De Internal Revenue Service herinnert belastingbetalers aan hun rapportage en mogelijke belastingverplichtingen door in de gig-economie te werken, virtuele valutatransacties uit te voeren, inkomsten uit buitenlandse bronnen te verdienen of bepaalde buitenlandse activa aan te houden. Informatie die beschikbaar is op IRS.gov en instructies op formulier 1040 kunnen belastingbetalers helpen deze rapportage- en belastingvereisten te begrijpen en eraan te voldoen.
Inkomsten uit de gig-economie zijn belastbaar
Over het algemeen zijn inkomsten uit de gig-economie belastbaar en moeten ze worden gerapporteerd aan de IRS. De kluseconomie is een activiteit waarbij mensen inkomen verdienen door on-demand werk, diensten of goederen te leveren. Vaak gebeurt dit via een digitaal platform zoals een app of website. Belastingbetalers moeten inkomsten uit de gig-economie rapporteren op een belastingaangifte, zelfs als de inkomsten:
- Van parttime, tijdelijk of bijbaan,
- Niet gerapporteerd op een informatieretourformulier - zoals een formulier 1099-K, 1099-MISC, W-2 of een andere inkomensverklaring of
- Betaald in welke vorm dan ook, inclusief contant geld, onroerend goed, goederen of virtuele valuta.
Voor meer informatie over de gig-economie kunt u terecht bij het belastingcentrum voor de gig-economie.
Begrijp virtuele valutarapportage en belastingvereisten
De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat er opnieuw een vraag bovenaan formulier 1040 en formulier 1040-SR staat over virtuele valutatransacties. Alle belastingbetalers die deze formulieren indienen, moeten het vakje met "ja" of "nee" aanvinken. Een transactie met virtuele valuta omvat, maar is niet beperkt tot:
- De ontvangst van virtuele valuta als betaling voor geleverde goederen of diensten;
- De gratis ontvangst of overdracht van virtuele valuta (zonder enige tegenprestatie) die niet kwalificeert als een bonafide geschenk;
- De ontvangst van nieuwe virtuele valuta als gevolg van mining- en staking-activiteiten;
- Het ontvangen van virtuele valuta als gevolg van een hard fork;
- Een uitwisseling van virtuele valuta voor onroerend goed, goederen of diensten;
- Een ruil/handel van virtuele valuta voor een andere virtuele valuta;
- Een verkoop van virtuele valuta; En
- Elke andere beschikking over een financieel belang in virtuele valuta.
Als een persoon een virtuele valuta heeft weggegooid die als kapitaalgoed werd aangehouden door middel van een verkoop, ruil of overdracht, moet hij "Ja" aanvinken en formulier 8949 gebruiken om zijn vermogenswinst of -verlies te berekenen en dit te rapporteren op schema D (formulier 1040). .
Als ze virtuele valuta als compensatie voor diensten hebben ontvangen of virtuele valuta die ze in bezit hadden hebben verkocht aan klanten in het kader van een bedrijf of onderneming, moeten ze het inkomen aangeven zoals ze ander inkomen van hetzelfde type zouden aangeven (bijvoorbeeld loon op formulier 1040 of 1040-SR, regel 1, of voorraad of diensten van bijlage C op bijlage 1). Meer informatie over virtuele valuta is te vinden in de instructies voor formulier 1040 en op IRS.gov.
Inkomsten uit buitenlandse bron rapporteren
Het wereldwijde inkomen van een Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling is over het algemeen onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting, ongeacht waar ze wonen. Ze zijn ook onderworpen aan dezelfde vereisten voor het indienen van inkomstenbelastingen die van toepassing zijn op Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen die in de Verenigde Staten wonen.
Amerikaanse staatsburgers en personen met een verblijfsvergunning in de VS moeten inkomsten uit niet-verdiende bronnen, zoals rente, dividenden en pensioenen, aangeven, tenzij ze wettelijk of op grond van een belastingverdrag zijn vrijgesteld. Ook verdiende inkomsten, zoals loon en fooien, uit bronnen buiten de Verenigde Staten moeten ze aangeven. Een aangifteplicht voor inkomstenbelasting geldt over het algemeen ook als een belastingplichtige in aanmerking komt voor belastingvoordelen, zoals de vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen (Foreign Earned Income Exclusion) of de belastingkorting voor buitenlandse inkomsten (Foreign Tax Credit ), die de Amerikaanse belastingplicht aanzienlijk verlagen of zelfs volledig elimineren. Deze belastingvoordelen zijn alleen beschikbaar als de belastingplichtige een Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte indient.
Een belastingbetaler krijgt een automatische verlenging van 2 maanden tot 15 juni als zowel zijn fiscale woon- als verblijfplaats zich buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico bevinden. Zelfs als een verlenging wordt toegestaan, zal een belastingbetaler rente moeten betalen over elke belasting die niet is betaald op de reguliere vervaldatum van 18 april 2022.
Personen die buiten de VS en Puerto Rico in militaire dienst zijn en op de reguliere uiterste inleverdatum van hun belastingaangifte hun aangifte indienen, komen ook in aanmerking voor de verlenging tot 15 juni. De IRS adviseert een verklaring bij te voegen als een van deze twee situaties van toepassing is. Meer informatie is te vinden in de instructies voor formulier 1040 en 1040-SR , publicatie 54, Belastinggids voor Amerikaanse burgers en ingezetenen in het buitenland, en publicatie 519, Amerikaanse belastinggids voor buitenlanders.
Rapportage vereist voor buitenlandse rekeningen en activa
Volgens de federale wetgeving moeten Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen hun wereldwijde inkomen opgeven, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en andere financiële rekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingbetalers invullen en bijvoegen Schema B naar hun belastingaangifte. Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist meestal dat Amerikaanse burgers het land melden waarin elke rekening zich bevindt.
Daarnaast moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook formulier 8938, 'Statement of Foreign Financial Assets', invullen en bij hun aangifte voegen . Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezetenen met een verblijfsvergunning en bepaalde niet-ingezetenen bepaalde buitenlandse financiële activa op dit formulier aangeven als de totale waarde van die activa bepaalde drempelwaarden overschrijdt. Raadpleeg de instructies bij dit formulier voor meer informatie.
Naast het rapporteren van specifieke buitenlandse financiële activa op hun belastingaangifte, moeten belastingplichtigen met een belang in, of tekenbevoegdheid over of andere zeggenschap over buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde in 2020 op enig moment meer dan $ 10,000 bedroeg, elektronisch bij het Ministerie van Financiën een formulier 114 van het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) , indienen . Vanwege deze drempelwaarde moedigt de IRS belastingplichtigen met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze aangifteplicht op hen van toepassing is. Het formulier is alleen beschikbaar via de website van het BSA E-filing System.
De deadline voor het indienen van het jaarlijkse rapport van buitenlandse bankrekeningen en financiële rekeningen (FBAR) is dezelfde als die van formulier 1040. FinCEN verleent indieners die de oorspronkelijke deadline hebben gemist automatisch uitstel tot 15 oktober 2022 om de FBAR in te dienen. Het is niet nodig om dit uitstel aan te vragen.
Dit persbericht maakt deel uit van een reeks genaamd de Belastingaangiftegids , een hulpmiddel voor belastingbetalers om een correcte belastingaangifte in te dienen. Aanvullende hulp is beschikbaar in Publicatie 17 , Uw federale inkomstenbelasting.