2018년 세금 개혁이라고도 하는 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 지난 30년 동안 내국세입법에 대한 가장 급격한 변화입니다. 외국인에 관해서는 TCJA가 가져온 주요 변경 사항의 대부분은 외국인 근로 소득 제외와 같은 주요 외국인 혜택이 여전히 유효하다는 점을 감안할 때 거의 또는 전혀 영향을 미치지 않습니다. 그러나 항목별 공제에 적용된 막대한 변경 사항 중 해외 부동산 세금과 관련하여 외국인에게 영향을 미치는 주목할만한 변경 사항이 있습니다. 여기에 수반되는 내용이 있습니다.
외국인 주택 공제 및 제외
외국인 근로 소득 공제(현재 $103,900) 외에도 고용 조건에 따라 외국인 주택에 대한 일정 금액을 공제할 수도 있습니다. 자영업자라면 자영업세에는 영향이 없지만 외국인주택공제를 청구할 수 있다.
적격 해외 주택 비용은 귀하가 배우자 및/또는 부양 가족과 함께 거주하는 외국에서 합리적인 주택 비용으로 간주되는 것입니다(고액 주택 비용은 포함되지 않음). 임대료(또는 고용주가 현물로 제공하는 경우 임대료의 공정 시장 가치), 공과금, 주택 및 개인 재산에 대한 보험, 특정 점유세, 가구 임대(구매는 제외)도 적격 항목에 포함됩니다. 경비. 이사 비용과 외국 부동산 구매 비용은 계산에 포함되지 않으며, 외국 주택 개조도 포함되지 않습니다.
일반적으로 외국인 주택 비용은 해당 연도의 최대 외국인 근로 소득 공제액의 30%로 제한되지만 지역에 따라 다릅니다. 적격 해외 주택 비용도 해외 근로 소득을 초과할 수 없습니다. 제외가 아닌 공제를 받는 경우 제외 대상 금액을 뺀 해외 근로 소득을 초과할 수 없습니다.
해외 부동산 세금
TCJA로 인한 전면적인 변화 중 가장 중요한 변화 중 하나는 소득세 및 부동산세 모두에 대한 주 및 지방세(SALT) 공제였습니다. 이제 연간 $10,000로 제한되어 금액에 관계없이 외국 부동산 세금을 완전히 공제할 수 있는 기능도 제거되었습니다.
대부분의 사람들이 세금 신고서에 항목별로 분류하지 않고 표준 공제 확대로 인해 더 적은 수의 사람들이 이제 지불할 외국 소득세에 대한 외국 세액 공제를 이미 청구한 외국인에게는 이 항목이 문제가 되지 않을 수 있습니다. 그러나 귀하가 소유하거나 임대한 외국 주택에 대해 부동산세를 납부하는 경우 이제 적격 주택 비용에 포함할 수 있습니다.
법에 따르면 비용이 TCJA에 따라 정지될 때까지 이사 비용과 같은 경우와 같이 세법의 다른 섹션에 따라 비용이 공제될 수 있는 한 외국인 주택에 대해 고려될 수 없습니다. 해외 부동산세는 이제 더 이상 항목별 공제로 허용되지 않으므로 나머지 주택 비용에 포함될 수 있습니다. 앞서 언급한 다른 모든 제한 사항은 주택 조건 및 보유하고 있는 외국 근로 소득에 따라 제한되는 것과 같이 여전히 적용됩니다. 그러나 부동산세는 합리적인 주거비로 간주되기 때문에 이제 외국인 주택 제외 계산에 포함시킬 수 있습니다.
Protax Consulting Services Inc.는 XNUMX년 이상의 전문 국제 조세 경험을 보유하고 있습니다. TCJA에 대한 외국인 세금 및 우려 사항에 대한 무료 초기 상담을 받으려면 오늘 저희에게 연락하십시오.