IRS는 IR-2022-217로 발표합니다. IRS는 72년에 출생한 1950세 이상의 납세자에게 개인 퇴직 계좌(IRA) 및 직장 퇴직 계획으로부터 지급금을 받기 시작해야 함을 상기시킵니다. 지불은 여전히 작동 중이더라도 필수 최소 분배 (RMD)라고합니다. 72년에 2022세가 되는 계정 소유자는 첫 번째 RMD를 1년 2023월 31일까지, 두 번째 RMD를 2023년 XNUMX월 XNUMX일까지, 그리고 그 이후 매년 받아야 합니다.
IRS는 오늘 1950년 또는 그 이전에 태어난 사람들에게 은퇴 계획 및 개인 은퇴 계획에 있는 자금이 벌금을 피하기 위해 필요한 최소 분배에 대한 중요한 다가오는 마감일에 직면해 있음을 상기시켰습니다.
의무 최소 분배금 (RMD)은 많은 퇴직연금 및 IRA 계좌 소유자가 72세 이후 매년 의무적으로 인출해야 하는 최소 금액입니다. 계좌 소유자는 72세가 되는 해 또는 직장 퇴직연금의 경우 퇴직하는 해 중 늦은 해의 다음 해 4월 1일까지 첫 번째 RMD 인출을 연기할 수 있습니다. RMD는 과세 대상 소득이며, 기한 내에 인출하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.
IRA : 의무 최소 인출액(RMD) 규정에 따라 전통 IRA , SEP, SARSEP 및 SIMPLE IRA 계좌 보유자는 72세부터 소득이 있더라도 인출을 시작해야 합니다. 2022년에 72세가 되는 계좌 보유자는 2023년 4월 1일까지 첫 번째 RMD를, 2023년 12월 31일까지 두 번째 RMD를 인출해야 하며, 이후 매년 같은 방식으로 인출해야 합니다.
퇴직연금 : 401(k), 403(b), 457(b) 플랜, 이익배분형 및 기타 확정기여형 플랜, 그리고 확정급여형 플랜에서 최초 의무최소인출금(RMD)은 가입자가 72세가 되는 해 또는 가입자가 더 이상 고용되어 있지 않은 해(플랜에서 허용하는 경우) 중 늦은 해의 4월 1일까지 지급해야 합니다. 고용주 지분 5% 이상을 소유한 사람은 72세부터 의무최소인출금을 수령하기 시작해야 합니다.
의무적 최소 인출금(RMD)은 다른 IRA 또는 퇴직연금으로 이체할 수 없습니다. IRA와 확정기여형 퇴직연금에 적용되는 기본적인 RMD 규칙을 보여주는 RMD 비교표를 참조하십시오. 로스 IRA는 최초 소유자가 생존해 있는 동안에는 인출 의무가 없습니다.
누락된 분배에 대한 RMD 계산 및 50% 세금
IRA 수탁자 또는 플랜 관리자는 RMD 금액을 IRA 소유자에게 보고하거나 계산을 제안해야 합니다. IRA 소유자 또는 수탁자는 소유한 각 IRA에 대해 별도로 RMD를 계산해야 합니다. 그들은 하나 이상의 IRA에서 총 금액을 인출할 수 있습니다. 그러나 직장 퇴직 계획의 RMD는 각 계획과 별도로 가져와야 합니다.
의무 인출금을 수령하지 않거나 충분한 금액을 인출하지 않으면 미인출 금액에 대해 50%의 소비세가 부과될 수 있습니다. IRS는 의무 인출금 (RMD)과 지급 기간을 계산하는 데 사용할 수 있는 워크시트를 제공합니다.
상속된 IRA
RMD는 원래 소유자로부터 물려받은 IRA, 은퇴 계획 계좌 또는 Roth IRA에 필요할 수 있습니다. 은퇴 주제 - 수혜자 상속된 IRA 또는 퇴직 계좌에서 RMD를 가져오고 총 소득의 일부로 과세 분배금을 보고하는 방법에 대한 정보가 있습니다. 간행물 559, 생존자, 집행자 및 관리자, 유산 담당자가 연방 소득세 신고서를 작성하고 제출하는 데 도움을 줄 수 있으며 사망자 또는 사망한 사람을 대신하여 납부해야 할 세금을 납부해야 하는 책임을 설명할 수 있습니다.
2020년 코로나 바이러스 관련 배포
2020년 RMD가 면제되었기 때문에 2020년에 RMD를 받은 계정 소유자 또는 수혜자는 해당 분배에 대한 세금 납부를 피하기 위해 RMD를 IRA 또는 기타 적격 플랜에 반환할 수 있는 선택권을 가졌습니다. 코로나바이러스 관련 분배로 자격이 있는 2020 RMD는 3년에 걸쳐 상환되거나 분배에 대한 세금이 XNUMX년에 걸쳐 확산될 수 있습니다.
2020년에 상속받은 IRA에서 인출한 금액은 상속받은 IRA 계좌로 다시 입금할 수 없지만, 소득 산정을 위해 3년에 걸쳐 분할 납부할 수 있습니다. 자세한 내용은 ' 은퇴 계획 및 IRA를 위한 코로나바이러스 구제책' 페이지를 참조하십시오.
납세자는 IRS.gov 에서 필수 최소 분배금에 관한 양식, 지침, 간행물, 자주 묻는 질문 및 기타 사용하기 쉬운 도구를 찾을 수 있습니다.