WASHINGTON – Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) haben heute entschieden, dass gleichgeschlechtliche Paare, die in Gerichtsbarkeiten, die ihre Ehen anerkennen, rechtmäßig verheiratet sind, für Zwecke der Bundessteuer als verheiratet behandelt werden. Das Urteil gilt unabhängig davon, ob das Paar in einer Gerichtsbarkeit lebt, die gleichgeschlechtliche Ehen anerkennt, oder in einer Gerichtsbarkeit, die gleichgeschlechtliche Ehen nicht anerkennt.
Das Urteil setzt Bundessteueraspekte der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs vom 26. Juni um, mit der eine wichtige Bestimmung des Defense of Marriage Act von 1996 ungültig gemacht wurde.
Nach dem Urteil werden gleichgeschlechtliche Paare für alle Bundessteuerzwecke, einschließlich der Einkommens-, Schenkungs- und Erbschaftssteuer, als verheiratet behandelt. Das Urteil gilt für alle bundesstaatlichen Steuerbestimmungen, bei denen die Ehe eine Rolle spielt, einschließlich des Anmeldestatus, der Inanspruchnahme persönlicher und abhängiger Befreiungen, der Inanspruchnahme des Standardabzugs, Leistungen an Arbeitnehmer, Beiträge zu einer IRA und der Inanspruchnahme der Steuergutschrift für Erwerbseinkommen oder Steuergutschrift für Kinder.
Jede gleichgeschlechtliche Ehe, die in einem der 50 Bundesstaaten, dem District of Columbia, einem US-Territorium oder einem anderen Land rechtmäßig geschlossen wird, fällt unter das Urteil. Das Urteil gilt jedoch nicht für eingetragene Lebenspartnerschaften, Lebenspartnerschaften oder ähnliche nach Landesrecht anerkannte formelle Beziehungen.
Rechtlich verheiratete gleichgeschlechtliche Paare müssen ihre Bundeseinkommenssteuererklärung 2013 im Allgemeinen entweder mit dem Status „Verheiratete gemeinsam“ oder „Verheiratete getrennt“ einreichen.
Personen, die gleichgeschlechtliche Ehen geschlossen haben, können, müssen aber nicht, Original- oder geänderte Steuererklärungen einreichen und sich dafür entscheiden, für Zwecke der Bundessteuer für ein oder mehrere frühere Steuerjahre, die noch der Verjährungsfrist unterliegen, als verheiratet behandelt zu werden.
Im Allgemeinen beträgt die Verjährungsfrist für die Einreichung eines Rückerstattungsanspruchs drei Jahre ab dem Datum der Einreichung der Steuererklärung oder zwei Jahre ab dem Datum der Steuerzahlung, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Daher können für die Steuerjahre 2010, 2011 und 2012 weiterhin Rückerstattungsansprüche geltend gemacht werden. Bei einigen Steuerzahlern können besondere Umstände vorliegen, die es ihnen ermöglichen, Steuererstattungsansprüche geltend zu machen, z Jahr 2009 und früher.
Darüber hinaus können Arbeitnehmer, die von ihrem Arbeitgeber eine Krankenversicherung für gleichgeschlechtliche Ehepartner nach Steuern abgeschlossen haben, die für diese Versicherung gezahlten Beträge als vor Steuern behandeln und vom Einkommen ausschließen.
So stellen Sie einen Rückerstattungsanspruch ein
Steuerzahler, die einen Anspruch auf Erstattung ihrer Einkommenssteuer geltend machen möchten, sollten Folgendes nutzen: Formular 1040X, Geänderte US-Einkommensteuererklärung.
Steuerzahler, die einen Anspruch auf Erstattung von Schenkungs- oder Erbschaftssteuern geltend machen möchten, sollten diesen Antrag stellenFormular 843, Anspruch auf Rückerstattung und Antrag auf Minderung. Informationen zum Einreichen einer geänderten Steuererklärung finden Sie unter Steuerthema 308, Geänderte Steuererklärungen, verfügbar auf IRS.gov, oder die Anweisungen zu den Formularen 1040X und 843. Informationen darüber, wo Sie Ihre geänderten Steuererklärungen einreichen können, finden Sie in den Anweisungen zum Formular.
Zukunftsorientierung
Das Finanzministerium und der IRS beabsichtigen, optimierte Verfahren für Arbeitgeber einzuführen, die Rückerstattungsansprüche für Lohnsteuern geltend machen möchten, die auf zuvor besteuerte Krankenversicherungen und Nebenleistungen für gleichgeschlechtliche Ehepartner gezahlt wurden. Das Finanzministerium und der IRS beabsichtigen außerdem, weitere Leitlinien zu Cafeteria-Plänen herauszugeben und dazu, wie qualifizierte Altersvorsorgepläne und andere steuerbegünstigte Vereinbarungen gleichgeschlechtliche Ehepartner für Zeiträume vor dem Inkrafttreten dieser Steuerentscheidung behandeln sollten.
Andere Behörden können Hinweise zu anderen von ihnen verwalteten Bundesprogrammen geben, die vom Kodex betroffen sind.
Einnahmenregelung 2013-17sowie aktualisierte häufig gestellte Fragen für gleichgeschlechtliche Paare und aktualisierte FAQs für eingetragene Lebenspartner und Personen in Lebenspartnerschaften sind ab heute auf IRS.gov verfügbar. Siehe auchVeröffentlichung 555, Gemeinschaftseigentum.
Das Finanzministerium und der IRS werden ab dem 2013. September 17 mit der Anwendung der Bestimmungen des Revenue Ruling 16-2013 beginnen. Steuerzahler, die sich jedoch für frühere Zeiträume auf die Bestimmungen des Revenue Ruling berufen möchten, können dies tun, solange die Satzung von Die Verjährungsfrist für den früheren Zeitraum ist noch nicht abgelaufen.
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