워싱턴 — National Taxpayer Advocate Nina E. Olson은 오늘 의회에 2013년 연례 보고서를 발표하여 국세청에 포괄적인 납세자 권리 장전을 채택할 것을 촉구했습니다. 납세자에게 봉사하고 세금을 징수합니다. Advocate는 또한 IRS가 납세자에게 서비스를 제공할 자금이 충분하지 않은 것에 대해 깊은 우려를 표명하면서 IRS가 매년 납세자로부터 100억 건 이상의 전화를 받고 있으며 2013 회계연도에 IRS는 IRS 고객 서비스 담당자와 상담을 원하는 납세자.
“2013년은 IRS에게 매우 어려운 해였습니다. 격리로 인해 IRS의 자금이 상당히 줄어들었고 이는 납세자 서비스의 감소로 이어졌습니다.”라고 Olson이 보고서를 발표하면서 말했습니다. “IRS가 특정 면세 신청자들에게 정치적으로 들리는 이름을 근거로 더 많은 검토를 하게 한 보고서 때문에 공정성과 공평성에 대한 대중의 신뢰에 의문이 제기되었습니다. 그리고 16일간의 정부 셧다운으로 인해 기관은 다가오는 세금 신고 시즌에 대한 준비를 제시간에 완료하지 못해 납세자가 먼저 신고 및 환급을 청구할 수 있는 날짜를 연기했습니다.”
Olson은 계속해서 다음과 같이 말했습니다: “도전에서 기회가 올 수 있으며 이 보고서는 납세자의 요구를 충족하고 자발적인 납세 준수를 강화하도록 설계된 '21세기 비전'을 제시합니다."
납세자 권리 장전 권장
보고서는 IRS가 납세자 권리장전(TBOR)을 채택해야 한다는 Advocate의 오랜 권고를 반복합니다. 이전 보고서에서 Olson은 IRS의 면세 상태 신청 처리를 분석하고 IRS의 절차가 그녀가 제안한 XNUMX가지 납세자 권리 중 XNUMX가지를 위반했다고 결론지었습니다. 오늘의 보고서는 TBOR의 근거가 훨씬 더 광범위하다고 주장합니다.
보고서는 “납세자의 권리는 자발적인 준수의 핵심입니다. “납세자가 자신이 자의적이고 변덕스러운 방식으로 대우를 받거나 대우받을 수 있다고 생각한다면 조세 제도를 불신하고 자발적으로 법률을 준수할 가능성이 줄어듭니다. 납세자들이 시스템의 공정성과 무결성에 대해 확신을 갖고 있다면 준수할 가능성이 더 높아집니다.”
보고서는 미국 세금 시스템이 자발적인 준수를 기반으로 한다고 강조합니다. IRS가 징수하는 모든 세금 수입의 2%는 적시에 자발적으로 지불됩니다. IRS 집행 조치의 결과는 XNUMX%에 불과합니다. 납세자에게 자발적인 준수란 IREnforcement에 직면할 필요가 없음을 의미합니다. 정부의 경우 자발적 준수가 가장 저렴합니다. 강제 준수를 위해서는 IRS가 자발적으로 보고하거나 지불하지 않은 금액을 감지하고 수집하는 데 자원을 투입해야 하기 때문입니다.
납세자 권리에 대한 지식이 자발적인 준수를 촉진한다고 주장하면서, 보고서는 2012년 TAS를 위해 실시한 미국 납세자에 대한 설문조사를 인용하여 응답자의 절반 미만이 IRS 이전에 권리가 있다고 믿었고 11%만이 그러한 권리가 무엇인지 알고 있다고 말했습니다.
보고서는 “국세법은 수십 가지의 실질적이고 실질적인 납세자의 권리를 제공합니다. “그러나 이러한 권리는 강령 전체에 흩어져 있으며 일관된 방식으로 제시되지 않습니다. 결과적으로 대부분의 납세자들은 자신의 권리가 무엇인지 알지 못하기 때문에 권리를 행사할 수 없는 경우가 많습니다.”
보고서는 IRS가 이미 존재하는 납세자의 권리를 미국 헌법의 권리장전을 모델로 하여 XNUMX개의 광범위한 범주로 그룹화할 것을 촉구합니다. 보고서에 따르면 주제별, 원칙 기반 납세자 권리 장전의 "단순성과 명료성"은 납세자가 일반적인 용어로 자신의 권리를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.
"납세자 권리 장전은 세무 행정 담당자들이 기관의 목표와 성과 측정 기준을 설정하는 데 있어 조직 원칙 역할을 하고, IRS 직원들이 납세자와 소통할 때 지침이 되는 기본 원칙을 제공하며, 납세자들이 IRS와의 업무를 처리하는 데 도움이 되는 정보를 제공할 것입니다."라고 보고서는 밝히고 있습니다.
Advocate가 제안하는 XNUMX가지 권리는 보고서에 자세히 나와 있습니다. Olson은 TBOR 발행에 대해 IRS 고위 관리들과 논의 중이며 TAS는 제안된 목록에 대한 반응과 이해도를 측정하기 위해 납세자 및 작성자와 함께 일련의 포커스 그룹을 완료했습니다. Olson은 IRS가 제안된 TBOR을 게시하는 데 개방적이며 IRS 지도부와 계속 협력하여 내년에 TBOR을 수정하고 게시할 것이라고 말했습니다.
IRS 자금 부족
보고서는 납세자들의 가장 큰 문제로 적절한 IRS 자금 지원 부족을 지적합니다. 매년 100억 명 이상의 납세자들이 IRS에 도움을 요청하고 수백만 명이 IRS 방문 사이트를 방문하거나 서신을 보냅니다. 주요 지표에 따르면 해당 기관은 납세 의무를 준수하는 데 도움을 요청하는 납세자의 요구를 점점 따라가지 못하고 있습니다.
보고서는 “납세 요건은 일반적으로 정부가 시민들에게 부과하는 가장 큰 부담”이라고 설명했다. "NationalTaxpayer Advocate는 정부가 규정 준수를 가능한 한 간단하고 고통스럽지 않게 할 실용적이고 도덕적인 의무가 있다고 믿습니다." Thereport는 또한 재정 적자를 줄이기 위해 고안된 연방 지출 삭감이 세입 징수 기관에 적용될 때 적자를 증가시키는 효과가 있다고 지적합니다.
납세자 서비스에 미치는 영향 . 보고서에 따르면 IRS의 업무량은 지난 10년간 증가했으며, 2010 회계연도 이후 IRS 예산과 인력은 8% 삭감되었습니다. 보고서는 납세자 서비스의 질이 용납할 수 없는 수준으로 떨어진 주요 영역들을 강조합니다.
- 작년에 IRS는 고객 서비스 담당자(CSR)와 통화하려는 납세자의 전화 중 61%만 응답할 수 있었습니다. 이는 87년 전의 2010%에서 감소한 것이며 FY 2013 이후 절반이 감소한 것입니다. FY 39에서는 20%(약 XNUMX천만 건)의 전화가 연결되지 않았습니다.
- 통과한 납세자는 CSR과 대화하기 전에 약 17.6분 동안 대기해야 했습니다. 이는 2.6년 전의 2010분에서 증가한 수치로 XNUMX 회계연도 이후 거의 절반이 증가한 수치로 거의 XNUMX배 증가했습니다.
- 수백만 명의 납세자들이 지원을 받기 위해 매년 IRS 방문 사이트를 방문합니다. 795,000년 전 IRS는 신고 시즌 동안 사이트에서 약 110,000개의 세법 질문에 답변했습니다. 작년에는 신고 기간 동안 약 86건의 세법 관련 질문을 처리했으며 이는 XNUMX% 감소했습니다.
- IRS는 역사적으로 도움이 필요한 납세자, 특히 저소득, 고령자 및 장애인 납세자를 위해 세금 보고서를 준비했습니다. 476,000년 전, 약 XNUMX개의 수익을 준비했습니다. 그 숫자는 XNUMX년 동안 크게 감소했으며 IRS는 최근 더 이상 보고서를 작성하지 않을 것이라고 발표했습니다.
- 작년에 IRS는 납세자의 세금 부채에 대한 조정 제안에 대한 응답으로 약 8.4만 통의 서신을 받았습니다. 회계연도 말 현재 IRS의 "조정" 목록에 있는 납세자 서신의 53%가 "연령 이상"(일반적으로 45일 이상)으로 간주되었습니다. 이는 12년 전의 28%와 2010 회계연도의 XNUMX%인 "연령 초과" 비율과 비교됩니다.
- IRS는 최근에 다가오는 신고 시즌 동안 전화선과 오프라인 사이트에서 "기본" 세법 질문에만 답변할 것이며 수백만 명의 질문을 포함하여 신고 시즌 이후에는 어떤 세법 질문에도 답변하지 않을 것이라고 발표했습니다. 신고 연장을 받고 연말에 보고서를 준비하는 납세자.
Olson은 납세자 서비스의 결함이 주로 자원 부족에 기인한다는 점을 분명히 했습니다. 그녀는 이유를 불문하고 “정부가 우리처럼 복잡한 세법을 작성하고 나서 최선을 다하는 어리둥절한 시민들의 '기본' 질문 외에 어떤 질문에도 대답할 수 없는 슬픈 상황입니다. "
Advocate는 IRS 교육 예산 삭감의 규모와 영향에 대해 특히 우려를 표명했습니다. 2010 회계연도부터 IRS의 교육 예산은 172억 22만 달러에서 XNUMX만 달러로 줄었습니다. 보고서는 "IRS 고객 서비스 담당자가 제대로 훈련되지 않은 경우 도움을 요청한 납세자가 잘못된 정보를 받거나 정보를 받지 못할 가능성이 더 큽니다."라고 말합니다. "IRS 집행 직원이 잘 훈련되지 않은 경우 감사관이 부적절한 조정 및 평가를 수행할 수 있으며 징수 직원은 부적절한 부과금을 부과하거나 부적절한 유치권을 제기할 수 있습니다."
자발적 세금 신고 준수 및 세수 징수에 미치는 영향 . 보고서는 2010 회계연도 이후 IRS 예산 삭감이 예산 적자 감축을 위한 연방 재량 지출의 전반적인 삭감의 일환으로 이루어졌다고 지적합니다. 그러나 "예산 삭감의 논리가 IRS 예산에는 적용되지 않는다"고 보고서는 강조합니다. IRS는 2013 회계연도에 배정된 예산 1달러당 255달러를 징수했습니다. 보고서는 "포춘 500대 기업의 최고경영자(CEO)에게 회사 내 미수금 부서에 배정된 1달러가 여러 달러의 수익을 창출할 것이라고 말한다면, CEO가 부서에 필요한 자금을 지원하지 않기로 선택할 이유가 없을 것"이라며, "하지만 IRS 예산과 관련해 수년간 실제로 그런 일이 벌어져 왔다"고 지적합니다.
Olson은 연방 예산 규칙이 IRS를 모든 지출 프로그램과 동일한 방식으로 취급하기 때문에 IRS 자금이 부족하다고 말했습니다. "이 절차는 IRS에 적용할 때 거의 의미가 없습니다."라고 그녀는 썼습니다. “거의 다른 모든 지출 프로그램의 경우 지출 XNUMX달러는 적자를 XNUMX달러 증가시킵니다. 그러나 IRS에 지출된 XNUMX달러는 그 대가로 XNUMX달러보다 훨씬 더 많이 발생하여 예산 적자를 줄입니다.”
이 보고서는 관련 의회 위원회가 납세자 권리를 보호하고 납세자 부담을 최소화하는 데 합당한 고려를 하여 납세 준수, 특히 자발적인 준수를 최대화하는 것을 목표로 IRS에 자금을 지원하기 위한 새로운 절차를 개발하기 위해 협력해야 한다는 Advocate의 오랜 권고를 반복합니다.
기타 주요 문제 해결
연방법은 의회에 제출하는 연례 보고서에서 납세자가 직면하는 "가장 심각한 문제" 중 최소 20가지를 식별하고 이러한 문제를 완화하기 위한 행정적 및 입법적 권고를 할 것을 요구합니다. 전반적으로 올해 보고서는 25개 문제를 식별하고 행정 변경에 대해 수십 가지 권장 사항을 제시하며 입법 변경에 대해 10개 권장 사항을 제시하고 연방 법원에서 가장 자주 소송을 제기하는 XNUMX가지 세금 문제를 분석합니다.
해결된 "가장 심각한 문제"는 다음과 같습니다.
세금 보고서 작성자 감독의 필요성 . 2002년, 국세청 납세자 옹호관은 납세자를 무능하고 비양심적인 세무 대리인으로부터 보호하기 위해 미등록 세무 대리인에 대한 규제를 옹호하기 시작했습니다. 2011년, 국세청은 미등록 세무 대리인의 등록, 시험 및 지속적인 교육 의무화에 관한 규정을 시행하기 시작했습니다. 2013년, 미국 지방법원은 국세청의 시험 및 지속 교육 요건 관련 규정이 재무부의 권한 범위를 넘어선 것이며, 관련 법률이 없다고 판결하여 해당 규정을 무효화했습니다. 만약 항소심에서 지방법원의 판결이 유지된다면, 국세청 납세자 옹호관은 국세청이 교육 및 집행 등 국세청의 권한 범위 내에서 명확하게 허용되는 다양한 전략을 통해 납세자를 보호할 것을 촉구합니다. 특히, 본 옹호 단체는 IRS가 미등록 세무 대리인에게 자발적인 시험 및 지속 교육 수료증을 취득할 기회를 제공하고, 해당 수료증을 취득하지 못한 미등록 세무 대리인이 자신이 작성한 세금 신고서에 대한 세무 감사에서 납세자를 대리하는 것을 제한할 것을 권고합니다. 또한, 본 옹호 단체는 의회가 IRS가 미등록 유료 세무 대리인을 직접 규제할 수 있음을 명확히 하는 법안을 제정할 것을 권고합니다.
국세청(IRS)의 체납 세금 징수 방식에 대한 개념적 접근법 . 이 보고서는 IRS가 기존의 징수 방식에 대한 근본적인 재검토를 촉구합니다. 보고서 서문에서 올슨은 징수 기능의 효율성을 측정하는 기준으로 압류 건수와 유치권 설정 건수를 흔히 사용하는 제3자 연구를 인용합니다. 그러나 그녀는 이러한 "통념"과는 달리, IRS가 압류 건수를 94%, 유치권 설정 건수를 47% 줄였음에도 불구하고 1998년 IRS 구조조정 및 개혁법 이후 실제로 징수 수입이 증가했다고 지적합니다. 마찬가지로, 그녀는 2011 회계연도 이후 압류 건수가 51% 감소하고 2010 회계연도 이후 유치권 행사 건수가 45% 감소했음에도 불구하고 지난 몇 년간 징수 수입이 소폭 증가했다고 지적합니다. 올슨은 체납 납세자와의 조기 대면 접촉과 재정적으로 어려움을 겪는 납세자를 위한 분할 납부 계약 및 타협안 제시와 같은 유연한 납부 옵션 제공이 자동화 시스템을 통한 압류 및 유치권 행사 건수 증가보다 더 효과적일 것이라고 주장합니다. 보고서는 또한 세금 납부 능력이 있음에도 불구하고 납부를 거부하는 납세자에 대해서는 압류, 유치권 및 재산 압류 조치가 여전히 적절하다고 인정합니다.
IRS의 해외 자발적 공개 프로그램이 정직한 실수를 저지르는 납세자에 미치는 영향. IRS는 최근 몇 년 동안 외국 은행 및 금융 계정(FBAR) 보고 및 유사한 정보 보고 요구 사항의 시행을 강화하기 위해 노력했으며 필수 양식을 제출하지 않은 납세자를 해결하기 위해 일련의 역외 자발적 공개(OVD) 프로그램을 제공했습니다. . 그러나 보고서는 이 프로그램이 "고의"가 아닌 신고를 하지 않은 납세자에게 과도한 벌금을 부과한다고 밝혔습니다. IRS의 2009년 OVD 프로그램의 결과를 분석한 결과, Advocate는 역외 벌금 중앙값이 중간 계정 잔액을 가진 납세자에 대해 부과된 추가 세금의 약 381%이고 가장 작은 계정 잔액(즉, , 하위 580%, 평균 $10 계정 잔액). OVD 프로그램에서 "옵트아웃"하고 감사 대상에 동의한 납세자는 더 나은 결과를 얻었지만 여전히 거의 44,855달러의 벌금에 직면했습니다.
세금과 이자의 퍼센트. FBAR 벌금은 세금 부채가 아닌 계정 잔액의 백분율로 계산되지만 보고서는 벌금이 종종 가혹하고 다른 납세자들이 준수하는 것을 방해할 수 있음을 설명하기 위해 비교를 제공합니다.
TAS의 새로운 세금 준수 연구 보고서 2권에는 세금 준수와 직접적으로 관련된 3건을 포함하여 총 6건의 연구 보고서가 수록되어 있습니다.
- 스케쥴 C 제출자에게 부과된 정확성 관련 처벌에 대한 평가는 처벌이 향후 보고 준수를 증가시키지 않는 것으로 나타났습니다.
- RO(Revenue Officer)와 IRS의 ACS(Automated Collection System)가 고용세 부채를 처리하는 효율성을 비교한 결과 RO가 ACS보다 더 많은 달러를 징수하고 연체를 더 빨리 해결했지만 두 채널 모두 미래의 납세 준수를 촉진하는 데 효과적이지 않은 것으로 나타났습니다.
- 개인사업자의 납세 준수에 관한 연구에 따르면 납세자 서비스와 사회적 규범이 준수 행동에 가장 큰 영향을 미치는 두 가지 요인이었습니다. 예상과 달리, 연구는 전통적인 억제 이론이 규정 준수를 촉진하는 데 역할을 하지 않았다는 것을 발견했는데, 아마도 개인 사업자가 단기 현금 흐름 요구에 의해 동기를 부여받았기 때문일 수 있습니다.
2권에는 또한 IRS가 가속화된 제2009자 정보 보고 및 문서 매칭 시스템을 달성하기 위한 계획과 일정을 개발하라는 NationalTaxpayer Advocate의 2년 권장 사항을 더욱 발전시키기 위해 설계된 분석이 포함되어 있습니다. 이 분석은 양식 W-1099 및 XNUMX와 같은 제XNUMX자 정보 보고서의 접수 및 처리를 가속화함으로써 취해야 하는 단계와 납세자 및 IRS에 대한 이점을 설명합니다.
* * * * *
방문하십시오 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/
관련 항목 :
* * * * *
납세자 옹호 서비스에 대해
납세자 옹호 서비스(TAS)는 IRS 내의 독립 기관으로, IRS에서 납세자의 목소리를 대변합니다. TAS 직원은 주거, 교통, 식비 등 필수적인 생활 필수품을 마련하지 못하는 등 재정적 어려움을 겪는 납세자, IRS와의 문제 해결에 도움이 필요한 납세자, 그리고 IRS 시스템이나 절차가 제대로 작동하지 않는다고 생각하는 납세자를 지원합니다. TAS 지원이 필요하다고 생각되시면 877-777-4778 (수신자 부담)로 전화해 주십시오.
IRS 이메일 서비스인 IRS Newswire에 가입해주셔서 감사합니다.