소득이 Roth IRA에 직접 기부할 수 있는 한도를 초과한다면 소득에 관계없이 전통적인 IRA를 Roth IRA로 전환할 수 있는 이른바 '백도어 Roth IRA'에 대해 들어보셨을 것입니다. 이를 통해 투자자는 더 높은 소득을 보고하더라도 Roth IRA에 계속 자금을 지원할 수 있습니다.
이러한 허점은 2021년 11월 하원에서 통과된 'Build Back Better Act' 법안에 따라 폐지될 예정이었습니다. 따라서 많은 세무 및 재무 설계 전문가들은 해당 법안이 최종 통과되어 전환 소득에 제한이 생길 것이라는 예상 하에, 더 이상 편법을 통해 로스 IRA에 자금을 납입하지 말라고 고객들에게 주의를 주었습니다. 또한 이러한 소득 제한이 2022년 초부터 소급 적용될 것이라는 예측 도 있었으며 , 그렇게 되면 로스 IRA 편법을 통한 세금 회피는 이제 옛날이야기가 될 것이라는 우려도 있었습니다.
정치적 논평은 차치하고, 시간이 지났고 이 조항은 이번 과세 연도를 통과하지 못할 것 같습니다. 이 글을 쓰는 시점에서 인플레이션 감소법은 워싱턴의 새로운 법안이며 개인 납세자의 퇴직 저축에 영향을 미치는 조항은 포함되어 있지 않습니다. . 이를 염두에 두고 백도어 Roth IRA 전략은 또 다른 과세 연도를 유지하는 반면, 다운 마켓은 전략적 세금 구간 계획을 통해 저축에 대해 잠재적으로 더 낮은 세율을 고정하고자 하는 세전 IRA를 가진 누구에게나 추가적인 Roth 전환 기회를 제공합니다.
백도어 로스란?
백도어 Roth는 실제로 일반 Roth IRA입니다. 백도어 부분은 IRS가 설정한 연간 한도(독신 신고자의 경우 $144,000 이상, 결혼 신고자의 경우 $214,000 이상)를 초과하는 더 높은 소득을 가진 사람들을 위해 계정이 자금을 조달하는 방법을 설명합니다. 2022년 합동).
백도어를 통해 자금을 조달하려면 먼저 기존 IRA에 적격 기여를 해야 합니다. 소득이 있는 사람은 누구나 6,000년 연간 한도인 $2022(7,000세 이상인 경우 $50)까지 할 수 있습니다. 그런 다음 해당 연도의 세금에서 기존 IRA에 대한 기부금을 공제하는 대신 동일한 과세 연도에 기부금을 Roth IRA로 전환하기만 하면 됩니다. 그리고 짜잔, 당신은 백도어를 통해 Roth IRA에 6,000달러를 추가했습니다.
캐치 자체는 없지만 조심해야 할 몇 가지 사항이 있습니다.
첫째, 기존 IRA에 대한 초기 기여금에 대해 공제를 받지 않았음을 문서화하려면 세금 신고서와 함께 양식 8606을 제출해야 합니다. 세금을 신고할 때 이를 놓친 경우 나중에 제출할 수 있습니다.
그런 다음 자금이 기존 IRA에 있으면 Roth IRA로 전환하기 전에 기록된 모든 수입이 전환 시 과세 대상이 되므로 시장에 투자되지 않은 상태로 남아 있는지 확인하십시오. 일부 세무 전문가는 고의적인 세금 규칙(이는 허용되지 않음)의 출현을 피하기 위해 전환을 수행하기 전에 일정 시간을 기다릴 것을 권장하지만, 2018년에 IRS 세법 전문가는 기록에 올라 IRS가 이 전략을 알고 있으며 본질적으로 현행법에 따라 허용된다고 말했습니다.
가치가 있는 것으로 간주하십시오. 이 논평은 세금이나 투자 조언이 아니지만, 전통적인 IRA에 대한 기부와 전환 사이에 충분한 시간이 없었기 때문에 백도어 Roth IRA 기부가 허용되지 않는다는 소식을 아직 듣지 못했습니다. 로스 IRA.
하지만, 일단 자금이 로스 IRA에 입금되면, 해당 납입금이 로스 IRA 원금에 포함되기까지 5년의 대기 기간이 있습니다. 즉, 로스 IRA로 전환 된 자금을 전환 후 5년 이내에 인출하면, 59세 반 이상이더라도 인출금에 대한 세금을 납부해야 합니다. 로스 IRA에 직접 납입한 금액은 언제든지 세금 없이 인출할 수 있지만, 전환된 자금은 5년의 대기 기간을 거쳐야 과세 대상에서 제외됩니다.
마지막으로 백도어 Roth IRA 기부를 수행할 때 계정 집계 규칙에 주의해야 합니다. SEP-IRA 또는 SIMPLE IRA를 포함하여 기존 또는 세전 IRA 계정에 이미 자금이 있는 경우 백도어 Roth IRA 기부금은 면세되지 않습니다. - 세금 IRA 돈. 이를 피하는 한 가지 방법은 액세스 권한이 있는 경우 세전 IRA 자금을 401k 또는 403b로 굴리는 것입니다. 해당 계정은 계정 집계 규칙에 포함되어 있지 않기 때문입니다. 또는 귀하의 백도어 Roth 기부금의 일부가 과세 대상이 되도록 계획하십시오.
Roth IRA 전환이 소득 제한 없이 영원히 허용될 가능성은 낮으므로 소득이 높은 저축자는 매년 이 거래를 수행하기 전에 세법 변경 사항을 주시해야 합니다. 그러나 2022년 과세 연도에는 백도어 Roth IRA가 XNUMX년 더 살아남을 것으로 보입니다.