연중 이맘때와 마찬가지로 IRS는 세금 실무자 커뮤니티와 납세자에게 다가오는 2021년 인플레이션이 세율 괄호, 표준 공제 및 면제 및 각각에 대한 적용 가능한 단계적 폐지 범위, IRC Sec 911 해외 근로 소득 제외와 같은 항목에 대해 조언합니다. , IRC Sec 877(A) 국외 거주자 규정 5년 연간 소득세 납부 한도액 및 국외 면제 금액 등…
미국 국세청(IRS)은 오늘 2021 회계연도에 적용될 60개 이상의 세법 조항(세율표 및 기타 세법 변경 사항 포함)에 대한 연간 물가상승률 조정안을 발표했습니다. 세무 절차 2020-45호는 이러한 연간 조정안에 대한 자세한 내용을 제공합니다.
2020년 세무절차 2020-45의 주요 변경 사항 : 2020년 통합 세출법은 세금 신고 기한으로부터 60일 이내에 신고서를 제출하지 않은 경우 부과되는 최소 추가 세액을 인상했습니다. 2019년 12월 31일 이후 신고 기한이 도래하는 건부터 새로운 추가 세액은 330달러에서 435달러 또는 납부해야 할 세액의 100% 중 더 적은 금액으로 인상됩니다. 435달러의 추가 세액은 물가상승률을 반영하여 조정될 예정입니다.
아래에 설명된 2021년 과세연도 조정은 일반적으로 2022년에 제출된 세금 보고서에 적용됩니다.
대부분의 납세자에게 가장 큰 관심을 갖는 2021 년 과세 연도의 세금 항목에는 다음과 같은 금액이 포함됩니다.
- 2021년 과세연도에 부부가 공동으로 보고하는 표준 공제는 전년도보다 25,100달러 늘어난 300달러입니다. 독신 납세자와 별도로 보고하는 기혼자의 경우 표준 공제액은 12,550년에 $2021으로 $150 증가하고, 가장의 경우 표준 공제액은 18,800년 과세 연도에 $2021에서 $150 증가합니다.
- 2021년 과세 연도의 인적 공제는 0년과 마찬가지로 2020으로 유지됩니다. 개인 면제의 이러한 제거는 세금 감면 및 고용법의 조항이었습니다.
- 한계 세율: 2021년 과세 연도의 경우 개인 싱글에 대한 최고 세율은 37%로 유지됩니다.
소득이 $523,600 이상인 납세자(공동으로 보고하는 부부의 경우 $628,300).
다른 세율은 다음과 같습니다: 소득이 $35 이상인 경우 209,425%(부부의 경우 $418,850)
공동 제출); $32 이상의 소득에 대해 164,925%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $329,850);
$24 이상의 소득에 대해 86,375%(공동으로 보고하는 부부의 경우 $172,750); 소득 22%
$40,525 이상(공동으로 보고하는 부부의 경우 $81,050); 소득이 $12 이상인 경우 9,950%
(공동으로 보고하는 부부의 경우 $19,900). 최저 세율은 독신 소득의 경우 10%입니다.
소득이 $9,950 이하(공동으로 보고하는 부부의 경우 $19,900)인 개인. - 2021년에는 2020년, 2019년 및 2018년과 마찬가지로 항목별 공제에 대한 제한이 없습니다. 세금 감면 및 고용법에 의해 해당 제한이 제거되었기 때문입니다.
- 2021년 과세 연도의 대체 최소 세금 면제 금액은 $73,600이며 $523,600에서 단계적으로 폐지되기 시작합니다(공동으로 보고하는 부부의 경우 면제가 $114,600에서 단계적으로 폐지되는 경우 $1,047,200). 2020년 면제 금액은 $72,900였으며 $518,400에서 단계적으로 폐지되기 시작했습니다(면제가 단계적으로 폐지되기 시작한 공동 신고자의 경우 $113,400은 $1,036,800).
- 2021년 과세연도 최대 근로 소득 공제 금액은 적격 자녀가 6,728명 이상인 적격 납세자의 경우 6,660년 과세 연도의 총 $2020에서 $XNUMX입니다. 수익 절차에는 다른 범주, 소득에 대한 최대 근로 소득 공제 금액을 제공하는 표가 포함되어 있습니다 임계값 및 단계적 제거.
- 2021년 과세 연도의 경우 적격 교통 부가 혜택에 대한 월 한도는 적격 주차에 대한 월 한도와 마찬가지로 $270로 유지됩니다.
- 2021년부터 시작되는 과세 연도의 경우, 건강 융통성 있는 지출 준비에 대한 기부금에 대한 직원 급여 삭감에 대한 달러 한도는 $2,750로 유지됩니다. 미사용 금액의 이월을 허용하는 카페테리아 계획의 경우 최대 이월 금액은 $550이며, 50년부터 시작되는 과세 연도보다 $2020 증가합니다.
- 2021년 과세 연도의 경우, 의료 저축 계좌에 자기 전용 보장이 있는 가입자는 연간 공제액이 2,400년 과세 연도보다 $50 증가한 $2020 이상이어야 합니다. 그러나 $3,600 이하, 50년 과세 연도보다 $2020 증가. 본인 전용 보장의 경우 최대 본인 부담금은 $4,800로 50년보다 $2020 증가. 2021년 과세 연도의 경우 가족 보장 가입자는 연간 공제액은 4,800년 $4,750에서 $2020로 증가했습니다. 그러나 공제액은 7,150년 과세연도 한도에서 50달러 늘어난 2020달러를 초과할 수 없습니다. 가족 보장의 경우 8,750년 과세연도에 본인부담금 한도는 2021년 과세연도보다 100달러 늘어난 2020달러입니다.
- 2021 년 과세 연도의 경우, 평생 학습 크레딧의 감소를 결정하기 위해 공동 신고자가 사용하는 조정 된 총 소득 금액은 119,000 년 과세 연도의 $ 118,000에서 증가한 $ 2020입니다.
- 2021 년 과세 연도의 외국인 근로 소득 제외 액은 108,700 년 과세 연도의 $ 107,600에서 $ 2020입니다.
- 2021 년에 사망 한 사망자의 재산은 11,700,000 년 사망 한 사망자의 재산에 대한 총 11,580,000 달러에서 기본 제외 금액이 2020 달러입니다.
- 선물에 대한 연간 제외 액은 15,000 년과 마찬가지로 2021 년에 $ 2020입니다.
- 2021 년 입양에 허용되는 최대 공제는 14,440 년의 $ 14,300에서 증가한 최대 $ 2020의 적격 입양 비용입니다.