De Internal Revenue Service herinnert belastingbetalers aan hun rapportage en mogelijke belastingverplichtingen door in de gig-economie te werken, virtuele valutatransacties uit te voeren, inkomsten uit buitenlandse bronnen te verdienen of bepaalde buitenlandse activa aan te houden. Informatie die beschikbaar is op IRS.gov en instructies op formulier 1040 kunnen belastingbetalers helpen deze rapportage- en belastingvereisten te begrijpen en eraan te voldoen.
Inkomsten uit de gig-economie zijn belastbaar
Over het algemeen zijn inkomsten uit de gig-economie belastbaar en moeten ze worden gerapporteerd aan de IRS. De kluseconomie is een activiteit waarbij mensen inkomen verdienen door on-demand werk, diensten of goederen te leveren. Vaak gebeurt dit via een digitaal platform zoals een app of website. Belastingbetalers moeten inkomsten uit de gig-economie rapporteren op een belastingaangifte, zelfs als de inkomsten:
- Van parttime, tijdelijk of bijbaan,
- Niet gerapporteerd op een informatieretourformulier - zoals een formulier 1099-K, 1099-MISC, W-2 of een andere inkomensverklaring of
- Betaald in welke vorm dan ook, inclusief contant geld, onroerend goed, goederen of virtuele valuta.
Ga voor meer informatie over de gig-economie naar de gig economy belastingcentrum.
Begrijp virtuele valutarapportage en belastingvereisten
De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat er opnieuw een vraag bovenaan formulier 1040 en formulier 1040-SR staat over virtuele valutatransacties. Alle belastingbetalers die deze formulieren indienen, moeten het vakje met "ja" of "nee" aanvinken. Een transactie met virtuele valuta omvat, maar is niet beperkt tot:
- De ontvangst van virtuele valuta als betaling voor geleverde goederen of diensten;
- De gratis ontvangst of overdracht van virtuele valuta (zonder enige tegenprestatie) die niet kwalificeert als een bonafide geschenk;
- De ontvangst van nieuwe virtuele valuta als gevolg van mining- en staking-activiteiten;
- Het ontvangen van virtuele valuta als gevolg van een hard fork;
- Een uitwisseling van virtuele valuta voor onroerend goed, goederen of diensten;
- Een ruil/handel van virtuele valuta voor een andere virtuele valuta;
- Een verkoop van virtuele valuta; En
- Elke andere beschikking over een financieel belang in virtuele valuta.
Als een persoon een virtuele valuta heeft weggegooid die als kapitaalgoed werd aangehouden door middel van een verkoop, ruil of overdracht, moet hij "Ja" aanvinken en formulier 8949 gebruiken om zijn vermogenswinst of -verlies te berekenen en dit te rapporteren op schema D (formulier 1040). .
Als ze virtuele valuta hebben ontvangen als vergoeding voor diensten of virtuele valuta hebben weggegooid die ze hadden voor verkoop aan klanten in een handel of bedrijf, moeten ze de inkomsten rapporteren zoals ze andere inkomsten van hetzelfde type zouden rapporteren (bijvoorbeeld W-2 loon op formulier 1040 of 1040-SR, regel 1, of inventaris of diensten uit schema C in schema 1). Meer informatie over virtuele valuta vindt u in de instructie voor formulier 1040 en verder IRS.gov.
Inkomsten uit buitenlandse bron rapporteren
Het wereldwijde inkomen van een Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling is over het algemeen onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting, ongeacht waar ze wonen. Ze zijn ook onderworpen aan dezelfde vereisten voor het indienen van inkomstenbelastingen die van toepassing zijn op Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen die in de Verenigde Staten wonen.
Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen moeten onverdiende inkomsten, zoals rente, dividenden en pensioenen, uit bronnen buiten de Verenigde Staten rapporteren, tenzij deze zijn vrijgesteld door de wet of een belastingverdrag. Ze moeten ook verdiende inkomsten, zoals lonen en fooien, van bronnen buiten de Verenigde Staten rapporteren. Een vereiste voor het indienen van inkomstenbelasting is over het algemeen van toepassing, zelfs als een belastingbetaler in aanmerking komt voor belastingvoordelen, zoals de Uitsluiting van buitenlands inkomen of de Buitenlands belastingkrediet, die de Amerikaanse belastingplicht aanzienlijk verminderen of elimineren. Deze belastingvoordelen zijn alleen beschikbaar als een in aanmerking komende belastingbetaler een Amerikaanse belastingaangifte indient.
Een belastingbetaler krijgt een automatische verlenging van 2 maanden tot 15 juni als zowel zijn fiscale woon- als verblijfplaats zich buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico bevinden. Zelfs als een verlenging wordt toegestaan, zal een belastingbetaler rente moeten betalen over elke belasting die niet is betaald op de reguliere vervaldatum van 18 april 2022.
Degenen die buiten de VS en Puerto Rico in het leger dienen op de reguliere vervaldatum van hun belastingaangifte, komen ook in aanmerking voor de verlenging tot 15 juni. IRS raadt aan een verklaring bij te voegen als een van deze twee situaties van toepassing is. Meer informatie vindt u in de Instructies voor formulier 1040 en 1040-SR, Publicatie 54, Belastinggids voor Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen in het buitenland en Publicatie 519, Amerikaanse belastinggids voor vreemdelingen.
Rapportage vereist voor buitenlandse rekeningen en activa
Volgens de federale wetgeving moeten Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen hun wereldwijde inkomen opgeven, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en andere financiële rekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingbetalers invullen en bijvoegen Schema B naar hun belastingaangifte. Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist meestal dat Amerikaanse burgers het land melden waarin elke rekening zich bevindt.
Daarnaast moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook hun aangifte invullen en bijvoegen attach Formulier 8938, Overzicht van buitenlandse financiële activa. Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezeten vreemdelingen en bepaalde niet-ingezeten vreemdelingen gespecificeerde buitenlandse financiële activa op dit formulier rapporteren als de totale waarde van die activa bepaalde drempels overschrijdt. Zie de instructies voor dit formulier voor details.
Los van het rapporteren van gespecificeerde buitenlandse financiële activa op hun belastingaangifte, moeten belastingbetalers met een belang in, of handtekening of andere autoriteit over buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 10,000 meer dan $ 2020 bedroeg, elektronisch een financiële misdaden indienen bij het ministerie van Financiën. Handhavingsnetwerk (FinCEN) Formulier 114, Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR). Vanwege deze drempel moedigt de IRS belastingbetalers met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze indieningsvereiste op hen van toepassing is. Het formulier is alleen beschikbaar via de Website BSA E-aangiftesysteem.
De deadline voor het indienen van de jaarrekening Verslag van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR) is hetzelfde als dat van formulier 1040. FinCEN verleent indieners die de oorspronkelijke deadline hebben gemist een automatische verlenging tot 15 oktober 2022 om de FBAR in te dienen. U hoeft deze verlenging niet aan te vragen.
Dit persbericht maakt deel uit van een serie genaamd de Fiscale tijdgids, een hulpmiddel om belastingbetalers te helpen bij het indienen van een nauwkeurige belastingaangifte. Extra hulp is beschikbaar in Publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting.