미국인 중 한 명이 미국 밖에서 거주하고 일하고 외국인이 미국 내에서 거주하고 일하는 경우 근로자와 자영업자가 이중 사회 보장 의무를 피할 수 있는 방법에 대한 훌륭한 설명 - FICA 세금 설명, 독립 직원 규칙 - 40년 또는 그 이상, 미국 10분기/크레딧 = XNUMX년.
많은 미국인들은 사회 보장 퇴직 연금이 어떻게 계산되는지 잘 모릅니다. 긴 경력이 끝나면 연금을 신청하고 급여를 받습니다. 마찬가지로 세금 계획에 관해서는 사회 보장 세금을 포함하는 미국 연방 보험 기여법(FICA) 세금이 그다지 주목받지 못합니다. 상대적으로 낮은 세율로 더 높은 수준의 소득에 부과되는 공제가 없는 균일세인 FICA는 일반적으로 세금 계획과 관련하여 나중에 고려됩니다.
그러나 근로자가 국경을 넘어 이동하는 경우 비용이 상당할 수 있으며 근로자의 미래 퇴직 수당에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 이유로 미국 사회 보장 보장 및 혜택의 기본 사항을 이해하는 것이 중요합니다.
공식적으로 OASDI(노인, 생존자 및 장애 보험)로 알려진 FICA의 사회 보장 구성 요소는 고용과 관련하여 임금의 6.2% 비율로 원천징수되며 과세 대상 임금이 연간 한도 $147,000에 도달하면 적용이 중단됩니다. (인플레이션 조정 2022년 금액). 고용주는 급여세와 동일한 금액을 지불합니다. 다른 구성 요소는 상한선이 없는 Medicare 세금입니다. 1.45%의 원천 징수율은 임금이 $2.35를 초과하면 200,000%로 증가합니다. (200,000달러의 증가된 원천징수 세율 한도는 모든 직원에게 적용되지만 부부가 공동으로 제출하는 경우 합산된 보상액이 $250,000를 초과하는 경우 2.35%의 세율이 적용되기 때문에 원천징수액이 과도하거나 미달할 수 있습니다. 차액은 세금 보고 시 조정됩니다.) 고용주는 직원에게 지급된 모든 보상에 대해 1.45%의 해당 급여세를 지불합니다.
외국인 근로자를 위한 FICA 세금
일반적으로 미국에서 제공되는 직원 서비스에 대해 얻은 모든 보상은 FICA의 적용을 받습니다. (몇 가지 법적 예외는 여기에서 다루지 않습니다.) 또한, 미국 시민 또는 거주자인 직원이 미국 고용주에게 제공한 서비스에 대한 보상은 서비스가 제공되는 위치에 관계없이 FICA의 적용을 받습니다. 이 간단한 규칙은 Sec. 3121(b), 이동 비용에 큰 영향을 미칠 수 있습니다.
예시 1: 미국 시민권자이자 미국 고용주에게 고용된 L 은 해외에 거주하는 병든 부모님을 돌보기 위해 1년간 재택근무를 요청합니다. 해외 거주 중에도 L은 계속해서 사회보장세(FICA)를 납부해야 하지만, 거주 국가의 사회보장세도 납부해야 할 수 있습니다. 많은 외국 국가의 사회보장세율은 미국의 세율보다 훨씬 높기 때문에 이중으로 사회보장세를 납부하게 되면 상당한 추가 비용이 발생할 수 있습니다. L 이 근로자로서 해외 사회보장세를 납부해야 하는 경우에도, 고용주가 추가로 납부해야 하는 세금은 L의 해외 근무로 인한 고용주의 비용 부담을 크게 증가시킬 것입니다.
반대 시나리오에서 유사한 문제를 상상할 수 있습니다. 즉, 외국인 근로자가 미국에서 임시로 일하는 동안 FICA의 대상이 되지만 영구적인 기반이기 때문에 여전히 모국의 사회보장세 대상이 되는 경우입니다.
사회 보장 '합계' 계약
미국은 이중 사회 보장세 납부를 방지하기 위해 30개국과 특별 사회 보장 협정(종종 "총계 협정"이라고도 함)을 공유합니다. 그러나 여전히 문제가 발생할 수 있습니다. 미국이 체결한 대부분의 협정은 근로자가 서비스가 제공되는 국가의 사회보장세만 납부해야 한다는 일반 규칙을 명시하고 있습니다. 여기에는 특별 "분리 근로자" 규칙도 포함됩니다. 근로자가 현재 고용주에 의해 XNUMX년 이하의 과제로 파견된 경우, 해당 근로자는 모국의 사회 보장 시스템에 의해 계속 보호를 받을 수 있으며 급여 지급을 피할 수 있습니다. 호스트 국가 세금. (이탈리아와의 협정은 예외입니다. 이 협정에서 사회보장세를 부과할 수 있는 국가는 일반적으로 직원의 시민권 국가를 기준으로 합니다.)
예시 2: R 은 미국 시민권자이며 미국 고용주에게 고용되어 있습니다. 만약 R 의 고용주가 그를 최대 5년 동안 독일로 파견하여 근무하게 한다면, 미국-독일 통합 협정에 따라 R은 기존의 FICA(연방 사회 보장세) 납부를 유지할 수 있고 독일 사회 보장세 납부 의무도 면제됩니다. 그러나 R이 개인적인 목적으로 원격 근무를 신청했고 고용주가 단순히 편의를 제공한 경우에는 상황이 다릅니다. 이 경우, R이 고용주의 파견으로 독일로 간 것이 아니므로 미국-독일 통합 협정의 일반 규정이 적용되어 FICA는 면제되지만 독일 사회 보장세는 근로자 20.23%, 고용주 19.98%의 세율로 납부해야 합니다.
R이 근로자 세금 증가분을 부담한다고 하더라도 , 그의 고용 비용은 미국 사회보장세율 7.65% 대비 12%포인트 이상 증가한 셈입니다. 따라서 "어디에서든 근무"하는 방식이 확산되고 있는 현 상황에서, 미국 고용주들은 "어디에서든"이라는 범위를 "미국 내 어디에서든"으로 한정해야 할지 고민해 봐야 할 수도 있습니다.
모바일 근로자를 위한 사회 보장 퇴직 수당
본국/수용국 사회보장세보다 덜 자주 고려되는 것은 이동성이 근로자의 사회보장 혜택에 미치는 영향입니다. 이러한 고려 사항을 해결하려면 미국 사회 보장 퇴직 연금이 계산되는 방식에 대한 기본적인 이해가 중요합니다. 일반적으로 미국 퇴직 연금을 받으려면 FICA가 보장하는 최소 40 "쿼터"가 필요합니다. 이 크레딧은 달력 분기에 해당하는 것이 아니라 획득한 금액에 해당합니다. 한 사람은 각 $1,510(2022년 금액)에 대해 40크레딧을 얻습니다. 연간 최대 10크레딧입니다. 따라서 대부분의 근로자는 XNUMX년 동안 일함으로써 XNUMX학점을 받습니다.
하지만 연금 수급액 계산은 더 복잡합니다. 근로자의 소득 상위 35년간의 물가상승률 조정 평균 소득을 고려해야 하기 때문입니다. (근로자가 사회보장세 상한선을 초과하는 소득을 올린 해는 계산상 모두 동일하게 취급됩니다.) 따라서 위의 예에서 R이 해외 고용주 밑에서 1~2년 동안 일하고 사회보장세(FICA)를 납부하지 않더라도, 그의 전체 경력 동안 미국에서 40년 이상 소득을 올리게 될 가능성이 높습니다. 35년을 초과하면 추가 소득 연도는 계산 과정에서 이전의 소득이 낮은 연도를 대체할 뿐이므로, 수급액에 큰 영향을 미치지 않을 수 있습니다.
예시 3: B는 1965년에 태어났고 22세에 사회보장 임금 상한선의 10%, 23세에 20% 등을 벌었습니다. 만약 그가 31세부터 65세까지 매년 임금 상한선보다 더 많은 소득을 올린다면, 그의 미국 사회보장 기록에는 44년 동안의 소득이 쌓이게 됩니다. 소득이 낮았던 초기 몇 년은 35년 평균 소득 계산에 포함되지 않으므로, 2032년에 67세가 되면 월 3,392달러(현재 가치 기준)의 연금을 받게 됩니다. (본 기사의 모든 은퇴 연금 예측은 미국 사회보장국 ANYPIA 소프트웨어 버전 2022.1을 사용하여 수행되었습니다.)
만약 B가 미국 외 외국 고용주 밑에서 일하면서 2022년이나 2023년에 사회보장세(FICA)를 납부하지 않았지만, 그 외의 사실관계가 동일하다면, 그의 연금 수령액은 3,372달러가 될 것입니다. 35년 평균 소득에서 고소득 연도 2년이 제외되더라도 수령액에는 미미한 영향만 미치기 때문입니다.
위에서 언급했듯이 미국은 30개국과 양자 사회보장 통합 협정을 체결했습니다. 이러한 협정은 많은 경우 고용주가 근로자를 해외로 파견하여 5년 이내로 근무하게 할 경우, 해당 근로자가 외국 세금을 면제받고 본국 사회보장 혜택을 유지할 수 있도록 합니다. 따라서 이 예시에서 B 의 미국인 고용주가 그를 통합 협정 대상 국가로 2년간 파견했다면, 사회보장세(FICA) 납부에 공백이 생기지 않고 최종 퇴직 연금에도 아무런 영향이 없었을 것입니다.
예시 4: 이제 B가 2021년 이후 미국을 영구히 떠나 남은 경력 기간 동안 사회보장세(FICA)를 납부하지 않았다고 가정해 보겠습니다. 그의 35년 평균 소득에는 소득이 낮았던 기간이 2년이 아니라 9년이 포함되겠지만, 67세에 도달했을 때 받는 월 퇴직연금은 3,140달러로, 많은 근로자들이 우려하는 것만큼 급격한 감소는 아닙니다.
하지만 B가 해외에서 오랫동안 사회보장세(FICA)를 납부하지 않아 미국 사회보장 연금 수령 기간이 35년 미만이라면, 그의 은퇴 연금에 더 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 만약 그가 2011년 이후 미국을 영구히 떠나 소득 기록이 25년밖에 되지 않는다면, 67세가 되었을 때 받는 월 연금은 2,645달러에 불과할 것입니다. 따라서 사회보장세 미납으로 인한 장기적인 영향에 대해 우려하는 직원과 해외 취업에 대해 논의할 때는 잠재적 영향을 수치화하여 제시하는 것이 유용할 수 있습니다.
미국 임시 거주자를 위한 혜택
미국에 임시로 체류하는 근로자의 공통된 우려는 그들이 지불하는 FICA 세금으로 인해 향후 혜택을 받을 수 없다는 것입니다. 많은 근로자의 경우 위에서 언급한 40학점/10년 기여 임계값을 감안할 때 이는 유효합니다. 그러나 양자간 합산 협정의 두 번째 목적은 훨씬 낮은 참여 임계값으로 사회 보장 혜택을 제공하는 것입니다. 미국의 경우, 사회 보장 공제 크레딧이 10개에 불과하지만 미국과 합산 협정을 공유하는 국가의 참여와 합하여 미국에서 최소 XNUMX년 동안 참여했다면 그 사람은 미국 퇴직금을 받을 수 있습니다.
예시 5: M은 2020년부터 2022년까지 3년 동안 미국에서 근무하여 12개의 사회보장 크레딧을 적립했습니다. M은 1965년생이며 2020년부터 2022년까지 매년 사회보장세(FICA) 과세 대상 최대 소득에 대해 세금을 납부했다고 가정합니다. M은 미국에서 다른 직업 경력이 없지만 스페인에서 근무하며 스페인 사회보장세를 납부했습니다. M은 미국에서 6개 이상의 사회보장 크레딧을 적립했고 미국과 스페인에서 총 10년 이상 사회보장 가입 기간을 쌓았으므로 미국 사회보장 연금 수급 자격이 있습니다. 현행법에 따라 M이 67세가 되면 매달 289달러(현재 가치 기준)의 연금을 받게 됩니다.
미국 사회보장국(US Social Security Administration)의 보험계리사에 따르면 M씨 가 67세에 도달했을 때의 기대 수명은 87.6년(247개월)입니다. 이는 M씨가 67세까지 산다면 총 7만 1천 달러 이상의 연금을 수령하게 된다는 것을 의미하며, 5%의 할인율을 적용했을 때 67세 시점의 현재 가치는 4만 4천 달러가 넘습니다. 이는 M씨가 투자한 2만 6천 505달러(2020~2022년 OASDI 최대 세액)에 대한 나쁘지 않은 수익률입니다.
모든 변수가 결과적이지는 않음
"해외에서 일하는 것이 미국 사회 보장 퇴직 연금에 어떤 영향을 미칩니 까?"라는 질문에 대한 대답입니다. "에 따라 다릅니다." 고려 사항 중에는 해당 사람이 이미 FICA 세금을 납부한 기간이 있습니다. 해외 근무 후 몇 년 동안 FICA에 지불할 것으로 예상하는지; 특히 인바운드 외국인 근로자의 경우 상대국이 미국과 총계 협정을 공유하는지 여부. 종종 동일한 "영향이 ..."라는 질문에 대한 대답은 "생각보다 많지 않습니다."입니다.