WASHINGTON — Nationale belastingbetaler-advocaat Nina E. Olson heeft vandaag haar jaarverslag 2013 aan het Congres vrijgegeven, waarin ze er bij de Internal Revenue Service op aandringt een uitgebreide belastingbetaler Bill of Rights goed te keuren - een stap die volgens haar het vertrouwen in het agentschap zou vergroten en, meer in het algemeen, zijn vermogen zou versterken om de belastingbetaler te dienen en belasting te innen. De advocaat uitte ook zijn diepe bezorgdheid over het feit dat de IRS niet voldoende wordt gefinancierd om de belastingbetalers van dienst te zijn, erop wijzend dat de IRS jaarlijks meer dan 100 miljoen telefoontjes van belastingbetalers ontvangt en dat de IRS in het fiscale jaar 2013 slechts 61 procent van de oproepen van belastingbetalers die een medewerker van de IRS-klantenservice willen spreken.
“Het jaar 2013 was een zeer uitdagend jaar voor de IRS. Vanwege sekwestratie werd de financiering van de IRS aanzienlijk verlaagd, wat zich vertaalde in een vermindering van de belastingdienst', zei Olson bij het vrijgeven van het rapport. “Het vertrouwen van het publiek in zijn eerlijkheid en onpartijdigheid werd in twijfel getrokken vanwege rapporten die de IRS bepaalde aanvragers van een belastingvrije status onderwierp aan een grotere beoordeling op basis van politiek klinkende namen. En vanwege de 16-daagse sluiting van de overheid, kon het agentschap de voorbereidingen voor het komende belastingaangifteseizoen niet op tijd voltooien, waardoor de datum waarop belastingbetalers voor het eerst aangiften kunnen indienen en teruggaven kunnen claimen, werd vertraagd.”
Olson vervolgde: "Uit uitdagingen kunnen kansen ontstaan, en dit rapport presenteert een '21e-eeuwse visie' die is ontworpen om aan de behoeften van belastingbetalers te voldoen en de vrijwillige belastingnaleving te verbeteren."
BELASTINGBETALER RECHTEN AANBEVOLEN
Het rapport herhaalt de al lang bestaande aanbeveling van de advocaat dat de IRS een Taxpayer Bill of Rights (TBOR) aanneemt. In een eerder rapport analyseerde Olson de verwerking van aanvragen voor belastingvrijstelling door de IRS en concludeerde dat haar procedures in strijd waren met acht van de tien belastingbetalerrechten die ze heeft voorgesteld. Het rapport van vandaag stelt dat de grondgedachte voor een TBOR veel breder is.
"De rechten van de belastingbetaler staan centraal bij vrijwillige naleving", zegt het rapport. “Als belastingbetalers denken dat ze willekeurig en grillig worden behandeld of behandeld kunnen worden, zullen ze het belastingstelsel wantrouwen en minder geneigd zijn om vrijwillig de wetten na te leven. Als belastingbetalers vertrouwen hebben in de eerlijkheid en integriteit van het systeem, zullen ze eerder geneigd zijn om hieraan te voldoen.”
Het rapport benadrukt dat het Amerikaanse belastingstelsel is gebaseerd op vrijwillige naleving. Achtennegentig procent van alle belastinginkomsten die de IRS verzamelt, wordt tijdig en vrijwillig betaald. Slechts 2 procent is het gevolg van handhavingsacties van de IRS. Voor de belastingbetaler betekent vrijwillige naleving dat hij niet met IRS-handhaving geconfronteerd hoeft te worden. Voor de overheid is vrijwillige naleving het goedkoopst, omdat gedwongen naleving vereist dat de IRS middelen inzet voor het opsporen en innen van bedragen die niet vrijwillig worden gemeld of betaald.
Hoewel het rapport stelt dat kennis van de rechten van belastingbetalers vrijwillige naleving bevordert, citeert het rapport een onderzoek onder Amerikaanse belastingbetalers dat in 2012 voor TAS is uitgevoerd en waaruit bleek dat minder dan de helft van de respondenten meende dat ze rechten hadden voor de IRS en slechts 11 procent zei te weten wat die rechten zijn.
"De Internal Revenue Code biedt tientallen echte, materiële belastingbetalerrechten", zegt het rapport. “Deze rechten zijn echter verspreid over de Code en worden niet op een coherente manier gepresenteerd. Daardoor hebben de meeste belastingbetalers geen idee wat hun rechten zijn en kunnen ze er dan ook vaak geen gebruik van maken.”
Het rapport roept de IRS op om de reeds bestaande rechten van belastingbetalers te groeperen in tien brede categorieën, naar het voorbeeld van de Amerikaanse grondwet. Het rapport zegt dat de "eenvoud en duidelijkheid" van een thematische, op principes gebaseerde Bill of Rights voor belastingbetalers belastingbetalers zou helpen hun rechten in algemene termen te begrijpen.
"Een 'Belastingbetalersrechtenverklaring' zou dienen als een organiserend principe voor belastingambtenaren bij het vaststellen van doelstellingen en prestatiemaatregelen, fundamentele principes bieden om IRS-medewerkers te begeleiden in hun omgang met belastingbetalers, en informatie verstrekken aan belastingbetalers om hen te helpen bij hun contacten met de IRS", aldus het rapport.
De tien rechten die de advocaat voorstelt, worden in het rapport uitgewerkt. Olson heeft met hoge IRS-functionarissen gesproken over het publiceren van een TBOR, en TAS heeft zojuist een reeks focusgroepen met belastingbetalers en voorbereiders afgerond om de reactie op en het begrip van de voorgestelde lijst te peilen. Olson zei dat de IRS openstaat voor het publiceren van een voorgestelde TBOR en dat ze het komende jaar zal blijven samenwerken met de IRS-leiding om een TBOR te verfijnen en te publiceren.
IRS FINANCIERING ONVOLDOENDE
Het rapport identificeert het gebrek aan adequate IRS-financiering als een topprobleem voor belastingbetalers. Elk jaar bellen meer dan 100 miljoen belastingbetalers de IRS voor hulp en miljoenen meer bezoeken IRS-inloopsites of sturen correspondentie. Uit belangrijke statistieken blijkt dat het agentschap in toenemende mate niet in staat is om te voldoen aan de vraag van belastingbetalers om hulp bij het nakomen van hun belastingverplichtingen.
"De verplichting om belasting te betalen is over het algemeen de grootste last die een overheid op haar burgers legt", zegt het rapport. "De NationalTaxpayer Advocate is van mening dat de overheid een praktische en morele verplichting heeft om naleving zo eenvoudig en pijnloos mogelijk te maken." Thereport wijst er ook op dat federale bezuinigingen, die bedoeld zijn om het begrotingstekort te verminderen, tot gevolg hebben dat het tekort toeneemt wanneer ze worden toegepast op het incassobureau.
Impact op de dienstverlening aan belastingbetalers . Het rapport stelt dat de werkdruk van de IRS de afgelopen tien jaar is toegenomen en dat de financiering en het personeelsbestand van de IRS sinds fiscaal jaar 2010 met 8 procent zijn gekort. Het rapport benadrukt belangrijke gebieden waarop de kwaliteit van de dienstverlening aan belastingbetalers tot een onaanvaardbaar niveau is gedaald:
- Vorig jaar kon de IRS slechts 61 procent van de oproepen beantwoorden van belastingbetalers die met een medewerker van de klantenservice (CSR) wilden spreken. Dat is minder dan 87 procent tien jaar eerder, met de helft van de daling sinds FY 2010. In FY 2013 kwam 39 procent van de oproepen (ongeveer 20 miljoen) gewoon niet door.
- Belastingplichtigen die er wel doorkwamen, moesten ongeveer 17.6 minuten in de wacht staan voordat ze met een CSR spraken. Dat is een stijging van 2.6 minuten tien jaar eerder, een bijna zesvoudige toename, met bijna de helft van de toename sinds FY 2010.
- Miljoenen belastingbetalers bezoeken elk jaar IRS-inlooplocaties voor hulp. Tien jaar geleden beantwoordde de IRS tijdens het indieningsseizoen zo'n 795,000 belastingrechtelijke vragen op de sites. Vorig jaar behandelde het tijdens het indieningsseizoen ongeveer 110,000 belastingrechtelijke vragen - een vermindering van 86 procent.
- De IRS heeft in het verleden belastingaangiften opgesteld voor belastingbetalers die hulp zoeken, met name voor belastingbetalers met een laag inkomen, ouderen en gehandicapte belastingbetalers. Tien jaar geleden bereidde het zo'n 476,000 aangiften voor. Dat aantal is in de afgelopen tien jaar aanzienlijk gedaald en de IRS heeft onlangs aangekondigd dat het helemaal geen aangifte meer zal doen.
- Vorig jaar ontving de IRS ongeveer 8.4 miljoen brieven van belastingbetalers die reageerden op voorgestelde aanpassingen aan hun belastingverplichtingen. Aan het einde van het fiscale jaar werd 53 procent van de brieven van belastingbetalers in de "aanpassingen"-inventaris van de IRS beschouwd als "ouder dan" (in het algemeen meer dan 45 dagen oud). Dat is te vergelijken met de percentages 'ouder dan' van 12 procent tien jaar eerder en 28 procent in FY 2010.
- De IRS heeft onlangs aangekondigd dat het tijdens het komende indieningsseizoen alleen "basis" belastingrechtelijke vragen zal beantwoorden via haar telefoonlijnen en in haar walk-in-sites en dat het na het indieningsseizoen geen vragen over belastingrecht zal beantwoorden, inclusief vragen van de miljoenen van belastingplichtigen die uitstel krijgen en hun aangifte later in het jaar opmaken.
Olson maakte duidelijk dat de tekortkomingen in de dienstverlening aan de belastingbetaler voornamelijk te wijten zijn aan een gebrek aan middelen. Ongeacht de reden, schreef ze, “het is een trieste toestand wanneer de regering belastingwetten schrijft die zo complex zijn als de onze – en dan niet in staat is om andere vragen te beantwoorden dan de 'basis' van verbijsterde burgers die hun best doen om eraan te voldoen. ”
De advocaat sprak zijn bijzondere bezorgdheid uit over de omvang en de impact van bezuinigingen op het opleidingsbudget van de IRS. Sinds FY 2010 is het opleidingsbudget van de IRS verlaagd van $ 172 miljoen naar $ 22 miljoen. "Als de vertegenwoordigers van de IRS-klantenservice niet goed zijn opgeleid, is de kans groter dat belastingbetalers die om hulp vragen, onjuiste of geen informatie krijgen", zegt het rapport. "Als IRS-handhavingsmedewerkers niet goed zijn opgeleid, kunnen auditors ongepaste aanpassingen en beoordelingen maken, en kunnen incassomedewerkers ongepaste heffingen opleggen of ongepaste pandrechten indienen."
Impact op vrijwillige naleving en belastinginning . Het rapport merkt op dat de bezuinigingen op de financiering van de IRS sinds fiscaal jaar 2010 onderdeel zijn van een algemene verlaging van de discretionaire federale uitgaven, bedoeld om het begrotingstekort te verkleinen. Maar "de logica achter bezuinigingen is simpelweg niet van toepassing op de financiering van de IRS", aldus het rapport. De IRS incasseerde $255 voor elke $1 die het ontving aan toegewezen middelen in fiscaal jaar 2013. "Als de CEO van een Fortune 500-bedrijf te horen zou krijgen dat elke dollar die aan de afdeling Debiteurenbeheer van zijn bedrijf wordt toegewezen, meerdere dollars zou opleveren", aldus het rapport, "is het moeilijk voor te stellen hoe de CEO zijn baan zou kunnen behouden als hij ervoor zou kiezen de afdeling niet de benodigde financiering te geven. Toch is dat in wezen wat er al jaren gebeurt met de financiering van de IRS."
Olson zei dat de IRS-financiering tekortschiet omdat de federale begrotingsregels de IRS op dezelfde manier behandelen als alle uitgavenprogramma's - zonder dat er "krediet" wordt gegeven voor de inkomsten die het verzamelt. "Deze procedure heeft weinig zin wanneer toegepast op de IRS", schreef ze. "Voor vrijwel elk ander uitgavenprogramma is een uitgegeven dollar precies dat - het verhoogt het tekort met één dollar. Maar een dollar die aan de IRS wordt uitgegeven, levert aanzienlijk meer dan één dollar op - het vermindert het begrotingstekort."
Het rapport herhaalt de al lang bestaande aanbeveling van de advocaat dat de relevante congrescommissies samenwerken om nieuwe procedures te ontwikkelen om de IRS te financieren, met als doel de belastingnaleving te maximaliseren, met name de vrijwillige naleving, met inachtneming van de bescherming van de rechten van de belastingbetaler en het minimaliseren van de belastingdruk.
ANDERE BELANGRIJKE KWESTIES AANGEPAKT
De federale wet vereist dat het jaarverslag aan het Congres ten minste 20 van de "ernstigste problemen" identificeert waarmee belastingbetalers worden geconfronteerd en om administratieve en wettelijke aanbevelingen te doen om die problemen te verminderen. In totaal identificeert het rapport van dit jaar 25 problemen, doet tientallen aanbevelingen voor administratieve verandering, doet vijf aanbevelingen voor wetswijzigingen en analyseert de 10 belastingkwesties die het vaakst in de federale rechtbanken worden geprocedeerd.
Een van de "meest ernstige problemen" die worden aangepakt, zijn de volgende:
De noodzaak van toezicht op belastingadviseurs . In 2002 begon de National Taxpayer Advocate met het pleiten voor regulering van niet-geregistreerde belastingadviseurs om belastingbetalers te beschermen tegen incompetente en gewetenloze adviseurs. In 2011 begon de IRS met het implementeren van regelgeving voor de registratie, toetsing en verplichte bijscholing van niet-geregistreerde adviseurs. In 2013 verklaarde een Amerikaanse districtsrechtbank de regelgeving met betrekking tot de toetsings- en bijscholingseisen van de IRS ongeldig, omdat deze de bevoegdheid van het ministerie van Financiën te buiten ging zonder wettelijke basis. Als de uitspraak van de districtsrechtbank in hoger beroep wordt bevestigd, dringt de Advocate er bij de IRS op aan een veelzijdige strategie te hanteren om belastingbetalers te beschermen door middel van educatie- en handhavingsmaatregelen die ondubbelzinnig binnen haar bevoegdheid vallen. De belangenbehartiger beveelt met name aan dat de IRS niet-geregistreerde belastingadviseurs de mogelijkheid biedt om een certificaat voor vrijwillige toetsing en permanente educatie te behalen en de mogelijkheden voor niet-geregistreerde belastingadviseurs die dit certificaat niet behalen, te beperken om belastingplichtigen te vertegenwoordigen bij controles van aangiften die zij hebben opgesteld. De belangenbehartiger beveelt het Congres ook aan om wetgeving aan te nemen die verduidelijkt dat de IRS rechtstreeks toezicht mag houden op niet-geregistreerde, betaalde belastingadviseurs.
De conceptuele aanpak van de IRS voor het innen van achterstallige belastingschulden . Het rapport dringt er bij de IRS op aan om haar traditionele aanpak van belastinginning fundamenteel te herzien. In haar voorwoord citeert Olson studies van derden die vaak het aantal beslagen en geregistreerde pandrechten gebruiken als maatstaf voor de effectiviteit van de inningsfunctie. In tegenstelling tot deze "gangbare opvatting", merkt ze op, namen de inkomsten van de IRS uit belastinginning juist toe na de IRS Restructuring and Reform Act van 1998, toen de IRS het aantal beslagen met 94 procent en het aantal geregistreerde pandrechten met 47 procent verminderde. Ook merkt ze op dat de inkomsten uit de inning van belastingen de afgelopen jaren licht zijn gestegen, ondanks een daling van 51 procent in beslagen sinds boekjaar 2011 en een daling van 45 procent in pandrechten sinds boekjaar 2010. Olson stelt dat eerder persoonlijk contact met wanbetalers en een flexibeler gebruik van betalingsmogelijkheden voor belastingplichtigen met financiële problemen, zoals betalingsregelingen en schikkingen, effectiever zouden zijn dan het verhogen van het aantal geautomatiseerde beslagen en pandrechten. Het rapport erkent dat het gebruik van beslagen, pandrechten en inbeslagname nog steeds gepast is ten aanzien van belastingplichtigen die hun belastingverplichtingen kunnen betalen, maar dit weigeren.
De impact van de offshore vrijwillige openbaarmakingsprogramma's van de IRS op belastingbetalers die eerlijke fouten maken. De IRS heeft de afgelopen jaren getracht de handhaving van de rapportage van Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) en soortgelijke informatierapportagevereisten te versterken en heeft een reeks offshore vrijwillige openbaarmakingsprogramma's (OVD) aangeboden om te schikken met belastingbetalers die de vereiste formulieren niet hebben ingediend . Het rapport zegt echter dat de programma's buitensporige boetes opleggen aan belastingbetalers wier verzuim om een dossier in te dienen niet "opzettelijk" was. Bij het analyseren van de resultaten van het OVD-programma van de IRS uit 2009 ontdekte de advocaat dat de mediane offshore-boete ongeveer 381 procent was van de aanvullende belasting die werd geheven voor belastingbetalers met een gemiddeld saldo op de rekeningen, en 580 procent van de belasting die werd geheven voor belastingbetalers met de kleinste rekeningsaldi (dwz , de onderste 10 procent, met een gemiddeld rekeningsaldo van $ 44,855). Belastingbetalers die zich voor het OVD-programma "afmeldden" en ermee instemden zichzelf aan audits te onderwerpen, deden het beter, maar kregen nog steeds boetes van bijna 70
procent van de belasting en rente. Hoewel FBAR-boetes worden berekend als een percentage van de rekeningsaldi in plaats van als belastingverplichtingen, biedt het rapport de vergelijking om te illustreren dat de boetes vaak draconisch zijn en andere belastingbetalers ervan kunnen weerhouden zich aan de regels te houden.
Nieuwe TAS-onderzoekstudies over belastingnaleving . Deel 2 van het rapport bevat zes onderzoekstudies, waaronder drie die direct betrekking hebben op belastingnaleving:
- Uit een beoordeling van nauwkeurigheidsgerelateerde boetes die zijn opgelegd aan Schedule C-filers, bleek dat boetes de toekomstige naleving van rapportages niet vergroten.
- Een vergelijking van de effectiviteit van Revenue Officers (RO's) en het Automated Collection System (ACS) van de IRS bij het aanpakken van belastingverplichtingen op het gebied van werkgelegenheid toonde aan dat RO's meer dollars innen en achterstallige betalingen sneller oplosten dan ACS, maar geen van beide kanalen was effectief in het bevorderen van toekomstige belastingnaleving.
- Uit een onderzoek naar de naleving van de belastingwetgeving door eenmanszaken bleek dat de service van de belastingbetaler en sociale normen de twee meest invloedrijke factoren waren die van invloed waren op het nalevingsgedrag. In tegenstelling tot de verwachting bleek uit het onderzoek dat de traditionele afschrikkingstheorie geen rol speelde bij het bevorderen van naleving, mogelijk omdat eenmanszaken vooral gemotiveerd waren door kortetermijnbehoeften aan cashflow.
Deel 2 bevat ook een analyse die is ontworpen om de aanbeveling van 2009 van de NationalTaxpayer Advocate dat de IRS een plan en tijdlijn ontwikkelt om een versneld informatierapportage- en documentvergelijkingssysteem voor derden te realiseren. De analyse beschrijft de stappen die moeten worden genomen en de voordelen voor belastingbetalers en de IRS van het versnellen van de ontvangst en verwerking van informatierapporten van derden, zoals formulieren W-2 en 1099.
* * * * *
Ga naar www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/
Gerelateerde items:
* * * * *
Over de Belastingbetaler Advocate Service
De Taxpayer Advocate Service (TAS) is een onafhankelijke organisatie binnen de IRS en vertegenwoordigt de belangen van de belastingbetaler bij de IRS. Medewerkers van de TAS helpen belastingbetalers die financiële problemen ondervinden, bijvoorbeeld doordat ze niet in hun basisbehoeften zoals huisvesting, vervoer of voedsel kunnen voorzien; belastingbetalers die hulp zoeken bij het oplossen van problemen met de IRS; en belastingbetalers die van mening zijn dat een systeem of procedure van de IRS niet naar behoren functioneert. Als u denkt dat u in aanmerking komt voor hulp van de TAS, kunt u contact opnemen met de TAS door te bellen naar 877-777-4778 (gratis).
Bedankt voor het abonneren op de IRS Newswire, een e-mailservice van de IRS.