die S Corp-Behandlung wünschen, oder zu irgendeinem Zeitpunkt während des vorangegangenen Steuerjahres beim IRS eingeht.

Wie lange habe ich nach der Gründung eines neuen Unternehmens Zeit, das Formular 2553 einzureichen?

Fünfundsiebzig Kalendertage (zwei Monate und fünfzehn Tage) ab dem Gründungsdatum, wenn Sie den S-Status für das erste Rumpfsteuerjahr wünschen.

Wann muss das Formular 2553 für eine bestehende Gesellschaft eingereicht werden?

Bis zum 75. Tag des neuen Steuerjahres (15. März für eine Kapitalgesellschaft mit Kalenderjahr), wenn Sie für dieses Jahr den S-Status wünschen.

Muss ich das Formular 2553 jedes Jahr einreichen?

Nein. Nur einmal einreichen. Die Wahl bleibt so lange wirksam, bis Sie sie widerrufen oder das Unternehmen die S-Corp-Anforderungen nicht mehr erfüllt.

Woher weiß ich, ob mein Formular 2553 genehmigt wurde?

Der IRS sendet Ihnen die Benachrichtigung CP261 oder CP264 zur Bestätigung der Annahme. Sollten Sie innerhalb von 90 Tagen keine Benachrichtigung erhalten, rufen Sie die Business and Specialty Tax Line unter 800-829-4933 an, um den Status zu überprüfen.

Wie lange dauert die Bearbeitung des Formulars 2553 durch das IRS?

Normalerweise 60 bis 90 Tage. Bei verspäteten Anträgen auf Wahlhilfe kann es länger dauern.

Wie reiche ich das Formular 2553 online ein?

Das geht nicht. Drucken, unterschreiben und faxen oder per Post senden.

Akzeptiert der IRS elektronische Unterschriften auf Formular 2553?

Ja, sofern die Unterschrift den IRS-Standards für elektronische Signaturen entspricht – beispielsweise einer sicheren digitalen Signaturplattform. Eine eingescannte Unterschrift mit Tinte ist immer akzeptabel.

Kann ich Formular 2553 und Formular 8832 zusammen einreichen?

Ja. Viele LLCs senden beide Formulare in einem Fax oder einer Postsendung: zuerst Formular 8832 zur Wahl des Körperschaftsteuerstatus und dann Formular 2553 zur Wahl des S-Corporation-Status.

Benötige ich sowohl Formular 8832 als auch Formular 2553?

Kapitalgesellschaften reichen nur das Formular 2553 ein. LLCs reichen normalerweise zuerst das Formular 8832 ein, es sei denn, sie haben aufgrund bestimmter staatlicher Bestimmungen bereits den Körperschaftsteuerstatus erhalten.

Wie lange dauert die Genehmigung des Formulars 2553?

Rechnen Sie mit etwa zwei Monaten. Rufen Sie nach 60 Tagen den IRS an, wenn Sie keine Genehmigung erhalten haben.

Was passiert, wenn ich Formular 2553 zu spät einreiche?

Fügen Sie in Teil IV eine Erklärung zur verspäteten Wahl gemäß Revenue Procedure 2013-30 bei. Wenn ein triftiger Grund akzeptiert wird, gewährt der IRS eine rückwirkende Erleichterung.

Wo reiche ich das Formular 2553 ein?

Senden Sie das Formular per Fax oder Einschreiben an das für Ihren Bundesstaat angegebene Servicecenter. Verwenden Sie die aktuellen Anweisungen für Formular 2553.

Kann das Formular 2553 elektronisch unterzeichnet und dann gefaxt werden?

Ja. Drucken Sie das elektronisch signierte Formular aus und faxen Sie es oder senden Sie es direkt von einer sicheren E-Signatur-Plattform, die ein PDF ausgibt, an eine physische Faxnummer.

Wie fülle ich das Formular 2553 online aus?

Sie können das PDF am Bildschirm ausfüllen, müssen das physische Formular jedoch trotzdem ausdrucken (oder digital unterschreiben) und faxen oder per Post senden.

Wie lange haben Sie nach Jahresende Zeit, das Formular 2553 einzureichen?

Wenn Sie den S Corp-Status rückwirkend zum ersten Tag eines Kalenderjahres wünschen, reichen Sie die Unterlagen bis zum 15. März desselben Jahres ein. Andernfalls reichen Sie die Unterlagen verspätet mit einem Antrag auf Befreiung ein.

Wohin kann ich das IRS-Formular 2553 faxen, um schnellstmöglich eine Antwort zu erhalten?

Verwenden Sie die für Ihre Region angegebene Faxnummer (östliche Staaten 855-270-4081, westliche Staaten 855-214-7520).

Diese Antworten folgen den aktuellen IRS-Anweisungen (2024–2025). Laden Sie vor der Einreichung immer das aktuelle Formular 2553 von IRS.gov herunter, falls sich Adressen, Faxnummern oder Regeln ändern.

Wie ein Steueranwalt oder Buchhalter helfen kann

• Überprüfen Sie die Berechtigung und prognostizieren Sie Steuereinsparungen.
• Bereiten Sie Formular 8832, Formular 2553 und Landtagswahlen vor.
• Erstellen Sie konforme Gehalts- und Rentenpläne.
• Legen Sie vertretbare, angemessene Gehälter fest.
• Vertritt das Unternehmen bei IRS-Prüfungen.

Eine professionelle Beratung verringert das Risiko kostspieliger Fehler und sorgt Jahr für Jahr für einen guten Wahlerfolg.

Checkliste für S Corporations nach Bundesstaaten für das IRS-Formular 2553

(„Entspricht“ – der Staat akzeptiert automatisch die Bundeswahl; „Wahl erforderlich“ – separates staatliches Formular; „Keine S Corp“ – Einkommen wird auf Unternehmensebene besteuert.)

• Alabama – Konform – die jährliche Gewerbesteuer fällt weiterhin an.
• Alaska – Konform – keine staatliche Einkommenssteuer für Einzelpersonen.
• Arizona – Konform – Gesamtrendite für nicht ansässige Aktionäre erforderlich.
• Arkansas – Wahl erforderlich (Formular AR1100S) – Mindestens 150 $ Franchisesteuer.
• Kalifornien – Wahl erforderlich (Formular 100S) – 1.5 % Franchisesteuer, mindestens 800 $.
• Colorado – Konform – zusammengesetzte Rendite für nicht ansässige Eigentümer.
• Connecticut – Konform – Pass Through Entity Tax auf Unternehmensebene; Gutschrift auf der persönlichen Steuererklärung.
• Delaware – Konform – jährliche Franchisesteuer basierend auf Aktien oder Nennwert.
• Florida – Konform – keine individuelle Einkommensteuer; auf eingebaute Gewinne kann Körperschaftssteuer anfallen.
• Georgia – Wahl erforderlich (Formular 600 S) – Vermögensteuer 50 – 5,000 $.
• Hawaii – Wahl erforderlich (Formular N-35) – allgemeine Verbrauchsteuer auf Bruttoeinnahmen weiterhin fällig.
• Idaho – entspricht den Vorschriften – behält 6 % auf Ausschüttungen an Nichtansässige ein.
• Illinois – Konform – zahlt 1.5 % Personal Property Replacement Tax.
• Indiana – Konform – Auf Aktionärsebene können Bezirkseinkommenssteuern anfallen.
• Iowa – Entspricht – Datei IA-1120S; zusammengesetzte Option für Nichtansässige.
• Kansas – Konform – Gebühr für Jahresbericht 55 $ online.
• Kentucky – Konform – Mindeststeuer für Gesellschaften mit beschränkter Haftung: 175 $.
• Louisiana – Wahl erforderlich (CIFT-620) – Franchisesteuer auf Kapital; Option auf zusammengesetzte Rendite.
• Maine – Konform – 3 % Quellensteuer für nicht ansässige Eigentümer.
• Maryland – Konform – Pass-Through-Entity-Steuer auf Einkommen von Nichtansässigen.
• Massachusetts – Konform – Franchisesteuer auf Einkommen und Kapital; Lohnsteuer für Eigentümer.
• Michigan – Konform – 4.95 % Körperschaftssteuer bei eingebauten Gewinnen.
• Minnesota – Wahl erforderlich (Formular M8) – Mindestgebühr basierend auf Einnahmen.
• Mississippi – Konform – Franchisesteuer wird nach 2028 schrittweise abgeschafft.
• Missouri – Entspricht – Datei MO-1120S; Einbehaltung für nicht ansässige K-1s.
• Montana – Konform – keine Franchisesteuer; Option für zusammengesetzte Rendite.
• Nebraska – Entspricht – erfordert Formular 1120-SN.
• Nevada – Konform – keine Einkommenssteuer; Gewerbesteuer auf Bruttoeinnahmen über 4 Millionen US-Dollar.
• New Hampshire – Keine S Corp – Gewerbesteuer 8.5 % und Gewerbesteuer 0.55 %.
• New Jersey – Wahl erforderlich (Formular CBT-2553) – Mindestfranchisesteuer von 375 US-Dollar; BAIT-Kreditprogramm.
• New Mexico – Konform – 4.9 % Steuer auf nicht ansässige Eigentümer einbehalten.
• New York (Bundesstaat) – Wahl erforderlich (Formular CT-6) – Anmeldegebühr 25 – 4,500 USD basierend auf den Bruttoeinnahmen.
• New York City – Keine S Corp – Die allgemeine Körperschaftssteuer von NYC in Höhe von 8.85 % gilt weiterhin.
• North Carolina – Entspricht – CD-401S einreichen; Franchisesteuer mindestens 200 $.
• North Dakota – Konform – zusammengesetzte Berichterstattung für Nichtansässige.
• Ohio – Konform – Gewerbesteuer 0.26 % auf Bruttoeinnahmen über 1 Million US-Dollar.
• Oklahoma – Konform – 5 % Quellensteuer auf Ausschüttungen an Nichtansässige.
• Oregon – Konform – 1 % CAT auf Umsätze in Oregon über 1 Million US-Dollar; Transitsteuern.
• Pennsylvania – Konform – einige lokale EIT-Steuern gelten auf Eigentümerebene.
• Rhode Island – Konform – Mindeststeuer von 400 $; Quellensteuer für Nichtansässige.
• South Carolina – Entspricht – Datei SC-1120S; 5 % optionale zusammengesetzte Steuer.
• South Dakota – Konform – keine Körperschafts- oder Einkommensteuer.
• Tennessee – Keine S Corp – Franchise- und Verbrauchssteuer 6.5 % auf das Einkommen plus 0.25 % auf das Nettovermögen.
• Texas – Keine S Corp – Franchise-(Margen-)Steuer bis zu 0.75 % auf die steuerpflichtige Marge.
• Utah – Konform – 4.65 % Quellensteuer für nicht ansässige Eigentümer.
• Vermont – Konform – 250 $ Mindestkörperschaftssteuer; 6 % Quellensteuer für Nichtansässige.
• Virginia – Konform – 5 % Quellensteuer für nicht ansässige Eigentümer.
• Washington – Konform – keine Einkommenssteuer, aber 0.471 % B&O-Steuer auf Bruttoeinnahmen.
• West Virginia – Konform – Durchgangssteuer von 6.5 % für Nichtansässige.
• Wisconsin – Wahl erforderlich (Formular 5R) – Franchisesteuer 7.9 %, wenn nicht der S-Status des Staates gewählt wird.
• Wyoming – Konform – keine Einkommenssteuer; 60 $ jährliche Berichtslizenzgebühr.

So verwenden Sie diese Checkliste

• Stellen Sie sicher, dass in Ihrem Bundesstaat (und in einer beliebigen Stadt) eine separate Wahl erforderlich ist.
• Beachten Sie, dass weiterhin Steuern auf Franchise- oder Unternehmensebene gelten.
• Tragen Sie die zusätzlichen Fälligkeitstermine für die Rückgabe oder Gebühr unmittelbar nach Erhalt der bundesstaatlichen Genehmigung in Ihren Kalender ein.

Das IRS-Formular 2553 ermöglicht den Status einer S Corporation – ein leistungsstarkes Instrument für kleine Unternehmen, die Doppelbesteuerung vermeiden und Lohnsteuern senken möchten, ohne dabei den Schutz vor Unternehmenshaftung zu verlieren. Die Wahl ist im Prinzip einfach, im Detail jedoch unerbittlich. Berechtigte Aktionäre müssen unterschreiben, Fristen einhalten und die Konformität mit den staatlichen Vorschriften prüfen.

Wenn Ihr Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt und plant, Gewinne über angemessene Gehälter hinaus auszuschütten, kann die S Corporation wertvolles Geld erhalten, das sonst durch unnötige Steuern verloren gehen würde. Überprüfen Sie die Regeln, wägen Sie die Vor- und Nachteile ab und konsultieren Sie einen SteuerfachmannReichen Sie das Formular fristgerecht ein, führen Sie sorgfältige Aufzeichnungen und überprüfen Sie die Aktionärsberechtigung jährlich. Bei korrekter Anwendung bietet das Formular 2553 nachhaltige Vorteile, die sowohl das Unternehmen als auch seine Eigentümer stärken.