프로택스 컨설팅 서비스(Protax Consulting Services)의 설립자이자 공인회계사인 마크 J. 스트롤(Marc J. Strohl CPA)이 미국 해외 거주자들이 미국 해외 파견 전문가를 찾을 때 고려해야 할 필수 정보를 공개했습니다. 더 자세한 정보는 프로택스 컨설팅 서비스(Protax Consulting Services, Inc. ) 웹사이트를 방문하세요.
모든 미국 시민권자는 전 세계 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 미국은 소득세 신고 시 미국 달러를 기준 통화로 사용하며, 모든 소득과 지출(현금 또는 지급 기준)에 대한 신고 기간은 역년으로 합니다. 이는 미국 시민권자가 거주 하고 근무하는 국가의 기준 통화, 과세 연도 종료일 또는 신고 방식(현금 또는 발생주의)과 관계없이 적용됩니다.
1) 미국 소득세 최소화 또는 동등하게 중요하지 않은 경우 2) 미국 세금 준수 - USC(United States Code) Title 26 또는 31 준수, 내국세법 또는 금전 거래 규정 FBAR을 위한 금융 - 양식 114- 외국 은행 및 금융 계정 보고서 또는 FATCA(외국 계정 세금 준수법) 양식 8938- 특정 외국 금융 자산 명세서 또는 적절하고 건전하며 적절한 세금 조언 획득 - Protax는 완벽하게 자리 잡고 있습니다. 이러한 중요한 목표와 목표에 대해 완벽하고 시기적절하며 적절하게 제공하고 제공하기 위한 틈새 핵심 사례 내에서!
미리 계획하라
귀하가 떠나는 본국과 일하고 거주할 계획인 호스트 국가 모두를 위해 재정 문제와 세금 관련 조언을 받는 것이 중요합니다. 본국과 호스트 국가의 관점에서 많은 조언이 있지만, 대부분의 조언은 정확하지 않으며 가장 자주 혼란과 잘못된 미국 소득세 신고 및 계획으로 이어집니다. 모든 국외 거주자가 염두에 두어야 할 몇 가지 일반적인 경험 법칙이 있습니다.
미국 국외 추방 소득세법 및 규정에 대한 피상적인 조사를 수행하면 세금 시즌에 오는 많은 스트레스에서 벗어날 수 있습니다. 이것은 또한 이 틈새 조세 분야를 전문으로 하는 유능하고 철저한 미국 세무 공인 회계사(CPA)를 결정하는 데 도움이 될 것입니다. 미국 주재국 및 호스트 국가 소득세 및 각각의 소득세 시스템이 유일한 고려 사항은 아닙니다. 결혼한 자녀가 있는 경우 배정된 호스트 국가의 학교 시스템을 조사해야 합니다. 많은 경우 해당 호스트 배정 국가에는 영어를 사용하는 사설 외국인 학교/시스템이 있으며, 영어를 사용하지 않는 국가에서도 외국 양수인 및 외교관의 자녀를 돌볼 수 있습니다.
적합한 전문 이사업체를 고용하고, 다른 미국 국외 추방자들이 있는 곳에서 살기에 좋은 지역을 찾는 것, 즉 안전하고 저렴한 주택을 찾는 것은 모두 중요한 고려 사항입니다. 호스트 국가의 대중 교통 시스템, 통화, 심지어 전압 및 전기 어댑터 요구 사항과 같은 사항을 이해하면 과제를 성공적으로 수행하고 스트레스를 받지 않는 데 중요한 역할을 할 수 있습니다.
전문 국외 세무 전문가 찾기
윤리적이고 지식이 풍부한 CPA 세무 전문가와 상담하면 재정 및 세법에 도움이 될 뿐만 아니라 문제의 본국과 호스트 국가 모두에 대한 외국인 세법의 전체 프로세스를 안내하고 안내합니다. 미국 국외 거주자를 위한 소득세법은 규칙과 규정의 지뢰밭이 될 수 있습니다. CPA 전문가가 옆에 있으면 미국 국외 거주자로 일할 때 소득세를 최소화하고 제출할 때 많은 문제를 줄일 수 있습니다.
더 중요한 것은 해당 법률과 규정이 매우 복잡하기 때문에 올바른 미국 개인 소득세 CPA를 고용하면 많은 시간, 에너지 및 좌절감을 절약할 수 있으며 해당 세법을 설명하는 것 외에도 실제로 걱정에서 해방되는 작업을 수행할 수 있다는 것입니다. 그리고 부적절한 미국 소득세 신고. 미국 국외 거주자로서 소득세를 신고하는 것은 거주하려는 호스트 국가에 따라 단순히 미국에서 생활하고 일하는 것과 비교할 때 익숙한 것과 상당히 다를 수 있습니다. 옆에 지식이 있으면 추가 스트레스에서 벗어날 수 있습니다. 미국 소득세 신고를 시작할 때입니다. 대부분의 외국에는 미국 소득세율 시스템과 같거나 높을 수 있는 자체 소득세가 있고, 일부 국가는 훨씬 낮은 세율을 적용하고 다른 국가에는 소득세가 전혀 없기 때문에 이것이 가장 사실입니다.
모든 해당 소득 보고
미국 시민권자, 영주권자, 그리고 실질적 거주 요건을 충족하는 모든 미국인은 전 세계에서 발생하는 소득(임금, 이자, 배당금, 임대 소득, 로열티, 자본 이득 등)에 대해 미국 세금을 납부할 법적 의무가 있습니다. 소득의 출처, 자산의 소재지, 투자 통화와 관계없이 전 세계 어느 나라에 거주하며 소득을 얻는지와 관계없이 세금을 납부해야 합니다. 그러나 해외에 거주하는 미국인의 경우, 이러한 미국 소득세 신고 절차를 이해하는 것이 다소 어려울 수 있습니다. 프로택스는 전 세계 여러 나라 에서 거주하며 일하는 미국인을 위한 해외 거주자 세금 관련 전문 지식을 보유하고 있습니다.
제외 및 공제가 적용되는 경우 알아보기
전 세계 소득에 대한 미국 신고 의무는 소득이 면제와 표준 공제를 합한 연간 기준액을 초과하는 경우 평생 적용됩니다. 그러나 1년 TCJA에 따라 2018년 2017월 XNUMX일부터 면제가 사라집니다.
세금을 신고할 때 제외 및 공제 및 해외 세금 공제를 활용하여 추가 소득세를 납부하지 마십시오. 해외에 있는 동안 특별 공제 및 크레딧을 사용할 수 있는 많은 기회가 있지만, 이를 사용하려면 먼저 자격을 갖추고 미국 세금 신고서를 제출해야 합니다.
FEIE(해외 근로 소득 공제) 금액은 103,900년에 $2018입니다(102,100년에 $2017, 101,300년에 $2016, 100,800년에 $2015, 99,200년에 $2014, 97,600년에 $2013, $95,100 및 2012에 대해 $92,900, 2011에 대해 $1) 해외에서 벌어들인 정부 급여에는 제외가 적용되지 않습니다. IRC Sec.에 의해 수정된 2006년 515월 2005일부터 유효합니다. 103,901년 세금 인상 방지 및 조정법(TIPRA) XNUMX는 "스태킹(Stacking)"입니다. "스태킹(Stacking)"은 소득의 XNUMX번째 달러인 것처럼 훨씬 더 높은 한계 세율로 과세되는 다음 소득 달러가 됩니다.
또한 외국인 주택 공제(HE)(자영업자의 경우 공제(HD))가 있어 2018년 FEIE를 $103,900로 크게 늘릴 수 있습니다. 그러나 1) FEIE의 16%인 103,900년 $2018 또는 연간 $16,624 또는 하루 $45.54인 기본(공제액) 금액 및 2) 다음 중 하나에 대해 고려할 수 있는 총 적격 주택 비용에 대한 전체 유효 상한선 HE 또는 HD, 30년에 $103,900인 $2018의 FEIE의 31,170%입니다. 그러나 IRS는 IRS 통지 2017-21(그리고 매년 유사한 통지를 계속 발행)을 발행하여 특정 상황에서 이 한도를 무시하고 확대할 수 있도록 했습니다.
해외 근로 소득 또는 불로 소득이 여전히 존재하는 경우 위의 두 가지 제외 사항을 고려한 후 미국 해외 세금 공제(FTC)(즉, 외국 소득에 대해 지불되는 외국 세금)를 결합하여 미국 소득세를 없애야 합니다. 그러나 외국 세금 공제 또는 배제가 허용되지 않는 미국 소득의 범위는 아닙니다. 추가로 1년 2005월 90일부터 대체 최저세(AMT) FTC에 대한 XNUMX% 제한이 없습니다. 따라서 AMT에서 미국 소득세에 대해 완전한 미국 FTC를 달성하고 미국 세금을 NIL로 줄이는 것이 가능합니다.
해외 면세(FEIE) 자격을 얻으려면 다음 두 가지 조건을 충족해야 합니다. 1) 최소 12개월(임의의 12개월) 동안 미국 외 지역에 세금상 거주지가 있어야 하고, 2) i) 진정한 거주 요건 (BFR) 또는 ii) 실제 거주 요건 (PPT) 중 하나를 충족해야 합니다. 미군에 직접 고용되어 근무하지 않는 한, BFR 요건을 충족하려면 만 1년 동안 미국 외 지역에 거주해야 하며, PPT 요건을 충족하려면 365일(윤년에는 366일) 중 최소 330일 동안 외국에 체류해야 합니다. BFR은 정성적 요건이고, PPT는 정량적 요건입니다.
단기 파견(1년 미만)은 제외 대상이 아니지만 해외 세금 공제 대상이 됩니다. 또한, 단기 파견의 경우 해외 근로 소득의 상당 부분을 상쇄할 수 있는 숙박, 식사 및 부대비에 대해 표준 비과세 일당이 있습니다.
미국 개인 국제 과세를 전문으로 하는 CPA는 미국 국외 국외 소득세를 신고할 때 올바른 방향으로 안내할 수 있습니다.
미국 해외 거주자로서 세금 신고는 다소 복잡하게 느껴질 수 있지만, 다음 팁들을 참고하시면 새로운 여정을 순조롭게 시작하실 수 있을 것입니다. 미국 해외 거주자 세법에 대한 더 자세한 정보는 Protax Consulting Services, Inc. 웹사이트를 방문해 주세요.
프로택스 컨설팅 서비스의 공인회계사(CPA)인 마크 J. 스트롤은 톰슨 로이터에서 발행하는 '실무 국제 조세 전략' , '국제 조세 저널' , '실무 조세 전략' 등의 간행물에 기고했으며, 그의 글은 미국 국내외의 다른 회계법인 및 변호사 컨설팅 회사들(예: 빅4)에서 고객과 다른 세무 전문가들을 대상으로 국제 조세 상황에 대한 교육을 제공하는 데 참고 및 활용되고 있습니다.
또한 Strohl은 CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, Clear Law Institute 및 New York State Society of Certified Public Accountants(NYSSCPA), 심화 교육 및 Lawline을 위한 웨비나 및 라이브 프레젠테이션을 진행합니다. 그는 NYSSCPA의 Trusted Professional, New York Post 및 The Wall Street Journal에 인용되었습니다.
연락처 정보 :
이름: 마크 J Strohl CPA
이메일 : [이메일 보호]
조직: Protax 컨설팅 서비스
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