IRS가 납세자에게 부과할 수 있는 많은 벌금이 있지만 아직 해결 방법이 있을 수 있으니 걱정하지 마십시오. 이 블로그는 정기적으로 발생하는 일반적인 IRS 벌금과 벌금을 줄이거나 완전히 제거하는 방법에 대해 설명합니다.
미신고 및 미납 벌금(6651항)
많은 납세자들이 늦게 보고하고/하거나 늦게 납부하기 때문에 IRS는 매년 미신고 및 미납 벌금을 제안하는 많은 통지서를 보냅니다. 신고 지연 및 납부 지연 벌금에 대한 벌금은 IRS에 의해 제거되는 경우가 많습니다.
늦게 신고하거나 늦게 납부하는 것이 처음인 경우 IRS에서 벌금을 면제해 주기 쉽습니다. 이는 특히 지난 20.1.1.3.2년 동안 사전 벌금(추정 세금 과태료 제외)이 없었을 뿐만 아니라 제시간에 신고 및 납부한 이력이 있는 깨끗한 준수 이력이 있는 납세자에게 쉽습니다. 그리고 합리적인 이유(사실과 상황) 방어도 성공할 수 있습니다. 이러한 벌칙에 대해 가장 자주 제기되는 방어를 평가하기 위한 IRS 기준 목록은 IRM(국세청) 섹션 20.1.1.3.3.2를 참조하십시오. 사망, 중병, 화재/사망, 잘못된 조언, 건망증, 심지어 법에 대한 무지도 IRM에서 논의된 방어 수단 중 하나입니다. 또한 IRM 섹션 XNUMX에서 논의된 IRS가 부여한 행정 면제는 재해 지역 피해자와 같은 특정 납세자에게 구제를 제공하기 위해 적용될 수 있습니다.
미신고 및 미납 벌금에 대한 벌금 경감 팁:
- 고객이 벌금 경감 기준을 충족하는 경우 실무자는 늦게 제출된 보고서에 벌금 비주장 요청을 첨부할 수 있습니다. 이런 식으로 실무자는 잠재적으로 통지 스트림을 완전히 피할 수 있습니다.
- 개업의는 벌금 경감을 요청할 때 IRM을 포함한 법과 권위를 인용해야 합니다. IRS 직원 핸드북(IRM)을 인용하는 것은 IRS 직원이 업무를 수행하는 데 도움이 되고 납세자가 적시에 벌금 경감을 받는 데 도움이 되기 때문에 유용합니다.
- 초 아래 6651(h), 납세자가 할부 계약을 체결하면 체납 벌금이 감소합니다. 그리고 고객이 과태료 감면 기준을 충족하는 경우 실무자는 분할 약정 초기와 마지막(즉, 채무를 전액 상환한 후)에 과태료 감면을 다시 요청해야 합니다. IRS가 계약 초기에 벌금을 제거하고 납세자가 계약 조건을 준수하는 경우 IRS는 세금이 전액 납부될 때까지 계속 누적된 벌금도 제거할 수 있습니다.
- 종종 합리적인 사유 기준에 따른 구제 자격은 해당 사례를 고려하는 IRS 대리인에 따라 주관적입니다. IRS가 원래 벌금 경감을 거부하는 경우 항소국을 이용하는 것을 고려하십시오. 항소는 소송 위험 기준에 따라 다른 결론에 도달할 수 있습니다. 최소한 항소 담당관은 IRS 대리인보다 협상하고 타협하려는 의지가 더 높을 수 있습니다.
- IRS 예산 삭감 및 서비스 수준 문제로 인해 더 많은 실무자가 항소를 통해 고객을 위해 안도감을 찾고 있습니다. 문제를 해결하는 데 XNUMX년 이상이 걸릴 수 있지만 기다릴만한 가치가 있습니다. 일부 실무자는 납세자가 기준을 정확히 충족하지 않더라도 항소가 최초 과태료 경감 기준에 따라 과태료를 제거하는 것을 보았습니다.
예상 과태료(6654항)
개인 납세자는 급여에서 적절하게 원천징수하고/하거나 예상 세금을 연중 균등하게 납부해야 합니다. 그렇지 않은 경우 IRS는 일반적으로 과소납부 벌금이라고 하는 추정 세금 벌금을 부과할 수 있습니다. 세금 준비 소프트웨어는 일반적으로 양식 2210에서 이 벌금을 계산합니다. 개인, 유산 및 신탁의 추정세 과소납부. 벌금이 보고서와 함께 지불되지 않으면 IRS는 나중에 이를 평가하는 납세자에게 통지를 보냅니다.
추정된 과태료에는 일반적으로 합당한 사유가 있는 예외가 없습니다. 따라서 페널티를 제거하는 것이 더 어려운 경우가 많지만 불가능한 것은 아닙니다. IRS는 납세자가 (1) IRS가 과태료를 잘못 부과했거나 오류를 범했음을 증명하거나, (2) 다른 방법으로 과태료를 계산하여 과태료를 줄이거나 없애는 것으로 입증하거나, (3) 납세자가 Sec.에서 논의된 면제 기준(즉, 비정상적인 상황)을 충족합니다. 6654(e)(3).
예상 세금 과태료에 대한 과태료 경감 팁:
- IRS가 잘못된 세금 기간에 지불금을 인정하여 예상 세금 과태료를 부과하는 것은 매우 일반적입니다. IRS가 지불액을 올바른 연도/기간으로 옮기도록 하면 고객이 이 벌금을 내지 않아도 됩니다. 매년 IRS에 성적 증명서를 요청하여 지불 및 환불이 적용되는 방식을 결정하는 것이 좋습니다(또한 IRS에 이미 보고된 모든 정보를 확인함). 대부분의 경우 개업의는 지불 문제를 해결하기 위해 IRS Practitioner Priority Service 전화 866-860-4259로 전화해야 합니다.
- 패널티를 계산하는 다양한 방법을 알고 있어야 합니다. 예를 들어, 연간 소득 할부 방법을 사용하여 계산하면 벌금이 줄어들거나 없어질 수 있습니다. 이 방법은 많은 개인사업자의 경우와 같이 납세자의 소득이 연중 변동하는 경우에 자주 사용됩니다. 양식 2210 및 해당 지침은 이 문제에 대한 추가 지침을 제공합니다.
- 세이프 하버를 이용하세요. 개인 납세자가 금년도 신고서에 기재된 세금의 90% 또는 전년도 신고서에 기재된 세금의 100%를 납부하는 경우 가산세가 모두 면제됩니다(납세자가 전년도 조정 총소득이 $110 이상인 경우 150,000% (혼인 신고를 별도로 접수하는 경우 $75,000)).
참고 : 기업 고객의 경우 Sec. 6655.
정확성 관련 페널티(Sec. 6662)
IRS는 과실, 세금의 상당한 과소 표시 등과 같은 다양한 유형의 위법 행위에 대해 정확성 관련 벌금을 부과할 수 있습니다. 보고서에 표시되거나 $10) 그러나 과소 보고된 소득이 감지될 때 IRS가 보내는 일반 CP5,000과 같은 통지에도 나타납니다. 고객이 실수로 양식 2000-MISC를 포함하지 못할 수 있으며, 기타 소득, 반환 시 CP2000 통지 및 정확성 관련 페널티를 유발합니다.
조사 중인 신고 위치가 특정 세무 당국 기준(예: "가능성이 더 높음" 기준 또는 "실질적인 권한" 기준)을 충족하거나 납세자가 이에 대한 합당한 이유가 있음을 입증하는 경우 정확성 관련 벌금을 부과할 수 없습니다. 준수 문제.
규정 비서. 1.6664-4는 고객이 정확성 관련 처벌을 피하기 위해 합리적인 이유 기준을 충족하는지 여부를 실무자가 결정하는 데 도움이 되는 지침을 제공합니다. 그것은 사실과 상황으로 귀결되며 고객이 일반적인 사업상의 주의와 신중함을 행사했음을 증명합니다.
정확도 관련 페널티에 대한 페널티 경감 팁은 다음과 같습니다.
- IRS는 반환 포지션이 합당한 근거를 가지고 있다고 가정하고(즉, IRS가 이의를 제기할 경우 약 20% 이상의 성공 확률) 반환 포지션이 적절하게 공개될 때 정확성 관련 패널티를 부과할 수 없습니다. Form 8275를 사용하여 특정 반환 위치를 공개하는 것을 고려하십시오. Disclosure Statement, 또는 8275-R, 규정 공개 성명,해당되는 경우.
- IRM 섹션 20.1.5에서 논의된 정확성 관련 처벌에 대한 일반적인 합당한 이유 방어에는 잘못된 정보 진술(양식 W-2, K-1, 1099 등)에 대한 의존, 유능한 세무 고문에 대한 의존 및 고립 된 계산 오류.
- 클라이언트의 합리적인 이유에 대한 방어를 강력하게 입증합니다. 사실과 상황을 뒷받침하는 충분한 문서를 첨부하고 클라이언트가 일반적인 비즈니스 관리와 신중함을 어떻게 행사했는지 명확하게 설명합니다.
세무사는 IRS에 전화하거나 서신을 보내는 것만으로도 고객에게 수천 달러를 절약할 수 있습니다. IRS 대리인이 귀하의 청구를 거부하는 경우 항상 IRS 항소국에 연락할 수 있다는 사실을 잊지 마십시오.
AICPA 세금 섹션은 실무자가 벌금 경감을 받는 데 도움이 되는 많은 리소스를 제공합니다.
- IRS 최초 과태료 경감(www.aicpa.org): 최초 벌금 경감 자격에 대한 지침과 면제를 사용하여 경감을 효과적으로 요청하는 방법에 대한 팁이 포함되어 있습니다.
- IRS 벌금 경감 요청서(www.aicpa.org, AICPA 조세과 회원 로그인 필요): 서신을 사용하여 최초 과태료 경감 기준에 따라 과태료 경감 요청서를 작성합니다. 이 편지는 IRS가 요청을 처리할 수 있도록 최적의 형식으로 되어 있습니다. 여기에는 구제를 입증하기 위한 IRM 인용문이 포함되어 있으며 실무자가 작업 비용을 청구하는 데 도움이 될 수 있습니다.
링크를 클릭하면 출처에서 가져온 원본 기사를 볼 수 있습니다. AICPA 세무 고문