Wanneer u een kapitaalgoed verkoopt, resulteert de verkoop in een meerwaarde of verlies. Een kapitaalgoed omvat de meeste eigendommen die u bezit voor persoonlijk gebruik of als investering.
Hier zijn 10 feiten die u moet weten over meerwaarden en verliezen:
1. Kapitaalgoederen. Kapitaalgoederen omvatten bezittingen zoals uw huis of auto, maar ook beleggingsgoederen zoals aandelen en obligaties.
2. Winsten en verliezen. Een vermogenswinst of -verlies is het verschil tussen uw kostprijs en het bedrag dat u ontvangt bij de verkoop van een actief. Uw kostprijs is meestal het bedrag dat u voor het actief hebt betaald.
3. Belasting op netto-investeringsinkomsten. U moet alle vermogenswinsten in uw inkomen opnemen en u kunt onderworpen zijn aan de belasting op netto-investeringsinkomsten . Deze belasting is van toepassing op bepaalde netto-investeringsinkomsten van particulieren, nalatenschappen en trusts die inkomsten hebben boven de wettelijke drempelbedragen. Het tarief van deze belasting is 3.8 procent. Ga voor meer informatie naar IRS.gov.
4. Aftrekbare verliezen. U kunt kapitaalverliezen aftrekken bij de verkoop van beleggingsvastgoed. U kunt geen verliezen aftrekken bij de verkoop van onroerend goed dat u voor persoonlijk gebruik aanhoudt.
5. Lange en korte termijn. Vermogenswinsten en -verliezen zijn ofwel op lange of op korte termijn, afhankelijk van hoe lang u het onroerend goed in bezit hebt gehad. Als u het onroerend goed langer dan een jaar in bezit hebt gehad, is uw winst of verlies op lange termijn. Als u het een jaar of korter in bezit hebt gehad, is de winst of het verlies op korte termijn.
6. Netto vermogenswinst. Als uw winsten op lange termijn hoger zijn dan uw verliezen op lange termijn, is het verschil tussen beide een netto vermogenswinst op lange termijn. Als uw netto vermogenswinst op lange termijn hoger is dan uw netto vermogensverlies op korte termijn, heeft u een netto vermogenswinst.
7. Belastingtarief. Het belastingtarief op vermogenswinsten hangt meestal af van uw inkomen. Het maximale belastingtarief op netto vermogenswinsten is 20 procent. Voor de meeste belastingplichtigen geldt echter een tarief van nul of 15 procent. Voor bepaalde soorten netto vermogenswinsten kan ook een belastingtarief van 25 of 28 procent gelden.
8. Beperking van verliezen. Als uw vermogensverliezen hoger zijn dan uw vermogenswinsten, kunt u het verschil als verlies aftrekken op uw belastingaangifte. Dit verlies is beperkt tot $ 3,000 per jaar, of $ 1,500 als u gehuwd bent en een aparte aangifte indient.
9. Verliescompensatie. Als uw totale netto kapitaalverlies hoger is dan de aftrekbare limiet, kunt u de verliezen die u niet kunt aftrekken, meenemen naar de belastingaangifte van volgend jaar. U behandelt deze verliezen dan alsof ze in dat volgende jaar zijn ontstaan.
10. Formulieren die u moet indienen. U moet vaak formulier 8949 , Verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen, samen met uw federale belastingaangifte indienen om uw winsten en verliezen te rapporteren. U moet ook bijlage D , Kapitaalwinsten en -verliezen, bij uw belastingaangifte indienen.
Voor meer informatie over dit onderwerp kunt u de instructies voor Bijlage D en Publicatie 550 , Beleggingsinkomsten en -uitgaven, raadplegen. U kunt IRS.gov bezoeken om direct alle benodigde belastingdocumenten te bekijken, te downloaden of af te drukken.