IRS는 IR-2023-246을 발표했습니다. IRS는 73년에 태어난 1951세 이상의 납세자에게 개인 퇴직 계좌(IRA) 및 직장 퇴직 계획에서 지급금을 받기 시작해야 함을 상기시킵니다. 지급액이 여전히 유효하더라도 필수 최소 분배금(RMD)이라고 합니다. 73년에 2024세가 되는 계좌 보유자는 1년 2025월 XNUMX일까지 첫 번째 RMD를 받아야 하며 그 이후로는 매년 받아야 합니다.
국세청은 오늘 1951년 이전에 태어난 사람들에게 개인 퇴직 제도(IRA) 및 기타 퇴직 계획에 보관된 자금에서 필수 최소 분배(RMD)를 받아야 하는 연말 기한을 상기시키고 2023년부터 시작되는 법에 따른 새로운 요구 사항을 언급했습니다.
필요한 최소 배포또는 RMD는 많은 은퇴 계획 및 IRA 계좌 소유자가 매년 인출해야 하는 금액입니다. RMD는 과세 대상 소득이므로 적시에 이행하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 1951년 이전에 태어난 개인의 경우 IRA 및 퇴직 계획의 RMD가 대부분 이미 시작되어 2023년부터 필요합니다.
2023년 신규 사항: Secure 2.0 Act는 계정 소유자가 RMD 복용을 시작해야 하는 연령을 높였습니다. 2023년에는 계정 소유자가 필수 최소 분배금을 받기 시작해야 하는 연령이 72세에서 73세로 올라가므로 1951년에 태어난 개인은 1년 2025월 XNUMX일까지 첫 번째 필수 최소 분배금을 받아야 합니다.
은퇴 계획 및 IRA 필수 최소 분배 FAQ 새로운 법률 조항에 관한 자세한 정보를 확인하세요.
IRA: RMD 규정에 따르면 개인은 여전히 고용되어 있더라도 72세(계좌 소유자가 73년 이후에 72세가 되는 경우 2023세)가 되면 매년 IRA(SIMPLE IRA 및 SEP IRA 포함)에서 인출해야 합니다.
Roth IRA 소유자는 평생 동안 인출할 필요가 없습니다. 그러나 계좌 소유자가 사망한 후 Roth IRA 수혜자에게는 RMD 규칙이 적용됩니다.
퇴직 계획: RMD 규정은 이익 공유 계획, 401(k) 계획, 403(b) 계획 및 457(b) 계획을 포함한 고용주 후원 퇴직 계획에도 적용됩니다. 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 참가자는 계획을 후원하는 사업체의 5% 소유자가 아닌 한 은퇴할 때까지 RMD 복용을 연기할 수 있습니다.
401(k) 또는 403(b) 계획에 따라 지정된 Roth 계정에는 2023년 RMD 규칙이 적용됩니다. 2024년부터 지정된 Roth 계정에는 계정 소유자가 생존하는 동안 RMD 규칙이 적용되지 않습니다.
The RMD 비교 차트 IRA 및 확정 기여 계획에 적용되는 몇 가지 기본 RMD 규칙을 강조합니다.
누락된 분배에 대한 RMD 계산 및 세금
IRA 수탁자 또는 플랜 관리자는 RMD 금액을 IRA 소유자에게 보고하거나 계산하도록 제안해야 합니다. IRA 소유자 또는 수탁자는 소유한 각 IRA에 대해 별도로 RMD를 계산해야 하지만 소유자는 총액이 총 연간 요구 사항과 같거나 초과하는 한 자신이 선택한 계좌에서 인출할 수 있습니다. IRA 신탁 관리인이나 플랜 관리자가 RMD를 계산할 수 있지만 정확한 RMD 금액을 가져갈 책임은 궁극적으로 계정 소유자에게 있습니다.
계좌 소유자가 기한까지 RMD 전액을 인출하지 못하는 경우, 소유자에게는 25년 이후 인출되지 않은 금액의 2023%에 해당하는 소비세가 부과됩니다. SECURE 2.0법은 50년에 요구되는 분배금에 대한 소비세율을 2023%에서 인하하고, 오류가 10년 이내에 수정되면 세율을 XNUMX%로 낮춥니다. 계정 소유자가 제출해야 합니다. 양식 5329, 적격 플랜(IRA 포함) 및 기타 세금 우대 계정에 대한 추가 세금, RMD 전액을 납부해야 했지만 납부하지 않은 연도의 연방 세금 신고서와 함께.
국세청은 워크 시트 RMD 및 지급 기간을 계산합니다.
상속된 IRA
IRA, 퇴직 계획 계좌 또는 원래 소유자로부터 상속받은 Roth IRA에는 RMD가 필요할 수 있습니다. 상속된 은퇴 계획 계좌 및 IRA의 분배 요건에 영향을 미치는 요소는 다음과 같습니다.
- 계좌 소유자가 2019년 이후에 사망했는지 여부(SECURE Act는 계좌 소유자가 2019년 이후에 사망한 경우 수혜자의 RMD를 변경했습니다).
- 수혜자와 계좌 소유자의 관계 및 수혜자의 특정 특성(배우자, 미성년 자녀, 장애인 또는 만성 질환자, 개인이 아닌 법인).
- 원래 계정 소유자가 필수 시작 날짜(원래 계정 소유자가 RMD 복용을 시작해야 하는 날짜) 이전 또는 이후에 사망했는지 여부.
IRS Notice 2023-54 10년 분배 규칙이 적용되는 특정 비배우자 수혜자는 2023년에 분배를 하지 않았다는 이유로 RMD 요구 사항을 충족하지 못할 것입니다.
은퇴 주제 - 수혜자 IRA 수혜자에게 필요한 최소 분배금 상속된 IRA 또는 퇴직 계좌에서 RMD를 가져오고 총 소득의 일부로 과세 분배금을 보고하는 방법에 대한 정보가 있습니다. 피간행물 559, 생존자, 집행자 및 관리자, 유산 책임자가 연방 소득세 신고서를 작성 및 제출하는 데 도움을 줄 수 있으며, 사망한 사람을 대신하여 납부해야 할 세금을 납부할 책임에 대해 설명할 수 있습니다.
2020년 코로나 바이러스 관련 배포
코로나바이러스 전염병으로 인해 2020년에는 배포 요건이 면제되었습니다. 2020년에 RMD를 받은 계좌 소유자 또는 수혜자는 해당 분배에 대한 세금 납부를 피하기 위해 RMD를 IRA 또는 기타 적격 플랜에 반환할 수 있는 옵션이 있었습니다. 코로나바이러스 관련 분배금 자격을 갖춘 2020년 RMD는 XNUMX년에 걸쳐 상환하거나 분배금에 대한 세금을 XNUMX년에 걸쳐 분할 납부할 수 있습니다.
2020년에 상속된 IRA에서 인출하면 상속된 IRA에 상환할 수 없지만 소득 포함을 위해 XNUMX년에 걸쳐 연장될 수 있습니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 은퇴 계획 및 IRA에 대한 코로나 바이러스 구호.