Das IRS gibt mit IR-2023-246 bekannt. Das IRS erinnert Steuerzahler, die über 73 Jahre alt und im Jahr 1951 geboren sind, daran, Zahlungen von individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs) und betrieblichen Altersvorsorgeplänen zu erhalten. Die Zahlungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet, auch wenn sie noch funktionieren. Kontoinhaber, die im Jahr 73 das 2024. Lebensjahr erreichen, müssen ihren ersten RMD bis zum 1. April 2025 und danach jedes Jahr beziehen.
Der Internal Revenue Service erinnerte heute Personen, die vor 1951 geboren wurden, an die Fristen zum Jahresende, um erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) aus Mitteln zu erhalten, die in individuellen Altersvorsorgeeinrichtungen (IRAs) und anderen Altersvorsorgeplänen gehalten werden, und wies auf neue gesetzliche Anforderungen ab 2023 hin.
Erforderliche Mindestausschüttungen, oder RMDs, sind Beträge, die viele Rentenplan- und IRA-Kontoinhaber jedes Jahr abheben müssen. RMDs sind steuerpflichtiges Einkommen und können mit Strafen belegt werden, wenn sie nicht rechtzeitig in Anspruch genommen werden. Für Personen, die vor 1951 geboren wurden, sollten RMDs aus IRAs und Rentenplänen größtenteils bereits begonnen haben und sind für 2023 erforderlich.
Neu für 2023: Mit dem Secure 2.0 Act wurde das Alter angehoben, ab dem Kontoinhaber mit der Einnahme von RMDs beginnen müssen. Für das Jahr 2023 wird das Alter, ab dem Kontoinhaber mit der Auszahlung der erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen müssen, von 72 auf 73 Jahre angehoben, sodass Personen, die im Jahr 1951 geboren wurden, ihre erste erforderliche Mindestausschüttung bis zum 1. April 2025 erhalten müssen.
Weitere Informationen finden Sie auch in den Häufig gestellte Fragen zu Altersvorsorgeplänen und IRA-erforderlichen Mindestausschüttungen Nähere Informationen zu den neuen Gesetzesbestimmungen finden Sie hier.
IRAs: Die RMD-Regeln erfordern, dass Einzelpersonen jedes Jahr Abhebungen von ihren IRAs (einschließlich SIMPLE IRAs und SEP IRAs) vornehmen, sobald sie 72 Jahre alt sind (73 Jahre, wenn der Kontoinhaber im Jahr 72 oder später 2023 Jahre alt wird), auch wenn sie noch beschäftigt sind.
Besitzer von Roth IRAs sind nicht verpflichtet, zu Lebzeiten Abhebungen vorzunehmen. Nach dem Tod des Kontoinhabers unterliegen Begünstigte einer Roth IRA jedoch den RMD-Regeln.
Altersvorsorge: Die RMD-Regeln gelten auch für vom Arbeitgeber geförderte Altersvorsorgepläne, einschließlich Gewinnbeteiligungsplänen, 401(k)-Plänen, 403(b)-Plänen und 457(b)-Plänen. Teilnehmer an arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplänen können die Inanspruchnahme ihrer RMDs bis zu ihrer Pensionierung verschieben, es sei denn, sie sind zu 5 % Eigentümer des Unternehmens, das den Plan finanziert.
Designierte Roth-Konten in einem 401(k)- oder 403(b)-Plan unterliegen den RMD-Regeln für 2023. Ab 2024 unterliegen designierte Roth-Konten nicht mehr den RMD-Regeln, solange der Kontoinhaber noch lebt.
Das RMD-Vergleichstabelle hebt einige der grundlegenden RMD-Regeln hervor, die für IRAs und beitragsorientierte Pläne gelten.
RMD-Berechnungen und Steuern auf versäumte Ausschüttungen
Ein IRA-Treuhänder oder Planverwalter muss entweder den Betrag des RMD dem IRA-Eigentümer melden oder anbieten, ihn zu berechnen. Ein IRA-Eigentümer oder Treuhänder muss den RMD für jede IRA im Besitz separat berechnen, aber der Eigentümer kann Abhebungen von dem/den Konto(s) seiner Wahl vornehmen, solange der Gesamtbetrag dem jährlichen Gesamtbedarf entspricht oder diesen übersteigt. Obwohl der IRA-Treuhänder oder Planverwalter den RMD berechnen kann, ist der Kontoinhaber letztendlich dafür verantwortlich, den korrekten RMD-Betrag zu ermitteln.
Wenn ein Kontoinhaber es versäumt, den gesamten RMD-Betrag bis zum Fälligkeitsdatum abzuheben, unterliegt der Inhaber einer Verbrauchsteuer in Höhe von 25 % des nicht abgehobenen Betrags für das Jahr 2023 und spätere Jahre. Mit dem SECURE 2.0 Act wurde der Verbrauchsteuersatz für Ausschüttungen, die für 50 erforderlich sind, von 2023 % gesenkt und der Steuersatz auf 10 % gesenkt, wenn der Fehler innerhalb von zwei Jahren korrigiert wird. Der Kontoinhaber sollte einreichen Formular 5329, Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten, mit ihrer Bundessteuererklärung für das Jahr, in dem der volle RMD-Betrag gefordert, aber nicht eingenommen wurde.
Der IRS hat Arbeitsblätter um die RMD und die Auszahlungszeiträume zu berechnen.
Geerbte IRAs
Für ein IRA, ein Rentenplankonto oder ein Roth IRA, das vom ursprünglichen Eigentümer geerbt wurde, kann ein RMD erforderlich sein. Zu den Faktoren, die sich auf die Verteilungsanforderungen für geerbte Altersvorsorgekonten und IRAs auswirken, gehören:
- Ob der Kontoinhaber nach 2019 verstorben ist (der SECURE Act hat Änderungen an den RMDs für Begünstigte vorgenommen, wenn der Tod des Kontoinhabers nach 2019 eingetreten ist).
- Das Verhältnis des Begünstigten zum Kontoinhaber und bestimmte Merkmale des Begünstigten (Ehepartner, minderjähriges Kind, behinderte oder chronisch kranke Person, andere juristische Person als eine natürliche Person).
- Ob der ursprüngliche Kontoinhaber vor oder nach dem erforderlichen Anfangsdatum verstorben ist (dem Datum, an dem der ursprüngliche Kontoinhaber mit der Einnahme von RMDs beginnen musste).
IRS Hinweis 2023-54 sieht vor, dass bestimmte Nicht-Ehegatten-Begünstigte, die der 10-Jahres-Ausschüttungsregel unterliegen, die RMD-Anforderungen nicht erfüllen, weil sie im Jahr 2023 keine Ausschüttungen vorgenommen haben.
Ruhestandsthemen – Begünstigter und Erforderliche Mindestausschüttungen für IRA-Begünstigte Informationen zur Entnahme von RMDs von einem geerbten IRA- oder Rentenkonto und zur Meldung steuerpflichtiger Ausschüttungen als Teil des Bruttoeinkommens haben. PVeröffentlichung 559, Hinterbliebene, Testamentsvollstrecker und Administratoren, kann den Nachlassverwaltern dabei helfen, Einkommensteuererklärungen auszufüllen und einzureichen, und erläutert ihre Verantwortung für die Zahlung aller im Namen der verstorbenen Person fälligen Steuern.
2020 Coronavirus-bezogene Verteilung
Aufgrund der Coronavirus-Pandemie wurde für 2020 auf die Vertriebspflicht verzichtet. Ein Kontoinhaber oder Begünstigter, der im Jahr 2020 einen RMD erhalten hat, hatte die Möglichkeit, ihn an seine IRA oder einen anderen qualifizierten Plan zurückzugeben, um die Zahlung von Steuern auf diese Ausschüttung zu vermeiden. Ein RMD 2020, der als Ausschüttung im Zusammenhang mit dem Coronavirus qualifiziert wurde, könnte über einen Zeitraum von drei Jahren zurückgezahlt werden oder die auf die Ausschüttung fälligen Steuern könnten über drei Jahre verteilt werden.
Ein Abzug aus einer geerbten IRA im Jahr 2020 kann nicht an die geerbte IRA zurückgezahlt werden, sondern kann zur Einkommenseinrechnung über drei Jahre verteilt werden. Weitere Informationen finden Sie unter Coronavirus Relief für Rentenpläne und IRAs.