Der Internal Revenue Service erinnert Nicht-US-Bürger, die möglicherweise steuerpflichtiges Einkommen haben, wie z. B. internationale Studenten und Wissenschaftler, die möglicherweise arbeiten oder Stipendien erhalten, daran, dass sie möglicherweise besondere Anforderungen haben, um eine US-Steuererklärung einzureichen.
Der IRS erinnerte auch Quellensteueragenten – wie Gehaltsabrechnungsexperten oder Universitäten – daran, dass die korrekt eingereichten Formulare 1042-S dazu beitragen, Rückerstattungen von Steuerzahlern, die keine US-Bürger sind, zu beschleunigen. Fehler in Formularen oder Rücksendungen können dazu führen, dass sich einige Rückerstattungen verzögern.
Was Steuerzahler von Nicht-US-Bürgern tun müssen
Der Internal Revenue Code verlangt im Allgemeinen von Nicht-US-Bürgern, die der Kodex entweder als ansässige oder nicht ansässige Ausländer definiert, die in einem Gewerbe oder Geschäft in den USA tätig sind, Steuererklärungen einzureichen. Nichtansässige Ausländer wie ausländische Studenten, Lehrer oder Auszubildende, die sich vorübergehend mit einem F-, J-, M- oder Q-Visum in den Vereinigten Staaten aufhalten, gelten als in einem Handel oder Geschäft tätig.
Die meisten Personen mit F-1-, J-1-, M-1-, Q-1- und Q-2-Nichteinwanderungsstatus sind berechtigt, in den USA beschäftigt zu werden, und sind berechtigt, eine Sozialversicherungsnummer zu beantragen, wenn sie dort tatsächlich beschäftigt sind Die Vereinigten Staaten. Diejenigen, die keinen Anspruch auf eine SSN haben, aber eine Steuererklärungspflicht haben, können beim IRS eine individuelle Steueridentifikationsnummer anfordern.
Der Name des Nicht-US-Bürgers muss genau so gemeldet werden, wie er auf dem offiziellen Dokument erscheint, das dem Quellensteuerabzugsbeauftragten vorgelegt wird (z. B. eine Karte der Sozialversicherungsbehörde oder eine andere Form eines amtlichen amtlichen Dokuments).
Einreichen Formular 1040-NR oder 1040NR-EZ wird von Nicht-US-Bürgern benötigt, die ein steuerpflichtiges Ereignis haben wie:
- Ein steuerpflichtiges Stipendium oder Stipendium, wie in Kapitel 1 der Veröffentlichung 970, Steuervorteile für Bildung, beschrieben.
- Einkünfte, die aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens teilweise oder vollständig steuerfrei sind; und/oder
Alle anderen Einkünfte, die nach dem Internal Revenue Code steuerpflichtig sind. - Nicht-US-Bürger müssen außerdem eine Kopie (in der Regel Kopie B) für jedes erhaltene Formular 1042-S ihrer Steuererklärung beifügen. Nicht-US-Bürger sollten das Formular 1042-S überprüfen, um sicherzustellen, dass es ihren Namen und ihr Einkommen genau wiedergibt. Wenn das Formular keine genauen Informationen enthält, müssen sie sich an die Einbehaltungsstelle wenden, um ein geändertes Formular 1042-S zu erhalten.
Was Quellensteueragenten tun müssen
Im Allgemeinen können auch Nicht-US-Bürger, die steuerpflichtiges Einkommen haben, von der Quelle ihres Einkommens Steuern einbehalten werden. Quellensteuerpflichtige müssen das Formular 1042-S, Foreign Person's US Source Income Subject to Withholding, ausfüllen.
Quellensteuerpflichtige müssen fünf Kopien des Formulars 1042-S vorlegen. Kopie A sollte an das IRS gehen; Kopien B, C und D an den Einkommensempfänger; und Kopie E sollte vom Einbehaltungsverpflichteten aufbewahrt werden. Alle Informationen, einschließlich des Namens des Steuerzahlers, müssen auf allen Kopien des Formulars 1042-S genau übereinstimmen.
Wenn der Abzugsagent ein Ersatzformular 1042-S erstellt, müssen alle fünf Kopien dasselbe physische Format haben. Die Größe, Form und das Format jedes Ersatzformulars müssen den Regeln der Veröffentlichung 1179, Allgemeine Regeln und Spezifikationen für Ersatzformulare 1096, 1098, 1099, 5498 und bestimmte andere Informationsrücksendungen entsprechen. Das offizielle Formular 1042-S ist der Standard für Ersatzformulare.
Ein häufiger Fehler besteht darin, dass ein Formular 1042-S zwei oder mehr Empfänger in Feld 13a auflistet. Die Anweisungen von 2016 zu Formular 1042-S wurden aktualisiert, um klarzustellen, dass im Fall von Miteigentümern Formular 1042-S nur einen der Eigentümer in Feld 13a aufführen kann.
Quellensteuerpflichtige sollten das Informationsblatt 2017-3 lesen, wo sie die neuesten Änderungen an den Anweisungen des Formulars 1042-S und häufige Fehler finden, die die Bearbeitung von Steuererklärungen verzögern.
Beauftragen Sie einen Steuerfachmann
Wenn Sie Schwierigkeiten haben, die Formulare 1042-S und 1096 zu unterscheiden, sind Sie nicht allein – aber das werden Sie sein, wenn Sie keinen Steuerberater beauftragen. Und die Strafen können empfindlich sein. Kontaktieren Sie Protax Consulting jetzt. Rufen Sie Marc Strohl unter 212-714-9070 an oder schreiben Sie ihm direkt eine E-Mail. [E-Mail geschützt] .