미국 국외 거주자 세금: 미국 시민권 포기

소개: 시민권 및 미국 국외 거주자 세금

미국 시민권 포기는 해외 거주자들 사이에서 흔한 화두가 되었는데, 이는 주로 해외 거주자 세금 부담 증가와 은행 이용의 어려움 때문입니다. 최근 시민권 포기에 대한 언론의 관심이 집중되었는데, 이는 주로 에두아르도 사베린이 페이스북 IPO를 앞두고 시민권을 포기한 사건과 찰스 슈머 상원의원과 밥 케이시 상원의원이 발의한 '해외 거주민 보호법(Ex-Patriot Act)'의 반발 때문입니다. 미국 시민권을 포기하는 사람들이 늘어나는 추세 이긴 하지만, 절대적인 숫자는 아직 그리 많지 않습니다.

일화에 따르면, 미국 시민권을 포기하는 사람들의 비율은 해외에 거주하는 미국 시민에 대한 미국 세금 규정을 시행하려는 정부의 노력 증가와 관련이 있는 것으로 보입니다. 즉, 2009년 자발적인 공개 프로그램 이후에 크게 증가한 미국 국외 거주자 세금 및 외국 은행 계좌 보고서(Foreign Bank Account Reports) 제출의 필요성에 대한 인식이 높아진 것이 시민권을 포기하려는 사람들의 결정에 영향을 미친 것으로 보입니다. 아마도 미국 시민권을 가지고 있지만 특별히 미국에 묶여 있다고 느끼지 않는 사람들은 시민권의 준수 측면이 미국 시민이 되는 것의 이점보다 더 중요하다는 것을 발견하기 시작했을 것입니다.

미국 시민권을 포기하기로 한 결정을 가볍게 여겨서는 안 됩니다. 일단 포기하면 시민권을 다시 받을 수 없습니다. 또한 전 애국자법이 통과되면 실제로 미국을 다시는 방문하지 못할 수도 있습니다. 우리의 목적을 위해 우리는 이 모든 것의 정치적 측면에 초점을 맞추지 않고 대신 미국 시민권을 포기하기 전에 고려해야 하는 미국 국외 거주자 세금 영향을 살펴볼 것입니다.

미국 시민권 포기를 고려해야 하는 이유

미국 국외 거주자들이 미국 시민권 포기를 고려하기 시작한 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 미국 국외 거주자 세금에 대한 부담이 증가하는 것이 가장 분명한 이유이지만 다른 동기도 있습니다.

이중 과세

미국은 해외 거주 시 전 세계 소득에 대해 시민에게 세금을 부과하는 유일한 두 국가 중 하나입니다. (누군가가 귀하에게 묻는 경우를 대비하여: 상대 국가는 아프리카의 뿔에 위치한 에리트레아입니다.) 해가 거듭될수록 국외 추방자들에 대한 세법은 점점 더 복잡해지고 비준수에 대한 관련 처벌은 더욱 엄격해집니다. 미국은 이중 과세를 줄이기 위해 미국 국외 국외 거주자 세금에 대한 면제 및 공제를 제공하지만, 이는 종종 고소득 국외 거주자의 소득을 상쇄하기에 충분하지 않습니다. 이로 인한 이중 과세는 미국 시민권을 포기할 때 고려할 가치가 있습니다.

관리 비용

이중 과세의 위험 외에도 해외에 거주하고 일하는 미국 시민에 대한 다른 부담스러운 보고 요건이 있습니다. 예를 들어, IRS는 누적 잔액이 USD $10,000를 초과하는 외국 은행 계좌에 대한 재정적 권한이 있는 모든 미국 시민이 미국 국외 거주자 세금과 별도로 연례 보고서를 제출하도록 요구합니다. 이 연례 보고서(양식 TD F 90-22-1, 외국 은행 및 금융 계정 보고서)를 제출하지 않으면 민형사상 처벌을 받을 수 있습니다. 이러한 모든 미국 보고 요구 사항을 준수하는지 확인하는 것은 압도적일 수 있으며 종종 국외 거주자는 전문가의 도움을 요청하게 됩니다. 국제 서비스를 전문으로 하는 회계사는 종종 확대된 시간당 요금을 부과하여 국외 거주자에게 부담을 가중시킵니다. 국내 세법과 마찬가지로 미국 국외 국외 거주자 세법은 지속적으로 변경되고 있으며 시간이 지남에 따라 계속 변경될 것이므로 향후 국외 거주자에게 절차가 더 쉬울 것 같지 않습니다. 이 때문에 미국 시민권을 포기하는 것은 서류 작업과 행정 업무를 단순화하려는 일부 국외 거주자들에게 매력적일 수 있습니다.

테러 방지 규정

미국 국외 거주자 세금과 관련된 보고 및 납세 의무가 증가하는 것 외에도 많은 국외 거주자가 미국 시민권 포기를 고려하는 또 다른 이유는 국내외 은행 관계를 유지하는 데 어려움이 있기 때문입니다. 몇몇 국외 거주자들은 미국 은행이 테러 방지 규정의 개별 적용으로 인해 계좌를 폐쇄했다고 보고했습니다. 미국 정부는 은행에 영구적인 미국 주소가 없는 소유자의 계좌를 폐쇄하도록 요구하지 않았지만 일부 은행은 스스로 그렇게 하도록 했습니다. 그러나 US보고 요건은 개인 납세자에게만 국한되지 않습니다. 또한 미국 시민 계좌 보유자가 있는 외국 은행에도 영향을 미칩니다. 이러한 은행은 미국 시민 계좌 소유자의 계좌 및 잔액을 미국 정부에 보고해야 하며, 그렇지 않으면 미국 자산에 대해 30%의 원천징수 과태료가 부과됩니다. 추가 보고 요건으로 인해 많은 외국 은행에서 미국 시민 고객이 매력적이지 않을 수 있습니다. 이러한 이유로 일부 외국 은행은 미국 시민을 위한 새 계좌를 개설하고 기존 고객의 계좌를 폐쇄하는 것을 주저합니다. 미국이나 외국 은행이 그들과 협력할 의사가 없다면, 국외 거주자는 미국 시민권을 포기하는 것을 어려운 문제에 대한 직접적인 해결책으로 생각할 수 있습니다.

미국 시민권을 포기하는 방법

미국 시민권을 포기하는 것과 관련하여 가장 어려운 부분은 그렇게 하기로 결정하는 것일 것입니다. 그 후 미국인들이 미국 정부에 공식적으로 공식화하기 위해 취해야 하는 네 가지 간단한 단계가 있습니다.

1. 두 번째 여권 획득 – 국무부가 귀하의 포기 신청서를 고려하기 전에 두 번째 여권을 증명해야 합니다.
2. 포기 설문지 작성 (양식 DS-4079 – 미국 시민권 상실 가능성 결정을 위한 정보) – 이 XNUMX페이지 분량의 양식은 시민권 상태에 관한 질문이며 거주 국가의 미국 대사관 또는 영사관을 방문하기 전에 작성해야 합니다.
3. 포기 약속 – 포기선고를 받기 위해서는 거주 국가에 있는 미국 대사관이나 영사관을 직접 방문해야 합니다. 여기에서 담당자와 협력하여 나머지 필수 양식을 작성합니다. 여권 사본과 출생 증명서 사본도 준비하십시오. 이 약속은 귀하가 포기 선서를 하고 국적 상실 증명서를 받는 것으로 종료됩니다.
4. 최종 세금 보고 – 포기 절차의 마지막 단계는 최종 세금 보고서 제출입니다. 31월 1040일이 아닌 다른 날에 시민권을 포기하면 1월 8854일부터 포기 날짜까지의 기간에 대한 최종 미국 국외 국외 거주자 세금 보고서는 XNUMXNR이 됩니다. 양식 XNUMX는 미국 시민권을 포기한 납세자의 "출국세"를 계산하는 데 사용되므로 최종 미국 국외 거주자 세금과 함께 제출해야 합니다.

주재원 세금 신고서를 다시 제출할 필요가 없더라도 미국 시민권 포기는 취소할 수 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 최대 90일 방문이 허용되는 관광 비자(현재로서는)로 미국을 방문할 수 있지만 다시는 미국 시민권을 얻을 수 없습니다. 또한 군에서 제대하는 경우 미국 시민권을 포기하면 병역 퇴직 혜택이 몰수됩니다. 좋은 소식은 귀하가 SSA가 지불할 국가에 거주하는 한 시민권을 포기하더라도 사회 보장 분배를 계속할 수 있다는 것입니다.

출구 세금 영향

17년 2008월 2008일, XNUMX년 영웅 소득 지원 및 구제세법이 만장일치로 의회를 통과했습니다. 이 법의 시행은 미국 시민권을 포기하는 "해외 추방자"에 대한 표준 미국 국외 거주자 세금 이상의 "출국세"를 부과했습니다. 귀하는 "해당 국외 추방자"로 간주되어 다음 세 가지 조건을 충족하는 경우 출국세가 부과됩니다.

1. USD $2,000,000 이상의 순자산
2. 포기 전 145,000년 동안의 평균 미국 국외 거주자 세금 $XNUMX
3. 포기 전 XNUMX년 동안 미국 세금 요건 준수 증명서가 없는 경우

운이 좋게도 "해당 국외 추방자"가 될 만큼 충분히 높은 순자산을 보유하고 있다면 일반 미국 국외 국외 거주자 세금을 초과하는 추가 세금이 부과됩니다. IRS는 귀하가 미국 시민권을 포기하기 전날 귀하의 자산이 모두 매각된 것처럼 귀하의 순자산을 고려하기 때문입니다. 2010년 과세 연도에는 자산의 이 "매각"에서 얻은 첫 $627,000의 이익을 제외할 수 있습니다. 두 배우자가 시민권을 포기했을 때 배우자와 공동으로 미국 국외 거주자 세금 신고서를 제출하면 제외가 두 배가 됩니다. 이익은 국외 추방일의 각 자산의 시장 가치에서 최초 취득 비용을 차감하여 계산됩니다.