워싱턴 — 오늘 국세청은 1년 1945월 31일 이전에 태어난 납세자들에게 일반적으로 XNUMX월 XNUMX일까지 개인 퇴직 준비(IRA) 및 직장 퇴직 계획으로부터 지급금을 받아야 함을 상기시켰습니다.
필수 최소 배당금(RMD)으로 알려진 이러한 지급은 일반적으로 2015년 말까지 이루어져야 합니다. 그러나 특별 규정에 따라 70년에 2015½세에 도달한 첫해 수혜자는 늦어도 1월 2016일까지 기다릴 수 있습니다. , 30년 첫 RMD를 받습니다. 이는 1944년 1월 1945일 이후 및 2016년 2015월 2016일 이전에 출생한 사람들이 이 특별 규정의 적용을 받을 수 있음을 의미합니다. XNUMX년 초에 이러한 납세자에게 지불한 금액은 XNUMX년 RMD로 계산할 수 있지만 XNUMX년에도 여전히 과세 대상입니다.
이번 글은 납세자들이 2015년 세금 신고를 준비하는 데 도움을 주기 위해 매주 발행되는 세금 신고 준비 자료 시리즈의 두 번째 글입니다 .
필수 분배 규칙은 기존 IRA, 간소화된 직원 연금(SEP) 및 직원 저축 장려 매칭 플랜(SIMPLE) IRA 소유자에게 적용되지만, 최초 소유자가 생존해 있는 동안에는 Roth IRA에는 적용되지 않습니다 . 또한 401(k), 403(b) 및 457(b) 플랜을 포함한 다양한 직장 퇴직 플랜 참가자에게도 적용됩니다.
IRA 수탁자는 IRA 소유주에게 RMD 금액을 보고하거나 소유주를 위해 RMD 금액을 계산하도록 제안해야 합니다. 종종 수탁자는 상자 5498b의 양식 12에 RMD 금액을 표시합니다. 2015년 RMD의 경우 이 금액은 일반적으로 2014년 5498월 동안 소유주에게 발행된 2015년 양식 XNUMX에 있습니다.
특별 1월 31일 마감일은 첫해 RMD에만 적용됩니다. 이후 모든 연도에 대해 RMD는 70월 2014일까지 작성되어야 합니다. 예를 들어, 30년에 1943½이 된 납세자(1년 1944월 2014일 이후 및 1년 2015월 2015일 이전 출생)로 첫 번째 RMD(31년)를 받은 납세자는 2015년 XNUMX월 XNUMX일에 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 두 번째 RMD(XNUMX년)를 받아야 합니다.
2015년 의무 최소 인출액(RMD)은 납세자의 2015년 12월 31일 기준 기대 수명과 2014년 12월 31일 기준 계좌 잔액을 기준으로 계산됩니다. 수탁자는 연말 계좌 가치를 양식 5498 의 5번 항목에 기재하여 IRA 소유자에게 보고합니다. IRS.gov 웹사이트의 온라인 계산표를 이용 하거나, IRA(개인 퇴직 계좌) 분배에 관한 간행물 590-B 부록에서 계산표 및 기대 수명표를 찾아 이 계산을 수행하십시오.
대부분의 납세자에게 의무적 인출액(RMD)은 IRS 간행물 590-B 의 표 III(균일 수명표)을 기준으로 합니다 . 따라서 2015년에 72세가 된 납세자의 경우, 의무적 인출액은 25.6년의 기대 수명을 기준으로 계산됩니다. 배우자가 납세자보다 10세 이상 어리고 유일한 수혜자인 경우에는 별도의 표인 표 II가 적용됩니다.
의무적 최소인출액(RMD) 규정은 전통 IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 소유자 및 직장 퇴직연금 가입자 모두에게 의무적이지만, 직장 퇴직연금 가입자 중 일부는 RMD 수령을 더 늦출 수 있습니다. 일반적으로, 재직 중인 직원은 소속 플랜에서 허용하는 경우 퇴직 다음 해 4월 1일까지 RMD 수령을 미룰 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 575 의 초과 적립금에 대한 세금 부분을 참조하십시오 . 1987년 이전에 403(b) 플랜 적립금을 보유한 공립학교 직원 및 특정 면세 기관 직원은 해당 적립금 처리 방법에 대해 고용주, 플랜 관리자 또는 제공업체에 문의해야 합니다.