IRS는 IR-2023-246을 발표했습니다. IRS는 73년에 태어난 1951세 이상의 납세자에게 개인 퇴직 계좌(IRA) 및 직장 퇴직 계획에서 지급금을 받기 시작해야 함을 상기시킵니다. 지급액이 여전히 유효하더라도 필수 최소 분배금(RMD)이라고 합니다. 73년에 2024세가 되는 계좌 보유자는 1년 2025월 XNUMX일까지 첫 번째 RMD를 받아야 하며 그 이후로는 매년 받아야 합니다.
국세청은 오늘 1951년 이전에 태어난 사람들에게 개인 퇴직 제도(IRA) 및 기타 퇴직 계획에 보관된 자금에서 필수 최소 분배(RMD)를 받아야 하는 연말 기한을 상기시키고 2023년부터 시작되는 법에 따른 새로운 요구 사항을 언급했습니다.
의무 최소 분배금 (RMD)은 많은 퇴직연금 및 IRA 계좌 소유자가 매년 인출해야 하는 금액입니다. RMD는 과세 대상 소득이며, 기한 내에 인출하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 1951년 이전에 출생한 사람들의 경우, IRA 및 퇴직연금 계좌의 RMD 인출은 대부분 이미 시작되었을 것이며 2023년에도 의무적으로 인출해야 합니다.
2023년 신규 사항: Secure 2.0 Act는 계정 소유자가 RMD 복용을 시작해야 하는 연령을 높였습니다. 2023년에는 계정 소유자가 필수 최소 분배금을 받기 시작해야 하는 연령이 72세에서 73세로 올라가므로 1951년에 태어난 개인은 1년 2025월 XNUMX일까지 첫 번째 필수 최소 분배금을 받아야 합니다.
새로운 법률 조항에 대한 자세한 내용은 퇴직연금 및 IRA 최소 의무 인출 관련 FAQ를 참조하십시오 .
IRA : 의무 최소 인출액(RMD) 규정에 따라 개인은 72세(계좌 소유자가 2023년 이후에 72세가 되는 경우 73세)가 되면 재직 중이더라도 매년 IRA(SIMPLE IRA 및 SEP IRA 포함)에서 일정 금액을 인출해야 합니다.
Roth IRA 소유자는 평생 동안 인출할 필요가 없습니다. 그러나 계좌 소유자가 사망한 후 Roth IRA 수혜자에게는 RMD 규칙이 적용됩니다.
퇴직연금 : 최소인출액(RMD) 규정은 이익배분형 퇴직연금, 401(k) 플랜, 403(b) 플랜, 457(b) 플랜을 포함한 고용주가 후원하는 퇴직연금에도 적용됩니다. 고용주가 후원하는 퇴직연금 가입자는 해당 플랜을 후원하는 회사의 지분 5% 이상을 소유한 경우가 아니라면, 은퇴할 때까지 RMD 수령을 연기할 수 있습니다.
401(k) 또는 403(b) 계획에 따라 지정된 Roth 계정에는 2023년 RMD 규칙이 적용됩니다. 2024년부터 지정된 Roth 계정에는 계정 소유자가 생존하는 동안 RMD 규칙이 적용되지 않습니다.
RMD 비교 차트는 IRA와 확정기여형 퇴직연금에 적용되는 몇 가지 기본적인 RMD 규칙을 보여줍니다.
누락된 분배에 대한 RMD 계산 및 세금
IRA 수탁자 또는 플랜 관리자는 RMD 금액을 IRA 소유자에게 보고하거나 계산하도록 제안해야 합니다. IRA 소유자 또는 수탁자는 소유한 각 IRA에 대해 별도로 RMD를 계산해야 하지만 소유자는 총액이 총 연간 요구 사항과 같거나 초과하는 한 자신이 선택한 계좌에서 인출할 수 있습니다. IRA 신탁 관리인이나 플랜 관리자가 RMD를 계산할 수 있지만 정확한 RMD 금액을 가져갈 책임은 궁극적으로 계정 소유자에게 있습니다.
계좌 소유자가 정해진 기한까지 의무 최소 인출액(RMD) 전액을 인출하지 못한 경우, 2023년 이후 연도부터는 인출하지 않은 금액의 25%에 해당하는 소비세가 부과됩니다. SECURE 2.0 법안은 2023년도 의무 인출에 대한 소비세율을 50%에서 인하했으며, 2년 이내에 오류를 정정할 경우 세율을 10%로 낮췄습니다. 계좌 소유자는 의무 최소 인출액 전액을 인출해야 했지만 인출하지 못한 연도의 연방 소득세 신고서와 함께 양식 5329(적격 플랜(IRA 포함) 및 기타 세제 혜택 계좌에 대한 추가 세금 )를 제출해야 합니다.
미국 국세청(IRS)은 의무 인출금(RMD)과 지급 기간을 계산하는 워크시트를 제공합니다.
상속된 IRA
IRA, 퇴직 계획 계좌 또는 원래 소유자로부터 상속받은 Roth IRA에는 RMD가 필요할 수 있습니다. 상속된 은퇴 계획 계좌 및 IRA의 분배 요건에 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.
- 계좌 소유자가 2019년 이후에 사망했는지 여부(SECURE Act는 계좌 소유자가 2019년 이후에 사망한 경우 수혜자의 RMD를 변경했습니다).
- 수혜자와 계좌 소유자의 관계 및 수혜자의 특정 특성(배우자, 미성년 자녀, 장애인 또는 만성 질환자, 개인이 아닌 법인).
- 원래 계정 소유자가 필수 시작 날짜(원래 계정 소유자가 RMD 복용을 시작해야 하는 날짜) 이전 또는 이후에 사망했는지 여부.
IRS 공지 2023-54 에 따르면 10년 분배 규칙의 적용을 받는 특정 비배우자 수혜자는 2023년에 분배금을 지급하지 않았다는 이유로 최소 의무 분배금(RMD) 요건을 충족하지 못하는 것이 아닙니다.
은퇴 관련 주제 - IRA 수혜자 및 최소 의무 인출(RMD) 항목에서는 상속받은 IRA 또는 은퇴 계좌에서 RMD를 인출하고 과세 대상 인출액을 총소득으로 신고하는 방법에 대한 정보를 제공합니다. 간행물 559, 생존자, 유언집행자 및 재산관리인은 상속 재산을 관리하는 사람들이 연방 소득세 신고서를 작성하고 제출하는 데 도움을 주며, 사망자를 대신하여 납부해야 할 세금에 대한 책임에 대해 설명합니다.
2020년 코로나 바이러스 관련 배포
코로나바이러스 전염병으로 인해 2020년에는 배포 요건이 면제되었습니다. 2020년에 RMD를 받은 계좌 소유자 또는 수혜자는 해당 분배에 대한 세금 납부를 피하기 위해 RMD를 IRA 또는 기타 적격 플랜에 반환할 수 있는 옵션이 있었습니다. 코로나바이러스 관련 분배금 자격을 갖춘 2020년 RMD는 XNUMX년에 걸쳐 상환하거나 분배금에 대한 세금을 XNUMX년에 걸쳐 분할 납부할 수 있습니다.
상속받은 IRA에서 2020년에 인출한 금액은 상속받은 IRA 계좌로 다시 입금할 수 없지만, 소득 산정을 위해 3년에 걸쳐 분할 납부할 수 있습니다. 자세한 내용은 코로나바이러스로 인한 퇴직연금 및 IRA 지원책을 참조하십시오.