Der Consolidated Appropriations Act 2021 enthält viele Steuerbestimmungen, darunter die Verlängerung verschiedener auslaufender Bestimmungen, Verlängerungen und Erweiterungen bestimmter früherer Pandemie-Steuererleichterungen und vieles mehr. Der Consolidated Appropriations Act, 2021, HR 133, wurde am 21. Dezember von beiden Kammern des Kongresses verabschiedet, und Präsident Donald Trump unterzeichnete das Gesetz am 27. Dezember.
Die Rechnung sieht eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 600 USD pro berechtigtem Familienmitglied vor, indem ein neuer Abschnitt hinzugefügt wird. 6428A zum Kodex. Die Gutschrift beträgt 600 $ pro Steuerzahler (1,200 $ für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einen Antrag stellen), zusätzlich zu 600 $ pro anspruchsberechtigtem Kind. Der Kredit läuft ab einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von 75,000 US-Dollar (112,500 US-Dollar für Haushaltsvorstände und 150,000 US-Dollar für gemeinsam veranlagte verheiratete Steuerzahler) mit einem Satz von 5 US-Dollar pro 100 US-Dollar zusätzlichem Einkommen aus. Das Finanzministerium ist berechtigt, Vorauszahlungen dieses Kredits (Zahlungen für wirtschaftliche Auswirkungen) auf die gleiche Weise zu leisten, wie es Konjunkturzahlungen gemäß dem Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, PL 116-136, geleistet hat.
Der Gesetzentwurf sieht auch die vorübergehende Gewährung des vollen Abzugs für Geschäftsessen vom 1 bis zum 1 vor, erweitert und modifiziert bestimmte gemeinnützige Beiträge, die von Nichtaufschlüsselern von 2021 USD abgezogen werden können, und erhöht sie auf 12 USD für verheiratete Paare und gilt ab dem 31 /2022 hebt das § auf. 300-Abzug für qualifizierten Unterricht und damit verbundene Ausgaben, erhöht jedoch stattdessen die Auslaufgrenzen für die Gutschrift für lebenslanges Lernen.
Schließlich macht die Rechnung die Sec dauerhaft. 213(f) Reduzierung der Untergrenze für den Abzug von Krankheitskosten, die es Einzelpersonen ermöglicht, nicht erstattete Krankheitskosten abzuziehen, die 7.5 % des bereinigten Bruttoeinkommens anstelle von 10 % übersteigen.
Das vom Kongress verabschiedete Gesetz zur Omnibusausgaben- und Coronavirus-Entlastung enthält viele Steuerbestimmungen, darunter die Verlängerung verschiedener auslaufender Bestimmungen, Verlängerungen und Erweiterungen bestimmter früherer Bestimmungen zur Steuererleichterung bei Pandemien und vieles mehr. Der Consolidated Appropriations Act, 2021, HR 133, wurde am 21. Dezember von beiden Kammern des Kongresses verabschiedet, und Präsident Donald Trump unterzeichnete das Gesetz am 27. Dezember.
Unter den allgemeinen Steuerbestimmungen erlaubt der Gesetzentwurf vorübergehend (bis 2022) eine 100-prozentige Absetzbarkeit bestimmter Ausgaben für Geschäftsessen, erweitert den Abzug von 300 $ für wohltätige Beiträge für Nichteinzelhändler und erlässt verschiedene Bestimmungen zur Steuererleichterung für Katastrophen.
Pandemie Erleichterung
Die Rechnung sieht eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 600 USD pro berechtigtem Familienmitglied vor, indem ein neuer Abschnitt hinzugefügt wird. 6428A zum Kodex. Die Gutschrift beträgt 600 $ pro Steuerzahler (1,200 $ für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einen Antrag stellen), zusätzlich zu 600 $ pro anspruchsberechtigtem Kind. Der Kredit läuft ab einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von 75,000 US-Dollar (112,500 US-Dollar für Haushaltsvorstände und 150,000 US-Dollar für gemeinsam veranlagte verheiratete Steuerzahler) mit einem Satz von 5 US-Dollar pro 100 US-Dollar zusätzlichem Einkommen aus. Das Finanzministerium ist berechtigt, Vorauszahlungen dieses Kredits (Zahlungen für wirtschaftliche Auswirkungen) auf die gleiche Weise zu leisten, wie es Konjunkturzahlungen gemäß dem Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, PL 116-136, geleistet hat.
Abzugsfähigkeit von PPP-finanzierten Ausgaben
Der Gesetzentwurf stellt klar, dass das Bruttoeinkommen keine Beträge umfasst, die sich sonst aus dem Erlass eines Darlehens im Rahmen des Paycheck Protection Program (PPP) ergeben würden. Diese Bestimmung stellt auch klar, dass Abzüge für anderweitig abzugsfähige Ausgaben zulässig sind, die mit den Erlösen eines erlassenen PPP-Darlehens bezahlt werden, und dass die Steuerbemessungsgrundlage und andere Eigenschaften des Vermögens des Kreditnehmers infolge des Darlehenserlasses nicht verringert werden. Die Bestimmung tritt am Tag der Verabschiedung des CARES-Gesetzes in Kraft. Die Bestimmung sieht eine ähnliche Behandlung für Second Draw PPP-Darlehen vor, die für Steuerjahre gelten, die nach dem Datum des Inkrafttretens der Bestimmung enden.
Während das CARES-Gesetz den Erlass von PPP-Darlehen vom Bruttoeinkommen ausschloss, ging es nicht ausdrücklich darauf ein, ob die Ausgaben, die zur Erreichung dieses Darlehenserlasses verwendet wurden, weiterhin abzugsfähig wären, obwohl sie ansonsten abzugsfähig wären. Im April gab der IRS die Mitteilung 2020-32 heraus, in der es heißt, dass nach dem Internal Revenue Code kein Abzug für Ausgaben zulässig wäre, die ansonsten abzugsfähig wären, wenn die Zahlung der Ausgaben zum Erlass eines PPP-Darlehens führt, da die Einnahmen damit verbunden sind Vergebung ist gemäß CARES Act Section 1106(i) vom Bruttoeinkommen im Sinne des Kodex ausgeschlossen.
Im November baute der IRS diese Position dann aus, indem er Rev. Rul. 2020-27, wonach ein Steuerzahler, der das steuerpflichtige Einkommen auf der Grundlage eines Kalenderjahres berechnet, in seinem Steuerjahr 2020 keine förderfähigen Ausgaben abziehen kann, wenn der Steuerzahler am Ende des Steuerjahres eine angemessene Erwartung einer Erstattung in dem Formular hatte des Darlehenserlasses auf der Grundlage der förderfähigen Ausgaben, die während des abgedeckten Zeitraums gezahlt wurden oder entstanden sind.
Die AICPA bestritt diese Auslegung der Darlehenserlassregeln des CARES-Gesetzes und argumentierte, dass es nicht die Absicht des Kongresses sei, den Abzug von ansonsten abzugsfähigen Ausgaben zu verbieten. Der Kongress hat dieser Position nun zugestimmt.
Zusätzlich zur Klarstellung über die Abzugsfähigkeit von Ausgaben, die mit PPP-Mitteln bezahlt wurden, stellt der Gesetzentwurf klar, dass das Bruttoeinkommen nicht den Erlass bestimmter Darlehen, Notfalldarlehen für wirtschaftliche Verletzungen und bestimmte Unterstützung bei der Rückzahlung von Darlehen umfasst, die jeweils im CARES-Gesetz vorgesehen sind. Die Bestimmung stellt auch klar, dass Abzüge für anderweitig abzugsfähige Ausgaben zulässig sind, die mit Beträgen gezahlt werden, die in diesem Abschnitt nicht als Einkommen enthalten sind, und dass die Steuerbemessungsgrundlage und andere Attribute nicht als Folge des Ausschlusses dieser Beträge vom Bruttoeinkommen reduziert werden.
Der Gesetzentwurf gibt dem Finanzministerium auch die Befugnis, auf die Informationspflicht für jeden Betrag zu verzichten, der aufgrund des Ausschlusses des Erlasses von gedeckten Darlehensbeträgen vom steuerpflichtigen Einkommen, des Ausschlusses von finanziellen Nothilfezuschüssen vom steuerpflichtigen Einkommen oder des Ausschlusses bestimmter Darlehenserlasse vom Einkommen ausgeschlossen ist sonstige finanzielle Unterstützung für Unternehmen nach dem CARES-Gesetz aus Einkommen.
Erweiterungen des CARES-Gesetzes und Pandemiebestimmungen
Erzieherkosten für Schutzausrüstung: Der Gesetzentwurf sieht vor, dass das Finanzministerium Vorschriften oder andere Leitlinien herausgibt, die vorsehen, dass die Kosten für persönliche Schutzausrüstung und andere Vorräte, die zur Verhinderung der Ausbreitung von COVID-19 verwendet werden, als förderfähige Ausgaben für die Zwecke des Abschnitts behandelt werden. 62(a)(2)(D)(ii) Abzug von Auslagen für Lehrkräfte. Die Vorschriften bzw. Leitlinien gelten rückwirkend zum 12. März 2020.
Vorsorgepläne mit Geldkauf: Das CARES-Gesetz erlaubt es Einzelpersonen vorübergehend, straffreie Entnahmen aus bestimmten Altersvorsorgeplänen für Ausgaben im Zusammenhang mit Coronaviren vorzunehmen, erlaubt Steuerzahlern, die damit verbundene Steuer über einen Zeitraum von drei Jahren zu zahlen, erlaubt Steuerzahlern, abgezogene Mittel zurückzuzahlen, und erhöht die zulässigen Grenzen für Pensionsplandarlehen. Der Gesetzentwurf fügt Rentenpläne mit Gelderwerb zu den Rentenplänen hinzu, die für diese vorübergehenden Regeln in Frage kommen. Die Bestimmung gilt rückwirkend, als ob sie in Abschnitt 2202 des CARES-Gesetzes enthalten wäre.
Farmer NOL-Rücktrag: Der Gesetzentwurf erlaubt Landwirten, die sich vor dem CARES-Gesetz für einen zweijährigen Nettobetriebsverlustrücktrag (NOL) entschieden haben, diesen zweijährigen Rücktrag beizubehalten, anstatt den im CARES-Gesetz vorgesehenen fünfjährigen Rücktrag zu beanspruchen. Dieser Abschnitt erlaubt auch Landwirten, die zuvor auf eine Wahl verzichtet haben, eine NOL zurückzutragen, um den Verzicht zu widerrufen.
Lohnsteuergutschriften: Der Gesetzentwurf verlängert die erstattungsfähigen Lohnsteuergutschriften für bezahlten Kranken- und Familienurlaub, die im Families First Coronavirus Response Act, PL 116-127, erlassen wurden, bis Ende März 2021. Außerdem werden die Lohnsteuergutschriften so geändert, dass sie so gelten, als ob die entsprechende Arbeitgebermandate wurden bis zum 31. März 2021 verlängert. Der Gesetzentwurf ermöglicht es Einzelpersonen auch, ihr durchschnittliches tägliches Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit von 2019 anstelle von 2020 zur Berechnung der Gutschrift zu verwenden.
Änderungen der Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung: Der Gesetzentwurf verlängert den CARES Act Employee Retention Tax Credit (ERTC) bis zum 30. Juni 2021. Er erweitert auch den ERTC und enthält technische Korrekturen. Die Erweiterungen des Kredits umfassen:
- Eine Anhebung der Kreditrate von 50 % auf 70 % des qualifizierten Lohns;
- Eine Erhöhung der Grenze für anrechenbare Löhne pro Mitarbeiter von 10,000 USD für das Jahr auf 10,000 USD für jedes Quartal;
- Eine Verringerung der erforderlichen Jahresbruttoeinnahmen von 50 % auf 20 %;
- Ein sicherer Hafen, der es Arbeitgebern ermöglicht, die Bruttoeinnahmen des Vorquartals zu verwenden, um die Berechtigung zu bestimmen;
- Eine Bestimmung, die es bestimmten staatlichen Arbeitgebern ermöglicht, den Kredit zu beanspruchen;
- Erhöhung der Zahl der bei der Ermittlung der maßgeblichen qualifizierten Lohngrundlage berücksichtigten Arbeitnehmer von 100 auf 500; und
- Regeln, die es neuen Arbeitgebern ermöglichen, die 2019 ganz oder teilweise nicht bestanden haben, den Kredit in Anspruch nehmen zu können.
Der Gesetzentwurf außerdem (rückwirkend zum Datum des Inkrafttretens des CARES-Gesetzes):
- sieht vor, dass Arbeitgeber, die PPP-Darlehen erhalten, sich weiterhin für das ERTC in Bezug auf Löhne qualifizieren können, die nicht mit erlassenen PPP-Einnahmen gezahlt werden;
- Klarstellung der Bestimmung der Bruttoeinnahmen für bestimmte steuerbefreite Organisationen; und
- Stellt klar, dass die Ausgaben für Gruppenkrankenversicherungen als qualifizierte Löhne angesehen werden können, auch wenn keine anderen Löhne an den Mitarbeiter gezahlt werden, in Übereinstimmung mit den IRS-Richtlinien.
Stundung des Arbeitnehmeranteils der Lohnsteuer: Im August gab Trump ein Memorandum heraus, das es Arbeitgebern erlaubte, die Quellensteuer, Hinterlegung und Zahlung des Arbeitnehmeranteils der Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherungssteuer (OASDI) gemäß Sec. 3101(a) und Railroad Retirement Act Tier 1 Steuer gemäß Sec. 3201 für alle Mitarbeiter, deren Löhne oder Vergütungen vor Steuern während eines zweiwöchentlichen Zahlungszeitraums im Allgemeinen weniger als 4,000 USD betragen. Es gilt für Lohnsteuern auf Löhne, die vom 1. September bis 31. Dezember 2020 gezahlt werden. Gemäß dem Memorandum sind Arbeitgeber verpflichtet, die Quellensteuer zu erhöhen und die aufgeschobenen Beträge anteilsmäßig von Löhnen und Vergütungen zu zahlen, die zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 30. April gezahlt werden , 2021. Der Gesetzentwurf verlängert die Rückzahlungsfrist bis zum 31. Dezember 2021.
Verschiedene Steuerbestimmungen
Vorübergehende Gewährung des vollen Abzugs für Geschäftsessen: Die Rechnung erlaubt vorübergehend einen 100-prozentigen Betriebsausgabenabzug für Mahlzeiten (anstelle der derzeitigen 50 %), solange die Ausgaben für Speisen oder Getränke gelten, die von einem Restaurant bereitgestellt werden. Diese Rückstellung gilt für Ausgaben, die nach dem 31. Dezember 2020 angefallen sind, und läuft Ende 2022 aus.
Bestimmte Spenden für wohltätige Zwecke, die von Nonemitizern abgezogen werden können: Der Gesetzentwurf erweitert und modifiziert den 300-Dollar-Abzug für wohltätige Zwecke für Nichteinzelhändler für 2021 und erhöht den Höchstbetrag, der für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, abgezogen werden kann, auf 600-Dollar. Allerdings ist die Sek. 6662 Strafe wird von 20 % auf 50 % der Unterbezahlung für Steuerzahler erhöht, die diesen Abzug überbewerten.
Bildungsausgaben: Der Gesetzentwurf hebt die Sec auf. 222-Abzug für qualifizierte Studiengebühren und damit verbundene Ausgaben, erhöht jedoch stattdessen die Auslaufgrenzen für den lebenslangen Lernkredit (so dass sie den Auslaufgrenzen für den amerikanischen Opportunity Credit entsprechen), wirksam für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen.
Mindestsatz für die Steuerermäßigung für Geringverdiener: Der Gesetzentwurf legt eine Zinsuntergrenze von 4 % für die Berechnung von Krediten im Zusammenhang mit Akquisitionen und durch Wohnungsbauanleihen finanzierten Entwicklungen für die Zwecke der Sec fest. 42 Steuergutschrift für einkommensschwache Wohnungen, gültig ab 2021.
Abschreibung bestimmter Wohnimmobilien über einen Zeitraum von 30 Jahren: Das Der Gesetzentwurf sieht vor, dass die Wiederherstellungsfrist für Wohnimmobilien, die vor dem 1. Januar 2018 in Betrieb genommen wurden und von einem Immobiliengewerbe oder -geschäft gehalten werden, 30 Jahre beträgt.
Für eine Energiegutschrift in Frage kommende Immobilie zur Energierückgewinnung: Der Gesetzentwurf macht Abfallenergierückgewinnungseigenschaft förderfähig für die Sec. 48 Steuergutschrift für Energieinvestitionen, gültig für 2021 bis 2023. Immobilien zur Verwertung von Abfallenergie erzeugen Strom aus der Wärme von Gebäuden oder Anlagen.
Verlängerung der Energiegutschrift für Offshore-Windanlagen: Der Gesetzentwurf verlängert die Sec. 48 Investitionssteuergutschrift für die Wahl von Offshore-Windanlagen, die bis 2025 mit dem Bau beginnen.
Mindestzinssatz für bestimmte Feststellungen im Zusammenhang mit Lebensversicherungsverträgen: Der Gesetzentwurf aktualisiert die Sec. 7702 fester Zinssatz für Lebensversicherungsverträge und bindet den zukünftigen Zinssatz an Referenzzinssätze, die regelmäßig aktualisiert werden.
Mindestalter für Ausschüttungen während der Erwerbsrente: Der Gesetzentwurf ändert Sec. 401(a), bestimmte qualifizierte Renten zuzulassen, um Ausschüttungen an Arbeitnehmer vorzunehmen, die 59½ Jahre oder älter sind und noch arbeiten. Für bestimmte Bau- und Bauhandwerker wird das Alter auf 55 Jahre herabgesetzt.
Vorübergehende Regel, die eine teilweise Beendigung des Plans verhindert: Der Gesetzentwurf sieht vor, dass qualifizierte Pläne nicht so behandelt werden, als hätten sie eine Teilkündigung gemäß § 411(d)(3) während eines Planjahres, das den Zeitraum vom 13. März 2020 bis zum 31. März 2021 umfasst, solange die Anzahl der aktiven Teilnehmer, die am 31. März 2021 durch den Plan abgedeckt sind, mindestens 80 % beträgt die Zahl abgedeckt am 13. März 2020.
Temporäre Sonderregelung zur Ermittlung des Erwerbseinkommens: Der Gesetzentwurf ermöglicht es den Steuerzahlern, sich zur Bestimmung der Sec auf das Arbeitseinkommen aus dem unmittelbar vorangegangenen Steuerjahr zu beziehen. 32 Einkommensteuergutschrift und der Sec. 24(d) zusätzlicher Kinderabsetzbetrag für das Steuerjahr 2020.
Änderung der Beschränkungen für gemeinnützige Zuwendungen: Dieser Gesetzentwurf verlängert um ein Jahr (bis 2021) die erhöhte Grenze des CARES-Gesetzes für abzugsfähige Spenden für wohltätige Zwecke für Unternehmen und Steuerzahler, die Einzelangaben machen.
Vorübergehende Sonderregelungen für flexible Ausgabenregelungen im Gesundheitswesen und in der Pflege von Angehörigen: Der Gesetzentwurf ermöglicht es Steuerzahlern, nicht verwendete Beträge in ihren flexiblen Ausgabenregelungen für Gesundheit und Pflege von 2020 auf 2021 und von 2021 auf 2022 zu übertragen. Diese Bestimmung ermöglicht es Arbeitgebern auch, Arbeitnehmern zu gestatten, eine voraussichtliche Änderung der Beitragsbeträge zur Jahresmitte 2021 vorzunehmen.
Steuererleichterungen bei Katastrophen
Der Gesetzentwurf sieht Katastrophensteuererleichterungen für Einzelpersonen und Unternehmen in vom Präsidenten erklärten Katastrophengebieten für größere Katastrophen (außer COVID-19) vor, die nach dem 31. Dezember 2019 bis 60 Tage nach dem Datum des Inkrafttretens gemeldet wurden.
Einsatz von Pensionskassen zur Katastrophenvorsorge: Der Gesetzentwurf ermöglicht es Einwohnern von qualifizierten Katastrophengebieten (wie im Gesetzentwurf definiert), eine qualifizierte Ausschüttung von bis zu 100,000 USD aus einem Rentenplan oder einem individuellen Rentenkonto (IRA) ohne Strafe zu erhalten. Entnommene Beträge werden über drei Jahre als Einkommen erfasst oder können wieder in den Plan eingebracht werden.
Mitarbeiterbindungskredit für Katastrophengebiete: Der Gesetzentwurf ermöglicht eine Steuergutschrift von 40 % des Lohns (bis zu 6,000 USD pro Arbeitnehmer) für Arbeitgeber, die in einem qualifizierten Katastrophengebiet (wie im Gesetzentwurf definiert) ein aktives Gewerbe oder Geschäft betrieben haben. Die Gutschrift gilt für gezahlte Löhne, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer irgendwelche damit verbundenen Dienstleistungen erbracht hat.
Qualifizierte Beiträge zur Katastrophenhilfe: Der Gesetzentwurf ändert die vom CARES-Gesetz vorgenommene Änderung der Grenzen für wohltätige Beiträge für 2020, um es Unternehmen zu ermöglichen, qualifizierte Beiträge zur Katastrophenhilfe von bis zu 100 % ihres steuerpflichtigen Einkommens zu leisten.
Qualifizierte katastrophenbedingte Personenschäden: Der Gesetzentwurf erlaubt Personen, die einen Netto-Katastrophenschaden (wie durch den Gesetzentwurf geändert) haben, ihren Standardabzugsbetrag um den Betrag des Netto-Katastrophenschadens zu erhöhen.
Steuererweiterer
Der Gesetzentwurf macht die folgenden Bestimmungen dauerhaft:
- Sek. 213(f) Reduzierung der Untergrenze für den Abzug von Krankheitskosten, die es Einzelpersonen ermöglicht, nicht erstattete Krankheitskosten abzuziehen, die 7.5 % des bereinigten Bruttoeinkommens anstelle von 10 % übersteigen.
- Sek. 179D-Abzug für energieeffiziente Gewerbebauten (der Betrag wird nach 2020 inflationsbereinigt).
- Sek. 139B-Bruttoeinkommensausschluss für bestimmte Leistungen, die freiwilligen Feuerwehrleuten und medizinischen Notfallhelfern gewährt werden.
- Sek. 45G Guthaben für die Instandhaltung von Eisenbahnschienen; Die Kreditrate wird jedoch von 50 % auf 40 % reduziert.
Der Gesetzentwurf reduziert verschiedene Verbrauchsteuersätze für kleine Brauer und Destillateure.
Verlängerung um fünf Jahre
Der Gesetzentwurf sieht fünfjährige Verlängerungen der folgenden Bestimmungen vor:
- Sek. 45D Steuergutschrift für neue Märkte.
- Sek. 45 S Arbeitgeberkredit für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub.
- Sek. 51 Kredit für Arbeitsgelegenheiten.
- Sek. 108(a)(1)(E) Bruttoeinkommensausschluss für die Entschuldung eines Hauptwohnsitzes.
- Sek. 127(c)(1)(B) Ausschluss für bestimmte Arbeitgeberzahlungen von Studentendarlehen.
- Sek. 168(e)(3)(C)(ii) siebenjährige Erholungsphase für Motorsport-Unterhaltungskomplexe.
- Sek. 181 besondere Spesenregelungen für bestimmte Film-, Fernseh- und Live-Theaterproduktionen.
- Sek. 954(c)(6) Lookthrough-Behandlung von Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Mieten und Lizenzgebühren, die von verbundenen kontrollierten ausländischen Unternehmen gemäß den Regeln für ausländische persönliche Holdinggesellschaften erhalten wurden oder aufgelaufen sind.
- Sek. 1391(d) Ermächtigungszonenbestimmung.
- Sek. 4611 Finanzierungssatz des Oil Spill Liability Trust Fund.
Die S. 1397A erhöhte Ausgaben unter Sec. 179 und sek. 1397B Nichtanerkennung des Gewinns aus der Verlängerung von Investitionen in Empowerment-Zonen werden beide für Immobilien beendet, die in Steuerjahren in Betrieb genommen werden, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen.
Die S. Steuerbefreite Anleihen der Empowerment-Zone von 1394 und Sec. 1396 Empowerment Zone Employment Credit, die am 31. Dezember 2020 auslaufen, wurden nicht verlängert.
Verlängerung um zwei Jahre
Der Gesetzentwurf sieht eine zweijährige Verlängerung der folgenden Bestimmungen vor:
- Sek. 25D-Kredit für energieeffiziente Wohnimmobilien (der Gesetzentwurf macht auch qualifizierte Ausgaben für Biomassebrennstoff-Immobilien für den Kredit förderfähig).
- Sek. 45Q-Guthaben für die Kohlendioxidbindung (bis 2025).
- Sek. 48 Steuergutschrift für Energieinvestitionen für energieeffiziente Solar- und Wohnimmobilien.
Verlängerung um ein Jahr
Das Gesetz sieht eine einjährige Verlängerung der folgenden Bestimmungen vor:
- Sek. 25C 10 % Gutschrift für qualifizierte nicht gewerbliche Energieimmobilien.
- Sek. 30B Kredit für qualifizierte Brennstoffzellen-Kraftfahrzeuge.
- Sek. 30C 30 % Gutschrift für die Kosten für die Betankung von Fahrzeugen mit alternativen (nicht wasserstoffhaltigen) Kraftstoffen.
- Sek. 30D 10 % Gutschrift für Plug-in-Elektromotorräder und Zweiräder.
- Sek. 35 Krankenversicherungssteuergutschrift.
- Sek. 40(b)(6) Gutschrift für jede produzierte Gallone qualifizierten Biokraftstoffs der zweiten Generation.
- Sek. 45(e)(10)(A)(i) Produktionskredit für indische Kohleanlagen.
- Sek. 45(d) Gutschrift für aus bestimmten erneuerbaren Ressourcen erzeugten Strom.
- Sek. 45A Indischer Arbeitskredit.
- Sek. 45L Kredit für energieeffiziente Häuser.
- Sek. 45N Minenrettungsausbildungsguthaben.
- Sek. 163(h) Behandlung qualifizierter Hypothekenversicherungsprämien als qualifizierte Wohnbeteiligung.
- Sek. 168(e)(3)(A) dreijährige Erholungsphase für zweijährige oder jüngere Rennpferde.
- Sek. 168(j)(9) beschleunigte Abschreibung für Betriebseigentum in Indianerreservaten.
- Sek. 4121 Black Lung Disability Trust Fund Erhöhung der Verbrauchssteuer auf Kohle.
- Sek. 6426(c) Verbrauchssteuergutschriften für alternative Kraftstoffe und Sec. 6427(e) Auslagenzahlungen für alternative Kraftstoffe.
- Der Kredit für wirtschaftliche Entwicklung von Amerikanisch-Samoa (PL 109-432, geändert durch PL 111-312).