IRS는 One, Big, Beautiful Bill의 수정 사항을 포함하여 2026년 세무 연도에 대한 세금 인플레이션 조정을 발표했습니다.

올해 평소와 마찬가지로 IR-2025-32을 사용하는 세입 절차 2025-102에 따라 IRS는 세무 실무자 커뮤니티와 납세자에게 다가오는 2025년 인플레이션 증가에 대해 세율 등급, 표준 공제 및 해당 단계적 폐지와 같은 항목에 대해 조언합니다. 각각에 대한 범위, IRC 911조 해외 근로 소득 제외는 현재 2026년 $132,900로 설정되어 있으며, IRC 877(A)항 국외 추방 조항은 현재 5년 $2026로 설정되어 있으며 국외 추방 면제 금액은 211,000년 $2026로 설정되어 있습니다. 그리고 훨씬, 훨씬 더…

국세청은 오늘 세율 일정 및 기타 세금 변경 사항을 포함하여 2026개 이상의 세금 조항에 대한 60년 과세 연도 연간 인플레이션 조정을 발표했습니다. 수익 절차 2025-32 이러한 연간 조정에 대한 세부 정보를 제공합니다.

One, Big, Beautiful Bill에 따른 주요 변경 사항

아래에 설명된 2026년 세무연도 조정 사항은 일반적으로 2027년에 제출된 세무 신고서에 적용됩니다. 대부분의 납세자가 가장 관심을 갖는 2026년 세무 항목은 다음과 같습니다.

• 표준공제 2026년 과세연도부터 공동 신고하는 부부의 표준 공제액은 $32,200로 증가합니다. 미혼 납세자와 별도 신고하는 기혼자의 표준 공제액은 2026년 과세연도에 $16,100으로 증가하고, 세대주인 경우 표준 공제액은 $24,150입니다.

(또한, OBBB는 2025년 과세연도에 공동 신고하는 기혼 부부의 표준 공제 금액을 31,500달러로 인상합니다. 미혼 납세자와 별도 신고하는 기혼자의 경우 2025년 표준 공제 금액은 15,750달러이고, 세대주인 경우 표준 공제 금액은 23,625달러입니다.)

• 한계 요율 : 2026년 과세연도에는 소득이 $37(부부 공동 신고의 경우 $640,600)를 초과하는 개인 독신 납세자의 최고 세율은 768,700%로 유지됩니다. 다른 요금은 다음과 같습니다.

$35 이상의 소득에 대해 256,225%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $512,450);

$32 이상의 소득에 대해 201,775%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $403,550);

$24 이상의 소득에 대해 105,700%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $211,400);

$22 이상의 소득에 대해 50,400%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $100,800);

$12 이상의 소득에 대해 12,400%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $24,800).

최저 세율은 소득이 $10 이하(공동으로 보고하는 부부의 경우 $12,400)인 독신자의 소득에 대해 24,800%입니다.

• 대체 최소 세금 면제 금액2026년 과세연도의 경우 미혼자의 면제 금액은 90,100달러이며, 500,000달러에서 단계적으로 줄어들기 시작합니다(공동 신고를 하는 기혼 부부의 경우 면제 금액은 1,000,000달러에서 단계적으로 줄어들기 시작함).
• 재산세 공제. 2026 년에 사망 한 사망자의 재산은 15,000,000 년 사망 한 사망자의 재산에 대한 총 13,990,000 달러에서 기본 제외 금액이 2025 달러입니다.
• 입양 크레딧. 2026년 과세연도 입양에 허용되는 최대 세액공제 한도는 2025년의 17,280달러에서 17,670달러로 증가한 17,670달러입니다. 2026년 과세연도에 환급 가능한 세액공제 한도는 5,120달러입니다.
• 고용주가 제공하는 육아 세액 공제. 2026년 세무연도에 대해 OBBB는 중요한 신용을 크게 향상시킵니다. 고용주; 고용주가 제공하는 육아 세액 공제의 최대 금액을 150,000만 달러에서 500,000만 달러로 늘립니다(자격을 갖춘 중소기업의 경우 600,000만 달러).

인덱싱의 영향을 받는 기타 주목할 만한 항목

• 소득세 공제2026년 과세 연도 최대 근로소득세액공제(EITC) 금액은 3명 이상의 자녀를 둔 납세자의 경우 8,231달러로, 2025년 과세 연도의 8,046달러보다 증가했습니다. 세무 절차 2025-32에는 다른 범주, 소득 기준 및 단계적 폐지에 대한 최대 EITC 금액을 제공하는 표가 포함되어 있습니다.
• 자격 있는 교통 수당. 2026년 과세연도에는 자격 있는 교통 수당에 대한 월 한도와 자격 있는 주차 수당에 대한 월 한도가 2025년보다 15달러 증가한 340달러로 늘어납니다.
• 건강 유연 지출 카페테리아 플랜. 2026년부터 시작되는 과세연도부터, 건강 유연 지출 약정에 대한 자발적 직원 급여 감액 한도가 전년 대비 100달러 증가한 3,400달러로 상향 조정됩니다. 미사용 금액의 이월을 허용하는 카페테리아 플랜의 경우, 최대 이월 금액은 2025년부터 시작되는 과세연도 대비 20달러 증가한 680달러입니다.
• 의료저축계좌. 2026년 과세 연도의 경우, 의료 저축 계좌에서 본인만 보장을 받는 참가자의 경우, 해당 플랜은 2025년 과세 연도보다 50달러 증가한 2,900달러 이상, 2025년 과세 연도보다 100달러 증가한 4,400달러를 초과할 수 없는 연간 공제액을 가져야 합니다. 본인만 보장의 경우, 최대 본인 부담금은 2025년보다 150달러 증가한 5,850달러입니다. 2026년 과세 연도의 가족 보장의 경우, 연간 공제액은 2025년의 5,700달러에서 5,850달러 이상으로 증가했습니다. 그러나 공제액은 2025년 과세연도 한도보다 200달러 증가한 8,750달러를 초과할 수 없습니다. 가족 보장의 경우, 2026년 과세연도의 본인 부담 비용 한도는 2025년 과세연도보다 200달러 증가한 10,700달러입니다.
• 외국인 근로 소득 제외2026년 과세연도의 해외 근로소득 공제액은 2025년 과세연도의 130,000달러에서 132,900달러로 증가했습니다.
• 선물에 대한 연간 제외. 2026년 과세연도의 경우, 증여에 대한 연간 공제액은 $19,000로 유지됩니다. (단, 미국 시민권자가 아닌 배우자에게 증여하는 경우, 2026년 회계연도에는 $194,000으로 증가하며, 이는 2025년 회계연도보다 $4,000 증가한 금액입니다.)

인덱싱의 영향을 받지 않는 항목

법령에 따라 과거에 인플레이션을 위해 색인된 특정 항목은 현재 조정되지 않습니다.

• 개인 면제. 2026년 과세연도의 개인 면세는 2025년 과세연도와 마찬가지로 0으로 유지됩니다. 개인 면세 폐지는 2017년 세금 감면 및 일자리 창출법(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)의 조항에 따라 이루어졌으며, OBBB에 의해 영구적으로 폐지되었습니다. (여기에 설명된 개인 면세에는 OBBB가 추가한 선순위 공제(senior deduction)는 포함되지 않습니다.)
• 세부 공제 항목. 항목별 공제에 대한 제한은 이전에 2018년~2025년 과세연도에 대해 폐지되었습니다. OBBB는 이러한 제한의 폐지를 영구화했지만, 이로 인해 최고 세율(37%)에 속하는 납세자의 항목별 공제에 따른 세금 혜택에 제한이 부과됩니다.
• 평생학습학점. 평생 학습 세액 공제를 단계적으로 폐지하는 데 사용된 수정 조정 총 소득(MAGI) 금액은 2020년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 대해 인플레이션을 고려하지 않았습니다. 평생 학습 세액 공제는 MAGI가 80,000달러에서 90,000달러 사이(공동 신고의 경우 160,000달러에서 180,000달러)인 납세자에게 단계적으로 폐지됩니다.