WASHINGTON – National Taxpayer Advocate Nina E. Olson veröffentlichte heute ihren Jahresbericht 2014 für den Kongress, der ihre Besorgnis darüber zum Ausdruck bringt, dass Steuerzahler in diesem Jahr wahrscheinlich die schlechtesten Steuerzahlerleistungen seit mindestens 2001 erhalten werden, als der IRS seine aktuellen Leistungsmessungen umsetzte. Der Bericht empfiehlt dem Kongress, eine prinzipienbasierte Bill of Rights für Steuerzahler zu verabschieden, zusätzliche Schutzmaßnahmen zu ergreifen, um diesen Rechten Bedeutung zu verleihen, und ausreichende Mittel bereitzustellen, um das „Recht auf hochwertigen Service“ Wirklichkeit werden zu lassen.
Im Vorwort des Berichts betont Olson vier Punkte:
- „Erstens hat das Haushaltsumfeld der letzten fünf Jahre zu einer verheerenden Erosion der Steuerzahlerleistung geführt, wodurch die Steuerzahler individuell und kollektiv geschädigt wurden;
- „Zweitens hat das Fehlen einer effektiven Aufsicht durch die Verwaltung und den Kongress in Verbindung mit der Nichtverabschiedung von Gesetzen zu Rechten der Steuerzahler den Schutz der Steuerzahler, der vor 16 oder mehr Jahren erlassen wurde, untergraben;
- „Drittens verändert der kombinierte Effekt dieser Trends die US-Steuerverwaltung auf eine Weise, die sich nicht positiv auf die künftige Steuerehrlichkeit oder das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Fairness des Steuersystems auswirkt; und
- „Viertens kann dieser Abwärtstrend angegangen werden, wenn der Kongress eine Investition in den IRS tätigt und ihn dafür zur Rechenschaft zieht, wie er diese Investition anwendet.“
Dem Bericht zufolge hat die Kombination aus der zunehmenden Arbeitsbelastung des IRS, der Erosion des öffentlichen Vertrauens, die durch die Verwendung von „Tea Party“ und ähnlichen Begriffen durch den IRS bei der Überprüfung von Antragstellern auf Steuerbefreiungsstatus verursacht wurde, und der starken Kürzung der Finanzierung einen „perfekten Sturm“ ausgelöst ” Probleme für die Steuerverwaltung und damit für die Steuerzahler. „Steuerzahler, die Hilfe brauchen, bekommen sie nicht, und die Einhaltung der Steuervorschriften wird wahrscheinlich längerfristig darunter leiden, wenn diese Probleme nicht schnell und entschieden angegangen werden“, schrieb Olson.
Der Bericht fordert den Kongress auch dringend auf, eine umfassende Steuerreform zu verabschieden, und weist darauf hin, dass eine Vereinfachung die Lasten für die Steuerzahler und die IRS gleichermaßen verringern würde.
DIE SERVICELEVELS DER STEUERZAHLER WERDEN ERWARTET AUF NEUE TIEFSTÄNDE FALLEN
Der Bericht beschreibt den Rückgang des Steuerzahlerdienstes im Detail und führt den Rückgang auf eine Kombination aus mehr Arbeit und reduzierten Ressourcen für den IRS zurück.
Umfang der Serviceanforderungen des Steuerzahlers. Nahezu 200 Millionen Amerikaner interagieren jedes Jahr mit dem IRS, mehr als dreimal so viele wie bei jeder anderen Bundesbehörde. (Einzelpersonen reichen fast 150 Millionen Steuererklärungen ein, darunter etwa 50 Millionen gemeinsame Steuererklärungen.) Aufgrund der Komplexität des Steuerrechts wendet sich eine große Zahl von Steuerzahlern an den IRS, um Unterstützung zu erhalten. Der IRS erhält in der Regel jedes Jahr mehr als 100 Millionen Telefonanrufe, 10 Millionen Briefe und 5 Millionen Besuche an seinen begehbaren Standorten von Steuerzahlern.
Rückgang der Service Levels der Steuerzahler. Der IRS-Service für Steuerzahler erreichte im Geschäftsjahr (FY) 2004 seinen Höhepunkt. In diesem Zeitraum beantwortete der IRS 87 % der Anrufe von Steuerzahlern, die mit einem Assistenten sprechen wollten, und die Warteschleifen dauerten durchschnittlich 2.5 Minuten. Das IRS beantwortete auch eine Vielzahl von steuerrechtlichen Fragen, sowohl über seine gebührenfreien Leitungen als auch an seinen rund 400 begehbaren Standorten, und erstellte fast 500,000 Steuererklärungen für Steuerzahler, die um Hilfe ersuchten (insbesondere Personen mit niedrigem Einkommen, ältere Menschen und Behinderte). Steuerzahler) und unterhielt ein solides Öffentlichkeits- und Aufklärungsprogramm, das schätzungsweise 72 Millionen Steuerzahler erreichte.
Im Vergleich dazu sind die verringerten Serviceerwartungen des IRS für das Geschäftsjahr 2015 wie folgt:
- Es ist unwahrscheinlich, dass der IRS auch nur die Hälfte der eingehenden Telefonanrufe beantwortet, und das Serviceniveau kann im Durchschnitt nur 43 % betragen.
- Steuerzahler, die es schaffen, durchzukommen, müssen durchschnittlich 30 Minuten in der Warteschleife warten, in Spitzenzeiten deutlich länger.
- Der IRS wird deutlich weniger steuerrechtliche Fragen beantworten als in den vergangenen Jahren. In der kommenden Anmeldesaison beantwortet es außer „grundlegenden“ keine steuerrechtlichen Fragen. Nach der Einreichungssaison wird es überhaupt keine steuerrechtlichen Fragen beantworten, so dass die rund 15 Millionen Steuerzahler, die später im Jahr einreichen, keine Antworten auf ihre Fragen erhalten können, indem sie die IRS-Büros anrufen oder besuchen.
- Die Unterstützung bei der Erstellung der Steuererklärung wurde abgeschafft.
Mehr Arbeit, weniger Ressourcen. Auf der Arbeitsbelastungsseite erhält der IRS 11 % mehr Rücksendungen von Einzelpersonen, 18 % mehr Rücksendungen von Unternehmen und 70 % mehr Telefonanrufe (bis zum Geschäftsjahr 2013) als vor einem Jahrzehnt. Während der bevorstehenden Einreichungssaison wird erwartet, dass die Umsetzung des Gesetzes über Patientenschutz und erschwingliche Pflege und des Gesetzes über die Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten beträchtliche neue Arbeiten hinzufügen wird.
Auf der Ressourcenseite wurde das Budget des IRS seit dem Geschäftsjahr 17 inflationsbereinigt um etwa 2010 % gekürzt. Infolgedessen hat das IRS seine Belegschaft bereits um fast 12,000 Mitarbeiter reduziert und prognostiziert, dass im Geschäftsjahr 2015 weitere Kürzungen erforderlich sein werden Darüber hinaus hat der IRS die Ausgaben für Mitarbeiterschulungen seit dem Geschäftsjahr 2010 um 83 % reduziert. Diese Kürzungen hinterlassen dem IRS eine schrumpfende Belegschaft, deren Mitarbeiter weniger für ihre Arbeit gerüstet sind.
„Wie jede Behörde kann der IRS in bestimmten Bereichen effektiver und effizienter arbeiten“, schrieb Olson. „Allerdings sehen wir keinen Ersatz für ausreichend Personal, wenn ein qualitativ hochwertiger Service für den Steuerzahler erbracht werden soll. Die einzige Möglichkeit, wie der IRS den Millionen von Steuerzahlern helfen kann, die mit einem IRS-Mitarbeiter sprechen möchten, besteht darin, genügend Mitarbeiter zu haben, die ihre Anrufe entgegennehmen. Die einzige Möglichkeit, wie der IRS Millionen von Steuerzahlerbriefen rechtzeitig bearbeiten kann, besteht darin, genügend Mitarbeiter zu haben, um die Briefe zu lesen und darauf zu reagieren. Und der IRS kann die Bedürfnisse der Millionen von Steuerzahlern, die seine begehbaren Standorte besuchen, nur erfüllen, wenn er genügend Mitarbeiter hat, um sie zu besetzen.“
Olson forderte den Kongress und den IRS auf, zusammenzuarbeiten, um sicherzustellen, dass die Bedürfnisse der Steuerzahler erfüllt werden. „Wir halten es nicht für akzeptabel, dass die Regierung Millionen von Steuerzahlern, die jedes Jahr Hilfe suchen, im Wesentlichen sagt: ‚Es tut uns leid. Du bist auf dich allein gestellt'“, heißt es in dem Bericht.
RECHTE DER STEUERZAHLER, SPEZIFISCHE SCHUTZMASSNAHMEN FÜR STEUERZAHLER UND GEMEINSAME KONGRESSAUFSICHTSANHÖRUNGEN EMPFOHLEN
Seit 2007 empfiehlt der National Taxpayer Advocate dem Kongress, eine Bill of Rights für Steuerzahler zu verabschieden, eine Liste von 10 Rechten, die auf Prinzipien basiert und der Bill of Rights der US-Verfassung nachempfunden ist. 2013 verabschiedete das Repräsentantenhaus ein Gesetz zur Umsetzung dieser Empfehlung, aber der Senat handelte nicht. Im Jahr 2014 nahm der IRS die Taxpayer Bill of Rights administrativ an, ein Schritt, den Olson lobte. Olson empfiehlt jedoch weiterhin, dass der Kongress die Bestimmungen per Gesetz erlässt, um den Steuerzahlern zu versichern, dass die Rechte „ein dauerhafter Bestandteil unseres Steuersystems“ werden.
„Die Rechte der Steuerzahler sind von zentraler Bedeutung für die freiwillige Einhaltung“, heißt es in dem Bericht. „Wenn Steuerzahler glauben, dass sie willkürlich und launisch behandelt werden oder behandelt werden können, werden sie dem System misstrauen und es ist weniger wahrscheinlich, dass sie sich freiwillig fügen. Im Gegensatz dazu werden die Steuerzahler mit größerer Wahrscheinlichkeit die Vorschriften einhalten, wenn sie auf die Fairness und Integrität des Systems vertrauen.“
Unter Hinweis darauf, dass die prinzipienbasierten Rechte „nur so wirksam sind wie die spezifischen gesetzlichen Rechte, die [ihnen] Wirkung verleihen“, empfiehlt der Bericht dem Kongress, spezifische Steuerzahlerrechte zu verabschieden, die der Anwalt in diesem und den Vorjahresberichten vorgeschlagen hat und die sich darauf beziehen jedes der 10 konzeptionellen Rechte. Fast jede im Bericht des Anwalts erörterte Frage identifiziert eines oder mehrere der Rechte in der Bill of Rights für Steuerzahler, die der IRS besser schützen kann.
Im Abschnitt „Schwerwiegendste Probleme“ konzentriert sich der Bericht auf bestimmte Rechte, die Steuerzahlern durch den IRS Restructuring and Reform Act von 1998 (RRA 98) gewährt werden, und beschreibt, wie der IRS aus verschiedenen Gründen einige der Schutzmaßnahmen nicht respektiert Kongress in diesem Gesetz gegründet. Der Bericht stellt auch fest, dass der Kongress 1988, 1996 und 1998 Gesetze zu Steuerzahlerrechten verabschiedete, aber in den letzten 16 Jahren keine bedeutenden Gesetze zu Steuerzahlerrechten verabschiedet hat.
„Der National Taxpayer Advocate glaubt, dass die Zeit für Gesetze zu Steuerrechten reif ist“, heißt es in dem Bericht. „Im Laufe der Zeit hat sich gezeigt, wo neue Schutzmaßnahmen erforderlich sind. Ohne diesen spezifischen Schutz für Steuerzahler wird die [Taxpayer Bill of Rights] zu einer bloßen Grundsatzerklärung, ohne jegliche Zähne, um sicherzustellen, dass diese Grundrechte täglich geschützt werden und dass die Steuerzahler Rechtsbehelfe haben und der IRS für alle zur Rechenschaft gezogen wird Verletzung dieser Rechte.“
Der Bericht sagt, dass Finanzierung und Aufsicht wesentlich sind, um die Rechte der Steuerzahler zu schützen. In Anbetracht dessen, dass das „Recht auf hochwertigen Service“ und andere Rechte nur eingehalten werden können, wenn der IRS über genügend Ressourcen verfügt, heißt es in dem Bericht: „[d]er IRS wird in seiner Fähigkeit, neue Richtlinien, Verfahren und Systeme zum Schutz umzusetzen, ernsthaft behindert Rechte des Steuerzahlers, wenn es keine angemessene Finanzierung erhält.“
In Bezug auf die Kongressaufsicht heißt es in dem Bericht, dass RRA 98 vom Kongress verlangte, gemeinsame Anhörungen abzuhalten, um unter anderem die Fortschritte des IRS bei der Erreichung seiner Ziele und der Verbesserung des Steuerzahlerdienstes und der Einhaltung zu überprüfen. Jede Anhörung wurde von Mehrheits- und Minderheitsmitgliedern der Ausschüsse des Repräsentantenhauses für Mittel und Wege, Mittel, Aufsicht und Regierungsreform sowie der Senatsausschüsse für Finanzen, Mittel, Heimatschutz und Regierungsangelegenheiten durchgeführt. Der Bericht empfiehlt, diese Anhörungen wiederzubeleben, um Problembereiche zu identifizieren und anzugehen, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie der IRS die Bedürfnisse bestimmter Gruppen von Steuerzahlern erfüllt, darunter Einzelpersonen, kleine Unternehmen und steuerbefreite Organisationen, und wie er die Rechte der Steuerzahler für alle schützt.
Der Bericht weist darauf hin, dass regelmäßige Anhörungen des Kongresses zur Aufsicht über die „Schrauben und Muttern“ der Steuerverwaltung einen großen Beitrag dazu leisten würden, die Mitglieder des Kongresses über die wichtige Arbeit des IRS, einschließlich seiner Erfolge und Herausforderungen, aufzuklären und ein gemeinsames Zielbewusstsein bei der Bewältigung des Problems zu fördern Herausforderungen und ermöglichen es den Mitgliedern, genauer zu sehen, wie Finanzierungsniveaus und Leistungsniveaus zusammenhängen.
„Der IRS wird nie eine geliebte Bundesbehörde sein, weil er das Gesicht der Regierung ist, Steuern zu erheben und zu erheben“, schrieb Olson. „Aber es sollte eine angesehene Agentur sein. Wenn es Vorwürfe der Voreingenommenheit oder grobes Vorgehen seitens der Steuerbehörde gibt, verstärken diese die ohnehin schon tiefe Besorgnis der US-Steuerzahler gegenüber Steuern, wie z. B. Besorgnis, die bis zur Gründung der Nation zurückreicht.“
„Aber die gesamte Agentur und alle ihre Mitarbeiter als außer Kontrolle geratene Agentur als Reaktion auf die Handlungen einiger weniger darzustellen, egal wie bedauernswert diese Handlungen auch sein mögen, ist schädlich für die Steuerzahler und die Steuerehrlichkeit. Wir müssen anerkennen, dass der IRS und seine Mitarbeiter eine entscheidende Rolle für das wirtschaftliche Wohlergehen dieses Landes spielen. Und wir müssen einen Weg finden, die Agentur zu unterstützen, auch wenn wir sie für eine oft undankbare Aufgabe zur Rechenschaft ziehen.“
WEITERE WICHTIGE PROBLEME BEHANDELT
Bundesgesetze verlangen, dass der Jahresbericht an den Kongress mindestens 20 der „schwerwiegendsten Probleme“ aufzeigt, mit denen Steuerzahler konfrontiert sind, und administrative und gesetzliche Empfehlungen zur Milderung dieser Probleme abgeben. Insgesamt identifiziert der diesjährige Bericht 23 Probleme, gibt Dutzende von Empfehlungen für Verwaltungsänderungen, gibt 19 Empfehlungen für Gesetzesänderungen und analysiert die 10 Steuerfragen, die am häufigsten vor Bundesgerichten verhandelt werden.
Zu den angesprochenen „schwerwiegendsten Problemen“ gehören:
Mangel an klarer Begründung für die Zuweisung von Ressourcen für Steuerzahler. Der Nationale Steuerzahlerbeauftragte äußert Bedenken, dass die US-Steuerbehörde (IRS) keine stringente Methodik für die schwierigen Entscheidungen zur Ressourcenverteilung besitzt, die angesichts der angespannten Haushaltslage heutzutage notwendig sind. Ein aktueller Bericht des Generalinspekteurs des Finanzministeriums für Steuerverwaltung kommt ebenfalls zu diesem Schluss. Als Reaktion auf diese Bedenken arbeitet die Lohn- und Investitionsabteilung (Wage & Investment Division, W&I) der IRS mit der Steueranwaltschaft (TAS) zur Entwicklung einer Rangordnungsmethodik für die wichtigsten Dienstleistungen für Steuerzahler. Ziel ist es, die Kosteneinsparungen, die die IRS durch die Automatisierung von Dienstleistungen erzielen kann, mit dem Bedarf der Steuerzahler an persönlicher Beratung in Einklang zu bringen. Es wurden bereits erhebliche Fortschritte erzielt, doch ist unklar, ob die IRS die kurzfristig erforderlichen Ressourcen bereitstellen wird, um langfristig eine bessere Allokation ihrer begrenzten Mittel zu gewährleisten. Der Bericht empfiehlt W&I, die Zusammenarbeit mit TAS bei der Entwicklung der Rangordnungsmethodik fortzusetzen.
st Ranking-Methodik möglich.
Fehlen einer funktionierenden IRS-Präsenz in vielen Bereichen. Der Bericht bewertet die Auswirkungen des Wechsels des IRS von einer geografisch basierten Struktur zu einer zentralisierten Struktur, die nach Steuerzahlersegmenten organisiert ist, wie von RRA 98 vorgeschrieben. Während die Zentralisierung Vorteile hat, sagt der Bericht, dass lokale funktionale Präsenz auch wichtig ist. Dem Bericht zufolge werden die Eigenschaften und Bedürfnisse von Bevölkerungsgruppen, die geografisch in bestimmten Regionen gebündelt sind, in der derzeitigen Struktur oft vernachlässigt. Um die schrumpfende geografische Präsenz des IRS zu veranschaulichen, enthält der Bericht Personaldaten, die einen starken Rückgang des wichtigen IRS-Funktionspersonals im Bundesstaat Wyoming (als Beispiel für eine Region mit geringem Volumen) und im New Yorker Stadtteil Manhattan (als Beispiel) zeigen Beispiel einer umsatzstarken Region), während das Personal auf einem zentralisierten IRS-Campus seit dem Geschäftsjahr 2001 erheblich zugenommen hat. Der Bericht weist auch darauf hin, dass das IRS jetzt in 13 Bundesstaaten und Nr Berufungs- oder Vergleichsbeamte sind in 12 Bundesstaaten vertreten, was die Möglichkeit, lokale Unterstützung oder Berufungsanhörungen zu erhalten, für Steuerzahler schwierig macht.
Mögliche Belastungen durch das Gesetz über Patientenschutz und bezahlbare Pflege (ACA). Der Bericht schreibt dem IRS „enorme Fortschritte“ bei der Umsetzung der Bestimmungen des ACA in seinem Zuständigkeitsbereich zu. Der Bericht weist jedoch darauf hin, dass der IRS vielen der gesetzlich vorgeschriebenen Meldeprozesse „nachgelagert“ ist, da er neue Informationsrückgaben aus dem Austausch über die vom Ministerium für Gesundheit und Soziale Dienste unterhaltene Drehscheibe erhält. Daher können Probleme auftreten, auf die der IRS keinen Einfluss hat. Der Bericht beschreibt die anhaltenden Herausforderungen, denen sich der IRS bei der Umsetzung des Gesetzes gegenübersieht, einschließlich der Verarbeitung von Steuererklärungen zur Abstimmung von Advanced Premium Tax Credits, und gibt Empfehlungen in mehreren Bereichen.
Ungleichheiten im Offshore Voluntary Disclosure (OVD)-Programm. Der Bericht beschreibt die Entwicklung des OVD-Programms und die unverhältnismäßigen Strafen, die oft verhängt wurden, insbesondere in Bezug auf nicht vertretene Steuerzahler. Der IRS hat das gestraffte Programm im Jahr 2014 so geändert, dass viele Steuerzahler niedrigere Strafen zahlen können. Die neuen Regeln erlauben es Steuerzahlern, die bereits Vereinbarungen mit dem IRS zu höheren Strafsätzen abgeschlossen haben, jedoch nicht, diese Vereinbarungen zu ändern. Daher zahlen Steuerzahler, die am meisten Nachsicht verdienen, weil sie als erste anerkannt haben, dass sie die Meldepflichten für ausländische Konten nicht eingehalten haben, letztendlich wesentlich höhere Strafen als Steuerzahler, die ihre Nichteinhaltung erst später anerkennen. Unter anderem empfiehlt der Bericht dem IRS, diese Entscheidung zu überdenken.
Fehlende Studien zur Feststellung, ob bestehende Sanktionen die freiwillige Einhaltung fördern. Die Zahl der Bestimmungen im Internal Revenue Code, die den IRS entweder dazu ermächtigen oder dazu verpflichten, Strafen zu verhängen, ist von 14 im Jahr 1955 auf heute über 170 angestiegen. Vor mehr als 20 Jahren empfahl der Kongress dem IRS, „bessere Informationen über die Verwaltung und Wirkung von Strafen zu entwickeln“, um sicherzustellen, dass sie die freiwillige Einhaltung fördern. Das IRS Office of Service-wide Penalties (OSP) ist dem Bericht zufolge „ein Büro von sechs Analysten, das drei Ebenen unter dem Beauftragten der Abteilung Small Business/Self-Employed begraben liegt [das] unzureichende Ressourcen, unzureichende Personalausstattung, Mitarbeiter mit der falsche Fähigkeiten und fehlender Zugang zu Strafen-bezogenen Daten als Hindernisse für die Durchführung von Strafforschungen.“ Angesichts der großen Zahl von Sanktionsbestimmungen im Steuergesetzbuch, der großen Zahl von Steuerzahlern, gegen die Strafen verhängt werden, und der beträchtlichen Höhe einiger Strafen empfiehlt der Bericht, dass der IRS sicherstellt, dass der OSP über ausreichende Ressourcen und Unterstützung verfügt, um und entsprechende Studien veröffentlichen.
Neue TAS-Forschungsstudien. Band 2 des Berichts enthält drei neue Forschungsstudien, darunter eine wichtige Studie über die Bedürfnisse von Steuerzahlern mit niedrigem Einkommen. Das Büro des Anwalts gab eine Umfrage unter mehr als 1,100 Personen mit niedrigem Einkommen in Auftrag, um ihre Umstände und ihren Servicebedarf besser zu verstehen, insbesondere in Bezug auf Steuerzahlerkliniken mit niedrigem Einkommen, aber auch allgemeiner. Die Umfrageergebnisse zeigen, dass die Technologienutzung je nach Einkommen, Bildungsniveau und Altersgruppe variiert. Die Umfrage ergab, dass einige Gruppen von Steuerzahlern Technologie weniger wahrscheinlich nutzen als andere, was darauf hindeutet, dass die Reduzierung von Telefon- und Walk-in-Diensten diese Steuerzahler unverhältnismäßig stark treffen wird.
Die Ergebnisse deuten auch darauf hin, dass Steuerzahler mit niedrigem Einkommen anfälliger und wahrscheinlicher als die Bevölkerung insgesamt sind, von ungelernten oder skrupellosen Steuererklärungserstellern ausgenutzt zu werden. Mehr als 15 % derjenigen, die sich auf einen Ersteller verlassen, gaben an, dass sie entweder keine Kopie ihrer Erklärung erhalten haben oder der Ersteller die Erklärung nicht unterschrieben hat. Anders ausgedrückt: Bei fast einem von sechs Steuerzahlern mit niedrigem Einkommen, die Ersteller einsetzten, befolgten die Ersteller die grundlegenden gesetzlichen Anforderungen, die für die Erstellung von Gewerbesteuererklärungen festgelegt wurden.
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