Das IRS gibt mit IR-2023-246 bekannt. Das IRS erinnert Steuerzahler, die über 73 Jahre alt und im Jahr 1951 geboren sind, daran, Zahlungen von individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs) und betrieblichen Altersvorsorgeplänen zu erhalten. Die Zahlungen werden als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) bezeichnet, auch wenn sie noch funktionieren. Kontoinhaber, die im Jahr 73 das 2024. Lebensjahr erreichen, müssen ihren ersten RMD bis zum 1. April 2025 und danach jedes Jahr beziehen.
Der Internal Revenue Service erinnerte heute Personen, die vor 1951 geboren wurden, an die Fristen zum Jahresende, um erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) aus Mitteln zu erhalten, die in individuellen Altersvorsorgeeinrichtungen (IRAs) und anderen Altersvorsorgeplänen gehalten werden, und wies auf neue gesetzliche Anforderungen ab 2023 hin.
Die vorgeschriebenen Mindestauszahlungen (Required Minimum Distributions , RMDs) sind Beträge, die viele Inhaber von Altersvorsorgeplänen und IRA-Konten jährlich abheben müssen. RMDs sind steuerpflichtiges Einkommen und können bei nicht fristgerechter Auszahlung mit Strafgebühren belegt werden. Für Personen, die vor 1951 geboren wurden, sollten die RMDs aus IRAs und Altersvorsorgeplänen größtenteils bereits begonnen haben und sind für das Jahr 2023 verpflichtend.
Neu für 2023: Mit dem Secure 2.0 Act wurde das Alter angehoben, ab dem Kontoinhaber mit der Einnahme von RMDs beginnen müssen. Für das Jahr 2023 wird das Alter, ab dem Kontoinhaber mit der Auszahlung der erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen müssen, von 72 auf 73 Jahre angehoben, sodass Personen, die im Jahr 1951 geboren wurden, ihre erste erforderliche Mindestausschüttung bis zum 1. April 2025 erhalten müssen.
Weitere Informationen zu den neuen gesetzlichen Bestimmungen finden Sie in den FAQs zu Altersvorsorgeplänen und vorgeschriebenen Mindestauszahlungen aus individuellen Rentenkonten .
IRAs : Die RMD-Regeln verpflichten Einzelpersonen, ab dem 72. Lebensjahr (73, wenn der Kontoinhaber das 72. Lebensjahr im Jahr 2023 oder später erreicht) jährlich Auszahlungen von ihren IRAs (einschließlich SIMPLE IRAs und SEP IRAs) vorzunehmen, selbst wenn sie noch erwerbstätig sind.
Besitzer von Roth IRAs sind nicht verpflichtet, zu Lebzeiten Abhebungen vorzunehmen. Nach dem Tod des Kontoinhabers unterliegen Begünstigte einer Roth IRA jedoch den RMD-Regeln.
Altersvorsorgepläne : Die Regelungen zur Mindestauszahlung (RMD) gelten auch für betriebliche Altersvorsorgepläne, einschließlich Gewinnbeteiligungspläne, 401(k)-Pläne, 403(b)-Pläne und 457(b)-Pläne. Teilnehmer an betrieblichen Altersvorsorgeplänen können die Auszahlung ihrer Mindestauszahlungen bis zum Renteneintritt aufschieben, es sei denn, sie sind zu mindestens 5 % am Unternehmen beteiligt, das den Plan anbietet.
Designierte Roth-Konten in einem 401(k)- oder 403(b)-Plan unterliegen den RMD-Regeln für 2023. Ab 2024 unterliegen designierte Roth-Konten nicht mehr den RMD-Regeln, solange der Kontoinhaber noch lebt.
Die RMD-Vergleichstabelle hebt einige der grundlegenden RMD-Regeln hervor, die für IRAs und beitragsorientierte Altersvorsorgepläne gelten.
RMD-Berechnungen und Steuern auf versäumte Ausschüttungen
Ein IRA-Treuhänder oder Planverwalter muss entweder den Betrag des RMD dem IRA-Eigentümer melden oder anbieten, ihn zu berechnen. Ein IRA-Eigentümer oder Treuhänder muss den RMD für jede IRA im Besitz separat berechnen, aber der Eigentümer kann Abhebungen von dem/den Konto(s) seiner Wahl vornehmen, solange der Gesamtbetrag dem jährlichen Gesamtbedarf entspricht oder diesen übersteigt. Obwohl der IRA-Treuhänder oder Planverwalter den RMD berechnen kann, ist der Kontoinhaber letztendlich dafür verantwortlich, den korrekten RMD-Betrag zu ermitteln.
Wenn ein Kontoinhaber den vollen Betrag der vorgeschriebenen Mindestauszahlung (RMD) nicht fristgerecht abhebt, wird für 2023 und Folgejahre eine Verbrauchssteuer in Höhe von 25 % des nicht abgehobenen Betrags fällig. Der SECURE 2.0 Act senkte den Verbrauchssteuersatz für Auszahlungen, die für 2023 erforderlich waren, von 50 % und reduziert ihn auf 10 %, wenn der Fehler innerhalb von zwei Jahren korrigiert wird. Der Kontoinhaber muss das Formular 5329 „Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten“ zusammen mit seiner US-amerikanischen Steuererklärung für das Jahr einreichen, in dem die vollständige RMD fällig war, aber nicht abgehoben wurde.
Die US-Steuerbehörde (IRS) stellt Arbeitsblätter zur Verfügung , mit denen die Mindestauszahlung (RMD) und die Auszahlungszeiträume berechnet werden können.
Geerbte IRAs
Für ein IRA, ein Rentenplankonto oder ein Roth IRA, das vom ursprünglichen Eigentümer geerbt wurde, kann ein RMD erforderlich sein. Zu den Faktoren, die sich auf die Verteilungsanforderungen für geerbte Altersvorsorgekonten und IRAs auswirken, gehören:
- Ob der Kontoinhaber nach 2019 verstorben ist (der SECURE Act hat Änderungen an den RMDs für Begünstigte vorgenommen, wenn der Tod des Kontoinhabers nach 2019 eingetreten ist).
- Das Verhältnis des Begünstigten zum Kontoinhaber und bestimmte Merkmale des Begünstigten (Ehepartner, minderjähriges Kind, behinderte oder chronisch kranke Person, andere juristische Person als eine natürliche Person).
- Ob der ursprüngliche Kontoinhaber vor oder nach dem erforderlichen Anfangsdatum verstorben ist (dem Datum, an dem der ursprüngliche Kontoinhaber mit der Einnahme von RMDs beginnen musste).
In der IRS- Mitteilung 2023-54 ist festgelegt, dass bestimmte nichteheliche Begünstigte, die der 10-Jahres-Auszahlungsregel unterliegen, die RMD-Anforderungen nicht verletzen, weil sie im Jahr 2023 keine Auszahlungen vorgenommen haben.
Themen zur Altersvorsorge – Begünstigte und vorgeschriebene Mindestauszahlungen für IRA-Begünstigte: Hier finden Sie Informationen zur Entnahme von Mindestauszahlungen aus einem geerbten IRA- oder Altersvorsorgekonto und zur Versteuerung dieser Auszahlungen als Teil des Bruttoeinkommens. Die Publikation 559, „Hinterbliebene, Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter“ , unterstützt die Nachlassverwalter beim Ausfüllen und Einreichen der Einkommensteuererklärung und erläutert ihre Pflicht zur Zahlung der fälligen Steuern im Namen des Verstorbenen.
2020 Coronavirus-bezogene Verteilung
Aufgrund der Coronavirus-Pandemie wurde für 2020 auf die Vertriebspflicht verzichtet. Ein Kontoinhaber oder Begünstigter, der im Jahr 2020 einen RMD erhalten hat, hatte die Möglichkeit, ihn an seine IRA oder einen anderen qualifizierten Plan zurückzugeben, um die Zahlung von Steuern auf diese Ausschüttung zu vermeiden. Ein RMD 2020, der als Ausschüttung im Zusammenhang mit dem Coronavirus qualifiziert wurde, könnte über einen Zeitraum von drei Jahren zurückgezahlt werden oder die auf die Ausschüttung fälligen Steuern könnten über drei Jahre verteilt werden.
Eine im Jahr 2020 vorgenommene Entnahme aus einem geerbten IRA-Konto kann nicht auf das geerbte IRA-Konto zurückgezahlt werden, sondern kann zur Einkommensberechnung über drei Jahre verteilt werden. Weitere Informationen finden Sie unter „Coronavirus Relief for Retirement Plans and IRAs“.