IRS는 15년 과세 연도의 2021년 2020월 6,000일까지 50달러(7,000세에서 2019달러까지 캐치업 포함) IRA 기부금을 적립할 수 있음을 알려드립니다.
미국 국세청(IRS)은 모든 연령대의 납세자가 2021년 4월 15일까지 납입한 개인퇴직계좌(IRA) 기여금 에 대해 2020년 소득세 신고서에서 공제를 신청할 수 있다고 밝혔습니다 . 더 이상 IRA 기여금 납입에 대한 최대 연령 제한이 없습니다.
IRA는 직장인 과 자영업자가 은퇴 자금을 저축할 수 있도록 고안되었습니다. 대부분의 근로자는 전통 IRA 또는 로스 IRA를 개설하거나 기존 계좌에 자금을 추가할 자격이 있습니다.
일반 IRA 에 대한 기여금은 일반적으로 세금 공제 대상이며, 인출금은 일반적으로 과세 대상입니다. 2021년 4월 15일까지 기여금을 납입하면 2020년 세금 신고에 반영될 수 있습니다. 납세자는 실제로 기여금을 납입하기 전에 세금 신고서를 제출하여 일반 IRA 기여금을 공제받을 수 있습니다. 단, 기여금은 4월 세금 신고 마감일까지 납입해야 합니다. 로스 IRA 에 대한 기여금은 세금 공제 대상이 아니지만, 적격 인출금은 비과세입니다. 또한, 저소득 및 중소득 납세자가 로스 IRA에 기여금을 납입하는 경우 저축자 세액 공제( Saver's Credit) 를 받을 자격이 있을 수 있습니다.
일반적으로, 자격 요건을 충족하는 납세자는 2020년에 IRA에 최대 6,000달러까지 납입 할 수 있습니다 . 2020년 말 기준으로 50세 이상인 사람의 경우, 한도는 7,000달러로 인상됩니다. 2020년에는 70세 6개월 이상 납세자에 대한 IRA 납입 제한이 폐지되었습니다.
하나 이상의 전통적인 IRA에 대한 적격 기여금은 기여금 한도 또는 납세자 보상금의 100% 중 더 적은 금액까지 공제됩니다.
2020년 기준으로, 납세자가 직장 퇴직연금 제도에 가입되어 있는 경우, 전통 IRA에 대한 기여금 공제액 은 일반적으로 납세자의 수정 조정 총소득 에 따라 감소합니다.
소득이 $65,000 이하인 독신자 또는 세대주 신고자는 기여금 한도액까지 전액 공제를 받을 수 있습니다. 소득이 $65,000 초과 $75,000 미만인 경우 부분 공제가 적용되고 $75,000 이상인 경우에는 공제가 적용되지 않습니다.
부부 합산 신고자 또는 $104,000 이하의 소득을 가진 유자격 미망인(자)은 기여금 한도액까지 전액 공제가 허용됩니다. $104,000 이상 $124,000 미만인 신고자는 부분 공제를 청구할 수 있으며 소득이 $124,000 이상인 경우 공제가 불가능합니다.
부부 공동 신고의 경우, IRA 납입금을 납부하는 배우자 중 한쪽 배우자가 직장 퇴직연금 플랜에 가입되어 있지 않지만 , 다른 쪽 배우자가 가입되어 있다면, 수정 조정 총소득(AGI)이 196,000달러 이하일 경우 전액 공제를 받을 수 있습니다. 소득이 196,000달러에서 206,000달러 사이인 경우에는 부분 공제를, 206,000달러 이상인 경우에는 공제를 받을 수 없습니다.
부부가 별도로 보고하고 소득이 $10,000 미만인 납세자는 부분 공제를 청구할 수 있습니다. 소득이 $10,000 이상인 경우 공제가 없습니다.
계산 양식은 양식 1040 지침 또는 간행물 590-A ( 개인 퇴직 계좌 기여금) 에서 확인할 수 있습니다 . 공제액은 양식 1040 의 부록 1 에서 청구합니다 . 전통 IRA에 대한 비공제 기여금은 양식 8606 에 보고합니다.
로스 IRA에 대한 взносы는 세금 공제 대상이 아니지만 , 수정 조정 총소득이 특정 수준 이상인 납세자의 경우 이러한 взносы의 최대 허용 금액이 단계적으로 감소하기 시작합니다.
- 기혼 신고자 또는 적격한 미망인의 경우 해당 수준은 $196,000입니다.
- 독신, 세대주 또는 기혼으로 따로 보고하고 해당 연도 중 배우자와 함께 살지 않은 사람의 경우 해당 수준은 $124,000입니다.
- 부부가 별도로 보고하고 연중 언제든지 배우자와 함께 거주하는 납세자의 경우 수정된 AGI 금액에 따라 기여금 한도가 줄어듭니다.
저축자 세액 공제( Saver 's Credit) , 또는 퇴직 저축 기여금 세액 공제(Retirement Savings Contributions Credit)는 조정 총소득이 특정 수준 이하인 IRA 가입자에게 제공되는 혜택입니다. 또한, 2018년부터는 지정된 수혜자가 ABLE (Achieving a Better Life Experience ) 계좌에 납입한 금액에 대해서도 세액 공제를 받을 수 있습니다. 2018년 소득 제한은 다음과 같습니다.
- $32,500; 미혼 및 기혼 신고서 별도
- $48,750; 세대주
- $65,000; 결혼 공동 신고
납세자는 저축자 세액 공제를 신청하려면 양식 8880 ( 적격 퇴직 저축 기여금 세액 공제) 을 사용해야 하며 , 세액 공제를 정확하게 계산하는 방법에 대한 자세한 내용은 해당 양식의 지침을 참조하십시오.
납세자는 IRS.gov 웹 사이트에서 질문에 대한 답변, 양식, 지침 및 사용하기 쉬운 도구를 온라인으로 찾을 수 있습니다 . 집에서든, 직장에서든, 이동 중이든 필요할 때 이러한 자료를 활용하여 도움을 받을 수 있습니다.
이 보도 자료는 납세자들이 정확한 세금 신고서를 작성하는 데 도움을 주기 위한 자료 인 '세금 신고 가이드' 시리즈의 일부입니다 . 추가적인 도움은 간행물 17 , '개인을 위한 연방 소득세' 에서 확인할 수 있습니다.