워싱턴 ― 미국 국세청(IRS)은 오늘 두 가지 인기 있는 캐나다 퇴직연금 상품에 투자한 납세자들이 미국에서 유리한 세제 혜택을 받기 쉽도록 조치를 취했으며 , 이러한 상품에 투자한 미국 납세자들을 위한 절차를 간소화하기 위한 추가적인 조치도 발표했습니다.
그 일환으로 IRS는 과거에 이 혜택을 적절하게 선택하지 못한 적격 납세자에게 소급 구제를 제공했습니다. 또한 IRS는 이러한 퇴직 계획을 가지고 있는 납세자에게 오랫동안 적용되어 온 특별 연간 보고 요건을 제거하고 있습니다.
이 변경 사항에 따라 RRSP(등록 퇴직 저축 계획) 및 RRIF(등록 퇴직 소득 기금)를 보유한 많은 미국인 및 캐나다인이 이제 미국 IRA(개인 퇴직 계좌) 및 401(k) 계획 참가자에게 제공되는 것과 유사한 세금 연기 자격이 자동으로 부여됩니다. . 일반적으로 미국 시민과 거주 외국인은 RRSP 또는 RRIF에 대한 지분을 보유한 연도에 대해 미국 신고서를 제출하고 계속 제출하고 분배금을 미국 신고서에 소득으로 포함하는 한 이 특별 대우를 받을 자격이 있습니다.
이번 변경 사항은 미국 시민권자와 거주 외국인이 RRSP 또는 RRIF에서 발생하는 소득에 대한 과세를 인출될 때까지 연기할 수 있도록 하는 미국-캐나다 조세 조약 의 오랜 조항과 관련이 있습니다 . 그렇지 않을 경우, 해당 소득에 대해서는 인출 여부와 관계없이 매년 미국 세금이 부과됩니다.
하지만 과거에는 납세자들이 일반적으로 세금 신고서에 양식 8891을 첨부 하고 조세 조약 혜택을 선택함으로써 세금 납부를 유예받을 수 있었는데, 자격 요건을 충족하는 많은 납세자들이 이를 이행하지 못했습니다. 이번 변경 전에는 이러한 누락을 바로잡고 소급하여 조세 조약 혜택을 받는 주된 방법은 국세청(IRS)에 개인 질의서를 요청하는 것이었는데, 이는 비용이 많이 들고 시간도 오래 걸리는 절차였습니다.
많은 납세자들은 또 다른 요구사항을 준수하지 않았습니다. 즉, 기부금, 수입 및 분배금을 포함하여 각 RRSP 및 RRIF에 대한 세부 정보를 보고하는 양식 8891을 매년 제출합니다. 이 요구 사항은 특별 조세 대우를 선택했는지 여부에 관계없이 적용되었습니다. IRS는 양식 8891을 제거하고 있으며 납세자는 과거 또는 현재 연도에 대해 더 이상 이 양식을 제출할 필요가 없습니다.
본 세무 절차는 은행 비밀 유지법(BSA) 및 제6038D조에 따라 적용될 수 있는 다른 미국 보고 요건을 변경하지 않습니다. BSA 및 제6038D조에 따른 보고 요건에 대한 자세한 내용은 매년 6월 30일까지 제출해야 하는 FinCEN 양식 114 와 미국 소득세 신고서에 첨부되는 양식 8938을 참조하십시오 . 각 양식에는 서로 다른 보고 기준 및 특별 규칙이 적용됩니다.
오늘 변경 사항에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에 게시된 수익 절차 2014-55 에서 확인할 수 있습니다.