워싱턴 — 니나 E. 올슨 국세청 납세자 옹호관은 오늘 의회에 제출한 2015년 연례 보고서에서 , 국세청(IRS)이 수십 년간 전국 1억 5천만 명의 개인 납세자와 1천1백만 개의 사업체가 세금 의무를 준수하도록 지원해 온 전화 및 대면 서비스를 대폭 축소할 가능성이 있다는 우려를 표명했습니다. 이 보고서는 올슨 옹호관이 지난 6월에 제안했던 것처럼, 국세청이 "미래 계획(Future State)" 문서를 공개하고, 납세자 서비스 운영에 미칠 것으로 예상되는 영향에 대한 자세한 내용을 제공하며, 대중의 의견을 수렴할 것을 다시 한번 권고했습니다. 또한, 보고서는 의회가 해당 계획에 대한 감독 청문회를 개최할 것을 권고했습니다.
미래 국가 계획
2014년부터 IRS는 수백만 달러의 비용으로 거의 모든 IRS 사업부와 관리 컨설턴트의 참여를 포함하는 Future State 계획을 개발하기 위해 상당한 자원을 투자했습니다. 현재까지 IRS는 이 계획을 공개하지 않기로 결정했습니다.
Advocate의 보고서에 따르면 납세자가 정보를 얻고 IRS와 상호 작용할 수 있는 온라인 납세자 계정 생성이라는 명시된 목표를 포함하여 이 계획에는 많은 긍정적인 요소가 있다고 합니다. 이 보고서는 또한 19 회계연도(FY) 이후 인플레이션 조정 조건으로 약 2010%인 IRS 예산 삭감으로 인해 IRS가 더 저렴한 서비스 옵션을 모색하게 되었음을 인정합니다.
서비스 수준 감소
Advocate는 계획에 명시되지 않은 사항과 관련하여 IRS의 의도에 대해 특별한 우려를 표명합니다. 보고서는 "이 계획에 내재되어 있고 내부 논의에서도 명시적이며, 납세자와의 전화 및 대면 상호작용을 상당히 줄이려는 IRS 측의 의도"라고 말합니다. “핵심 풀리지 않은 질문은 얼마나 하느냐입니다. . . IRS는 '미래 상태'에서 제공할 것으로 예상되는 개인 납세자 지원에 대해 훨씬 더 구체적으로 설명해야 합니다.”
보고서에 따르면 IRS는 온라인 계정을 통한 납세자의 IRS와의 상호 작용이 납세자에게 큰 영향을 미치지 않으면서 기존 납세자 서비스를 축소할 수 있도록 하는 납세자 요구의 높은 비율을 해결할 것이라고 추정하고 있습니다. Future State 계획은 또한 납세자 지원을 제공하는 데 있어 세금 신고서 작성자 및 세금 소프트웨어 회사의 역할을 확대할 것을 요구합니다. 이러한 접근 방식은 현재 IRS로부터 무료로 해당 지원을 받는 수백만 명의 납세자의 규정 준수 비용을 증가시킬 수 있습니다.
IRS Future State 계획은 납세자들이 납세의무를 준수하도록 돕는 데 있어 IRS가 오랫동안 수행해 온 역할을 변화시킬 수 있다고 보고서는 말합니다. IRS는 역사적으로 2008 회계연도 이후 매년 100억 건 이상의 납세자 전화를 받은 강력한 고객 서비스 전화 운영을 유지해 왔으며, 매년 400개에 가까운 현장 방문 네트워크를 보유하고 있습니다. XNUMX년 동안 XNUMX백만 명이 넘는 납세자들에게 대면 지원을 제공했습니다.
보고서에 따르면 온라인 계정은 전화 및 대면 상호 작용에 대한 납세자의 요구를 어느 정도 감소시킬 수 있지만 복잡한 계정 관련 문제를 해결하는 데 유용하지는 않을 것이라고 보고서는 밝혔습니다. “이는 수백만 명의 납세자가 인터넷에 접속할 수 없고, 인터넷에 접속할 수 있는 수백만 명의 납세자가 인터넷을 통해 중요한 재정 문제를 해결하는 데 불편함을 느끼며, 많은 납세자의 문제가 '쿠키 커터'가 아니라는 점을 포함하여 여러 가지 이유로 사실입니다. 따라서 대화에 더 적합한 정도의 앞뒤 토론이 필요합니다.” 작년에 9만 명이 넘는 납세자들이 세금 조정을 제안하는 신고 후 IRS 통지를 받았거나 환급 지연을 경험했습니다. 이 모든 문제는 계정에 따라 다릅니다.
보고서에 따르면 기술 향상은 종종 개인 서비스에 대한 수요를 예상만큼 감소시키지 않습니다. 예를 들어, IRS는 지난 54년 동안 개인 세금 보고 전자 보고율을 85%에서 59%로 높이고 Where's My Refund?를 강화했습니다. 도구를 만들고 IRS.gov에 상당한 콘텐츠를 추가했지만 고객 서비스 라인에 전화하는 납세자의 전화 건수는 72% 증가했습니다. 마찬가지로 이 보고서는 모바일 뱅킹 고객의 XNUMX%가 지난 달에 평균 XNUMX번 지점을 방문하여 창구 직원과 통화한 적이 있다고 보고한 최근 연준 조사를 인용합니다. 보고서에 따르면 고객은 특히 복잡한 문제에 대해 개인 서비스를 대체하기보다는 보완하기 위해 온라인 서비스를 자주 사용합니다.
최근 몇 년 동안 IRS는 제출 시즌 동안 IRS가 답변할 "범위를 벗어난" 간단한 세법 질문을 제외하고는 모두 선언하는 것을 포함하여 납세자 서비스를 줄이기 시작했습니다. 신고 시즌 이후에 어떤 세법 질문에도 답변하지 않을 것이라고 선언합니다(신고 시간을 적절하게 연장한 수백만 납세자의 질문 포함). 워크인 사이트에서 세금 환급 준비를 제거합니다. 납세자가 전자적으로 질문을 제출할 수 있도록 하는 온라인 프로그램을 제거합니다.
투명성의 필요성
"우리는 IRS가 의회 및 외부 이해 관계자와 세부 계획을 공유한 다음 다양한 범주의 전화 서비스 및 대면 서비스를 축소하거나 제거하려는 범위에 대해 대화에 참여하는 것이 중요하다고 믿습니다. 납세자가 미래 상태로 전환할 때와 방법, 그리고 전화 및 대면 서비스에 대한 납세자의 요구가 IRS가 예상하는 것보다 높게 유지되는 경우 적절한 '플랜 B'가 있는지 여부를 납세자에게 충분한 지원을 제공할 것입니다.” 보고서는 말합니다.
보고서를 발표하면서 Olson은 의회가 고품질 납세자 서비스에 대한 지원을 반복적으로 보여주었다고 강조했습니다. 1998년 IRS 구조 조정 및 개혁법에서 의회는 IRS에게 "대중에게 봉사하고 납세자의 요구를 충족시키는 데 더 중점을 두는 사명을 검토하고 다시 언급"하도록 지시했습니다. Olson은 다음과 같이 덧붙였습니다. “의회가 지난달 납세자 지원을 위해 IRS에 290억 XNUMX천만 달러의 추가 자금을 제공하고 양질의 서비스에 대한 권리를 포함한 납세자 권리장전 조항을 성문화했다는 사실은 의회 의원들이 계속해서 납세자 서비스는 축소가 아니라 강화되어야 합니다.”라고 Olson이 말했습니다.
"Pay to Play" 세금 시스템
Olson은 개인 서비스의 감소와 질문이 있는 납세자를 작성자 및 기타 제XNUMX자에게 지시하려는 IRS의 계획(아래에서 논의되는 사용자 수수료의 확대와 함께)의 조합을 납세자가 세금 자문 비용을 지불할 여유가 있는 사람은 개인 서비스를 받을 수 있는 반면, 다른 사람들은 스스로 어려움을 겪을 것입니다.
데이터 보안 문제
Olson은 또한 세금 신고서 작성자에게 납세자 계정에 더 많은 액세스 권한을 부여하는 결과에 대해 경고했습니다. “규제되지 않은 작성자나 다른 제XNUMX자에게 액세스 권한을 부여하면 심각한 우려가 있습니다. 우리는 이미 규제되지 않고 훈련을 받지 않은 특정 작성자가 취약한 납세자를 노리는 근로소득세 공제(EITC)와 관련된 이러한 작성자 집단의 문제를 보고 있습니다. 이러한 작성자에게 납세자 정보에 대한 더 많은 액세스 권한을 부여하려는 이유는 무엇입니까? 그러나 이러한 작성자에게 납세자 계정에 대한 액세스 권한을 제공하지 않으면 이러한 작성자를 사용하는 수천만 명의 납세자가 자신의 온라인 계정을 사용할 수 없거나 사용하고 싶지 않을 가능성이 매우 높습니다. IRS의 온라인 전략에 큰 구멍이 있습니다. 따라서 IRS는 온라인 계정에 대한 단일한 강조를 통해 규제되지 않은 보고서 작성자에게 납세자 계정 액세스를 개방해야 하는 엄청난 압력에 직면하게 될 상황을 만듭니다.”
자세한 내용 및 공개 토론 필요
계획된 서비스 축소 규모가 상당하지만 구체적으로 명시되지 않았기 때문에, 올슨 의원은 2016 회계연도 의회 목표 보고서에서 국세청(IRS)에 계획을 공개하고 납세자 의견을 수렴할 것을 촉구했습니다. 이번 새 보고서에서도 국세청이 즉시 계획을 발표하고 대중의 의견을 구할 것을 다시 한번 권고하고 있습니다. 보고서는 " 미국 납세자들은 정부의 재정을 부담합니다. 따라서 납세자들은 세금 징수 기관이 자신들을 어떻게 대할지에 대해 발언권을 가질 권리가 있습니다."라고 강조합니다.
보고서는 또한 의회가 IRS의 계획에 대한 더 구체적인 정보를 얻고 무게를 실을 수 있는 기회를 가질 수 있도록 IRS 운영의 미래 상태에 대한 청문회를 개최할 것을 권장합니다.
Olson은 다음과 같이 말했습니다: “전화 및 대면 서비스를 줄이려는 의도가 Future State 계획 프로세스의 중심 가정이었지만 서비스 축소에 대한 내용이 작성에 전념하지 않았기 때문에 이것은 쓰기 어려운 보고서였습니다. 따라서 계획된 축소의 범위를 구체적으로 설명하는 것은 불가능합니다. 여기에 좋은 소식이 있다면 IRS가 우리가 고려하는 서비스 축소에 공식적으로 약속하지 않았다는 것입니다. IRS가 이 계획을 공개하고, 절충점에 대한 관점을 제시하고, 대중의 의견을 구하고, 궁극적으로 이에 의존하는 수백만 미국 납세자들을 위해 기존 전화 및 대면 서비스를 계속 유지하겠다는 약속을 하기를 바랍니다. "
국세청 납세자 옹호관, 납세자 서비스 요구사항 관련 공청회 개최 예정. 올슨 옹호관은 "국세청이 제 역할을 제대로 수행하려면 정부의 본질, 즉 국민에 의한, 국민을 위한, 국민의 정부라는 관점에서 출발해야 한다"고 밝혔다. "정부는 국민이 납부한 세금으로 운영됩니다. 따라서 국세청의 미래 비전은 국민의 요구를 중심으로 설계되어야 합니다." 미국 납세자의 요구에 부응하는 계획을 수립하는 데 도움을 주기 위해 올슨 옹호관은 향후 몇 달 동안 전국 각지에서 공청회를 개최할 계획이라고 발표했다. 이 공청회에는 개인 납세자(고령자, 저소득층, 장애인, 영어가 서툰 납세자 포함), 개인 사업자, 기타 소규모 사업체, Circular 230 실무자 및 미등록 세금 신고서 작성자 등 납세자의 이익을 대변하는 단체들을 초청하여 세법 준수를 위해 국세청이 제공해야 할 요구사항을 청취할 예정이다.
기타 주요 문제 해결
연방법은 의회에 제출하는 연례 보고서에서 납세자가 직면하는 "가장 심각한 문제" 중 최소 20가지를 식별하고 이러한 문제를 완화하기 위한 행정적 및 입법적 권고를 할 것을 요구합니다. 전반적으로 올해 보고서는 24개 문제를 식별하고 행정 변경에 대해 수십 가지 권장 사항을 제시하며 입법 변경에 대해 15개 권장 사항을 제시하고 연방 법원에서 가장 자주 소송을 제기하는 10가지 세금 문제를 분석합니다.
보고서에서 논의된 "가장 심각한 문제"는 XNUMX개의 섹션으로 그룹화됩니다.
(1) IRS 미래 국가 비전: 현재와 미래에 대한 시사점; (2) 납세자의 권리를 침해하고 납세자에게 부담을 주는 문제; (3) IRS 자원을 낭비하고 납세자 부담을 가중시키는 문제; (4) 근로소득세 공제 미준수에 기여하는 문제 및 개선 권고. 보고서에 따르면 IRS는 자금 감소로 어려움을 겪으면서 때때로 근시안적인 결정을 내렸고 이로 인해 납세자의 부담이 증가할 뿐만 아니라 자체적으로 재작업이 발생했다고 합니다.
해결된 문제는 다음과 같습니다.
IRS 사용자 수수료 결정으로 납세자 부담이 커질 수 있음
다른 연방 기관과 마찬가지로 IRS는 "특별 혜택"을 제공하는 서비스에 대한 청구를 고려해야 합니다. 과거에 IRS는 특히 수수료 수익을 유지하도록 승인되기 몇 년 전에 임무를 저해할 수 있는 수수료를 부과하지 않으려고 노력했습니다. 그러나 FY 2010과 FY 2015 사이에 IRS의 지출이 약 10%(명목상) 감소했을 때 사용자 수수료 수익은 34% 증가했습니다. 보고서는 기관의 예산 삭감으로 인해 납세자가 자발적으로 세금을 준수하고 납부하도록 돕는 임무를 방해할 수수료를 고려하게 되었다고 제안합니다.
예를 들어, IRS는 체납자가 일시불이 아닌 분할 납부로 자발적으로 세금을 납부하기로 동의할 경우 세수를 확보합니다 . 분할 납부 계약을 통해 IRS의 강제 집행 자원을 소모하지 않고도 세금을 징수할 수 있습니다. 그러나 IRS는 납세자에게 분할 납부 계약 체결 수수료를 부과하고 있으며, 이 수수료 인상을 적극적으로 검토하고 있습니다. 보고서는 이러한 수수료가 IRS 미래 계획(앞서 논의됨)의 "유료 서비스" 측면을 악화시키고, 수수료 인상이 납세자들이 세금 준수를 촉진하는 IRS 서비스 이용을 꺼리게 하여 자발적 준수율을 낮추고, 결과적으로 정부가 수수료 수입보다 더 많은 세수를 거둘 수 있다는 우려를 제기합니다.
4월 XNUMX일 커미셔너에 대한 각서에서 Advocate는 고려 중인 특정 사용자 요금에 대한 우려를 전달했습니다. 각서는 보고서에 게시되었지만 IRS의 요청에 따라 상당 부분 수정되었습니다. 보고서는 IRS가 제안된 수수료 인상이 서비스 수요에 미치는 영향을 추정하고 인상을 채택하기 전에 분석을 공개하며 서비스 지향적인 사명, 자발적인 준수 또는 납세자에 중대한 부정적인 영향을 미칠 수수료 부과를 자제할 것을 권고합니다. 진상.
양식 1023-EZ 프로세스를 통해 적격하지 않은 법인이 면세 상태를 얻을 수 있음
2014년 1023월부터 IRS는 특정 조직이 섹션 501(c)(3)에 따른 1023-EZ 양식, 간소화된 면제 승인 신청을 사용할 수 있도록 허용함으로써 면세 상태에 대한 신청서 목록의 백로그를 해결했습니다. 양식 1023-EZ는 신청자가 면제 상태에 대한 자격이 있음을 입증하는 것이 아니라 단순히 증명하도록 요구하는 "체크박스 접근 방식"을 채택합니다. 특히, 양식 95-EZ는 조직의 계획된 활동, 조직 문서(예: 정관 또는 내규), 재무 데이터 또는 설명 자료에 관한 설명을 요구하지 않습니다. IRS는 Form 1023-EZ에 제출된 신청서의 약 77%를 승인합니다. 그러나 IRS 자체 데이터에 따르면 문서를 요청할 때 신청서의 약 XNUMX%만 승인합니다.
마찬가지로, TAS는 보고서 2권에 발표된 연구 연구를 수행하여 20개 주에서 법인 정관을 온라인으로 볼 수 있고 Form 1023-EZ 신청서가 IRS의 승인을 받은 조직의 대표적인 샘플을 조사했습니다. 무엇보다도 37%가 섹션 501(c)(3) 조직 자격을 위한 조직 테스트를 충족하지 못하는 것으로 나타났습니다. 즉, 이들 기관은 법에 따라 면제 대상이 아님에도 불구하고 IRS로부터 유리한 결정을 받았습니다. 보고서는 IRS가 양식 1023-EZ를 수정하여 신청자가 조직 문서, 실제 또는 계획된 활동에 대한 설명, 과거 또는 예상 재무 정보를 제출하도록 요구하고 IRS가 면제 신청 승인 여부를 결정하기 전에 이 정보를 검토할 것을 권장합니다.
IRS 사기 방지 필터, 수십만 명의 적법한 납세자에 대한 환급 연기
IRS는 허위 급여 또는 원천 징수 금액을 보여주는 신고서와 신분 도용이 의심되는 신고서를 포함하여 부적절한 환급 청구를 찾아내기 위해 세금 신고서를 필터링하는 여러 프로그램을 운영합니다. 이들은 중요한 프로그램이지만 필터는 "오탐지"율이 높기 때문에 수십만 명의 합법적인 납세자에게 상당한 환불 지연이 발생합니다. 예를 들어, 36 회계연도 동안 납세자 보호 프로그램(TPP)의 오탐지율은 약 2015%였습니다. IRS는 TPP 필터에 의해 신고가 표시된 납세자에게 통지를 보내고 납세자에게 온라인이나 전화로 신원을 인증하도록 지시합니다. 그러나 신고 시즌 동안 10주 연속으로 IRS는 해당 전화선으로 받는 납세자 전화의 XNUMX% 미만에 응답하여 영향을 받는 납세자가 보고서 동결을 해제하고 환급을 받기가 매우 어렵습니다. 다른 사기 방지 프로그램의 경우 IRS는 현재 오탐률을 추적하지 않습니다. 보고서는 IRS가 모든 스크리닝 프로그램의 오탐지율을 추적하기 시작하고, 필터와 규칙이 사기를 효과적으로 제거하지 못하는 경우 신속하게 모니터링 및 조정하고, 각 프로세스 및 필터에 대해 최대 오탐지율을 설정할 것을 권장합니다.
보고서의 "가장 심각한 문제" 섹션에서 분석된 기타 문제로는 해외 거주 납세자에 대한 납세자 서비스의 적절성, 내부 고발자 프로그램, IRS의 환자 보호 및 저렴한 치료법 시행, 세금 관련 신분 도용 사건에 대한 피해자 지원 등이 있습니다. , 그리고 신고 전 환경에서 더 나은 납세자 교육 및 지원의 필요성, 감사의 보다 효과적인 활용, 세금 신고서 작성자가 준수를 촉진하기 위해 할 수 있는 역할에 대한 더 큰 강조를 포함하여 EITC 준수와 관련된 여러 문제.
새로운 TAS 연구 연구
보고서 2권에는 4개의 새로운 연구 논문이 포함되어 있으며, 그중 하나는 양식 1023-EZ 신청을 기반으로 섹션 501(c)(3) 지위를 획득한 조직이 면세 지위 요건을 충족하는지 여부를 조사하는 연구이고 , 다른 하나는 소외된 히스패닉 납세자의 요구를 더 잘 이해하기 위해 설계된 연구입니다 . 또한 이 보고서에는 IRS 집행 프로그램을 살펴보는 두 가지 연구 논문도 포함되어 있습니다.
한 연구에서는 감사가 자영업자의 후속 준수에 미치는 영향을 조사했습니다. 이 연구 결과는 "감사가 장기적으로 중요한 수익에 영향을 미친다는 강력한 증거를 제공합니다"라고 보고서는 말합니다. 그러나 이 연구는 (겉보기에) 준수 납세자와 (겉보기에) 비준수 납세자의 후속 행동 반응을 구별하려고 시도했을 때 결과에서 상당한 차이를 발견했습니다. 감사를 받은 (겉보기에) 비준수 납세자들은 120년 후에 과세 소득 보고 준수율이 약 XNUMX% 증가했지만 감사를 받은 (겉보기에) 준수 납세자들은 나중에 보고한 소득이 더 적었습니다.
두 번째 연구에서는 IRS의 "징수 가능성 곡선"을 조사했습니다. IRS는 일반적으로 부채를 평가하고 납세자에게 일련의 통지를 보낸 후 10~XNUMX개월 이내에 연체를 납세자 체납 계정(TDA) 상태로 지정합니다. 그러나 TDA의 양으로 인해 일정 기간 동안 수집 작업이 지연될 수 있습니다. 이 연구는 IRS가 TDA 할당 직후 부채를 징수하는 데 가장 성공적인 것으로 나타났습니다. XNUMX년 법정 징수 기간 동안 달러가 계속 징수되지만 지불 속도는 상당히 느려집니다. 이러한 결과는 개인 추심 기관에서 보고한 결과와 유사하지만 IRS가 징수를 지연하고 벌금과 이자를 허용하기 때문에 많은 "소규모 계좌"가 "대규모 계좌"가 되더라도 더 큰 계좌 징수를 우선시하는 일부 IRS 절차에 위배됩니다. 계속해서 누적되어 궁극적으로 문제를 해결하기 어렵게 만듭니다.
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자세한 내용은 http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2015AnnualReport 를 방문하십시오 .
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납세자 옹호 서비스 정보
납세자 옹호 서비스(TAS)는 국세청(IRS) 내의 독립 기관으로 납세자를 지원하고 납세자의 권리를 보호합니다. 지역 담당자의 연락처는 지역 전화번호부 및 taxpayeradvocate.irs.gov에서 확인할 수 있습니다. 또한 1-877-777-4778 번으로 무료 전화 상담도 가능합니다 . TAS는 IRS 관련 문제 해결, 문제로 인한 재정적 어려움, 또는 IRS 시스템이나 절차에 문제가 있다고 생각되는 경우 도움을 드릴 수 있습니다. 모든 서비스는 무료입니다. TAS 및 납세자 권리 장전에 따른 납세자의 권리에 대한 자세한 정보는 taxpayeradvocate.irs.gov에서 확인하세요. 세금 관련 최신 정보는 facebook.com/YourVoiceAtIRS , Twitter.com/YourVoiceatIRS , YouTube.com/TASNTA 에서 확인하실 수 있습니다.