자본 이득 및 손실에 대한 10가지 사실

발행 번호: IRS 세금 팁 2014-27

이 문제 내부

자본 이득 및 손실에 대한 XNUMX가지 사실

'자본 자산'을 판매할 때 일반적으로 판매로 인해 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. '자본 자산'에는 귀하가 소유하고 개인 또는 투자 목적으로 사용하는 대부분의 자산이 포함됩니다. 다음은 자본 이득 및 손실에 대한 IRS의 10가지 사실입니다.

1. 자본 자산에는 집이나 자동차와 같은 재산이 포함됩니다. 여기에는 주식, 채권과 같은 투자부동산도 포함됩니다.

2. 자본 이득 또는 손실은 기본 금액과 자산을 판매할 때 받는 금액의 차액입니다. 귀하의 기준은 일반적으로 귀하가 자산에 대해 지불한 금액입니다.

3. 모든 자본 이득을 소득에 포함해야 합니다. 2013년부터 순투자소득세(NIIT )가 부과될 수 있습니다 . NIIT는 법정 기준 금액을 초과하는 소득이 있는 개인, 상속재산 및 신탁의 특정 순투자 소득에 대해 3.8%의 세율로 적용됩니다. 자세한 내용은 IRS.gov/aca를 참조하십시오.

4. 투자용 부동산 매각으로 인한 자본 손실은 공제할 수 있습니다. 개인용 부동산 매각으로 인한 손실은 공제할 수 없습니다 .

5. 자산 보유 기간에 따라 자본 이득과 손실은 장기 또는 단기입니다. XNUMX년 이상 해당 부동산을 보유하고 있는 경우, 귀하의 손익은 장기적입니다. 보유 기간이 XNUMX년 이하인 경우 이익 또는 손실은 단기적입니다.

6. 장기 이익이 장기 손실보다 큰 경우 둘 사이의 차액이 순 장기 자본 이득입니다. 순장기자본이득이 순단기자본손실보다 많으면 '순자본이득'이 됩니다.

7. 순 자본 이득에 적용되는 세율은 일반적으로 소득에 따라 다릅니다. 저소득 개인의 경우 순 자본 이득의 일부 또는 전체에 대한 비율이 2013%일 수 있습니다. 15년에는 순자본이득 세율이 20%에서 25%로 인상되었습니다. 28% 또는 XNUMX%의 세율은 특별한 유형의 순 자본 이득에도 적용될 수 있습니다.

8. 자본 손실이 자본 이득보다 많은 경우 세금 신고서에서 차액을 손실로 공제할 수 있습니다. 이 손실액은 연간 $3,000로 제한되며, 기혼자이고 별도 세금 보고를 하는 경우에는 $1,500로 제한됩니다.

9. 총 순자본 손실액이 공제 가능한 한도를 초과하는 경우, 공제할 수 없는 손실액을 다음 연도 세금 환급 시 이월할 수 있습니다. 당신은 그러한 손실을 그해에 발생한 것처럼 처리할 것입니다.

10. 양도소득과 손실을 신고하려면 연방 소득세 신고서와 함께 양식 8949 (자본 자산의 매매 및 기타 처분)를 제출해야 합니다 . 또한, 양식 D (자본 이득 및 손실)도 함께 제출해야 합니다.

이 주제에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오. 스케줄 D 지침 출판물 550투자 소득 및 비용. 두 양식 모두 IRS.gov에서 확인하거나 800-TAX-FORM으로 전화하면 구할 수 있습니다. (800-829-3676).
추가 IRS 리소스:

• 1040 센트럴
• IRS 세금 지도
• 세금 주제 409 – 자본 이득 및 손실
• 출판물 544, 자산의 매각 및 기타 처분
• 순투자소득세 질문과 답변

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