2025년 세무 연도를 위한 기존 IRA 옵션과 ROTH 옵션에 관한 훌륭한 기사로, SEP IRA, 이익 분배 계획, 확정 혜택 계획에 관한 정보가 포함되어 있습니다.
많은 유형의 은퇴 플랜은 연말 이후에 기여금을 낼 수 있도록 허용합니다. 그리고 마지막 순간의 은퇴 기여금은 강력한 전략이 될 수 있습니다. 2024년 세금을 낮추는 동시에 은퇴 저축을 늘릴 수 있습니다. 하지만 2024년에 은퇴 플랜을 설정하지 않았다면 어떨까요? 걱정하지 마세요. 일부 플랜은 2024년에 설정하더라도 2025년 세무 연도에 대한 기여금과 세금 공제를 허용합니다!
IRA 기여금
2024년에 소득이 있는 사람(또는 충분한 소득이 있는 배우자가 있는 사람)은 15년 2025월 2024일까지 IRA를 설정하고 해당 기한까지 XNUMX년 기여금을 낼 수 있습니다. 매년 IRA에 기여하는 것(가능하다면 최대 기여금을 내는 것)은 귀중한 혜택을 제공할 수 있습니다. IRA 유형에 따라 기여하면 지금 세금을 줄이거나 은퇴 시 비과세 소득을 제공할 수 있습니다. 그리고 IRA의 투자 수익에 대한 세금 연기(또는 비과세) 복리 계산은 과세 투자 계좌에서보다 더 큰 은퇴 자금을 만드는 데 도움이 될 수 있습니다.
2024년의 경우 기여 한도는 $7,000이고, 8,000세 이상의 경우 $50입니다. 이는 다음을 포함한 모든 IRA에 통합적으로 적용됩니다.
전통적인 IRA. 기존 IRA에 대한 기여금은 공제 가능하지만, 분배금은 일반적으로 세금이 부과됩니다(적어도 연방 수준에서는). 귀하의 공제는 조정 총 소득(AGI)과 귀하(또는 배우자)가 고용주가 후원하는 연금 플랜에 참여하는지 여부에 따라 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (아래의 "IRA 기여금에 대한 2024년 조정 총 소득 단계적 폐지 범위" 참조) AGI가 해당 범위에 속하는 경우 부분 공제가 가능합니다. AGI가 범위의 상한을 초과하는 경우 공제를 청구할 수 없습니다.
로스 IRA. Roth IRA에 대한 기여금은 공제할 수 없지만, 적격 분배금은 비과세입니다. Roth IRA 기여금 자격은 AGI에 따라 달라집니다. (아래 "IRA 기여금에 대한 2024년 조정 총소득 단계적 폐지 범위" 참조) AGI가 해당 범위에 속하는 경우, 부분 기여금을 할 수 있습니다. AGI가 범위의 상한을 초과하는 경우, 기여금을 할 수 없습니다.
공제 가능한 전통 IRA 기여금이나 Roth 기여금에 대한 소득이 너무 높은 경우 다음을 고려하십시오. 공제 불가 전통적인 IRA 기여금. 이러한 기여금은 즉각적인 세금 공제를 제공하지 않지만, 여전히 투자 수익에 대한 세금 연기 성장의 이점을 제공합니다. 그리고 은퇴 시 분배금을 받을 때, 수익에 기인하는 부분만 세금이 부과됩니다.
또는 비공제 기여금은 잠재적으로 백도어 Roth 전략을 통해 Roth IRA로 전환될 수 있습니다. 이를 통해 고소득자는 은퇴 시 완전 비과세 인출 혜택을 누릴 수 있습니다. (그러나 전환 시 일부 세금을 내야 할 수도 있습니다.) 이 접근 방식은 은퇴 시 다양한 유형의 세금 처리에 따라 은퇴 저축을 분산하고자 하는 사람들에게 특히 유익할 수 있습니다.
소규모 사업주를 위한 추가 은퇴 계획 옵션
소규모 사업주이거나 자영업자라면 IRA에 할 수 있는 것보다 훨씬 더 큰 기여를 할 수 있는 은퇴 계획을 세울 수 있습니다. 계획이 2024년에 설립되었더라도 2025년 세무 연도에 대한 기여를 허용하는 세 가지 은퇴 계획 옵션은 다음과 같습니다.
- 간소화된 직원 연금(SEP) IRA,
- 이익 분배 계획 및
- 확정급여제도.
2024년 공제 가능한 기여금을 하려면 계획을 세우고 해당 세무 신고 기한까지 기여해야 하며, 연장도 포함됩니다. 달력 연도 사업체의 세무 신고 기한은 다음과 같습니다.
- 파트너십, 세금 목적으로 파트너십으로 취급되는 유한책임회사 및 S법인을 포함한 패스스루 엔터티의 경우 17년 2025월 15일(연장 신청 시 2025년 XNUMX월 XNUMX일)
- C 법인과 자영업자의 경우 15년 2025월 15일(연장 신청 시 2025년 XNUMX월 XNUMX일)입니다.
자신에게 맞는 은퇴 플랜을 선택하려면 기여 한도와 유연성, 행정적 요구 사항, 단기 및 장기적 재정 목표와 같은 요소를 고려하세요. 직원이 있는 경우 일반적으로 충분한 시간을 일하고 다른 자격 요건을 충족하는 경우 플랜에 참여할 수 있도록 허용해야 한다는 점을 명심하세요.
1. SEP IRA
SEP IRA는 자영업자와 소규모 사업주를 위한 은퇴 플랜으로, 설정과 유지가 쉽습니다. 또한 높은 기여 한도를 허용합니다. 특히 직원이 있는 경우 또 다른 이점은 매년 기여할 필요가 없고 매년 얼마를 기여할지 결정할 수 있다는 것입니다.
그러나 SEP IRA는 직원 급여 연기(추가 기여금 포함)를 허용하지 않습니다. 따라서 50세 이상인 경우 자신을 위해 추가 기여금을 하는 혜택을 누릴 수 없습니다. 직원이 있는 경우 고용주 기여금은 모든 직원에게 비례해야 하며, 이는 자신을 위해 기여할 수 있는 금액에 영향을 미칩니다.
2024년 기여 한도는 다음 중 적은 금액입니다.
- $ 69,000, 또는
- 보상의 25%.
하지만 자영업자의 경우 계산에 특별 규칙이 적용되어 최대 기여금이 줄어들 수 있습니다.
2. 이익 분배 계획
이익 분배 플랜은 고용주가 회사 이익이나 고정 공식에 따라 직원의 퇴직 계좌에 재량적 기여를 할 수 있는 퇴직 플랜입니다. 사업주 또는 자영업자로서 귀하는 본질적으로 고용주로서 직원으로서의 귀하 자신의 계좌에 기여합니다. SEP IRA와 마찬가지로 이익 분배 플랜은 높은 기여 한도(25년 기준 보상의 69,000% 또는 2024달러 중 적은 금액)를 가지고 있으며 유연한 고용주 기여를 허용합니다.
SEP IRA에 비해 한 가지 장점은 이익 분배 플랜을 401(k)와 같은 다른 은퇴 플랜과 결합할 수 있다는 것입니다. 50(k)는 직원이 자격이 있는 경우 캐치업 기여금을 포함하여 직원 급여 연기를 허용합니다. XNUMX세 이상인 경우 직원으로서 자신에게 하는 "고용주" 기여금에 더해 캐치업 기여금을 할 수 있습니다. 이익 분배 플랜에는 SEP IRA에서 사용할 수 없는 서비스 요구 사항, 귀속 일정 및 플랜 대출과 같은 옵션도 포함될 수 있습니다.
그러나 이익 분배 계획은 SEP IRA보다 관리하기가 더 복잡합니다. 공식적인 계획 문서와 차별 금지 규칙 준수가 필요합니다.
3. 확정급여제도
정의 혜택 플랜은 은퇴 시 특정 혜택을 지급하는 은퇴 플랜입니다. 지급은 일반적으로 급여 내역 및 근속 연수와 같은 요소를 고려하는 공식에 따라 이루어집니다. 그런 다음 해당 혜택을 얻는 데 필요한 기여금은 보험 수학적으로 계산됩니다. 결과적으로 정의 혜택 플랜은 때때로 다른 플랜보다 상당히 높은 기여금을 허용하는데, 특히 나이가 많은 경우 그렇습니다.
2024년의 경우, 미래 혜택(따라서 2024년 기여금)을 결정할 때 고려해야 할 최대 보상은 다음 중 적은 금액입니다.
- $ 275,000, 또는
- 100년 연속으로 평균 소득의 XNUMX%를 달성했습니다.
이러한 유형의 플랜은 상당한 기여를 하려는 고소득 근로자의 요구에 부합할 수 있으며, 특히 직원이 훨씬 젊을 경우(이러한 직원을 대신한 기여가 비교적 낮을 것임) 더욱 그렇습니다. 그러나 확정급여 플랜은 지속적인 보험수리적 계산이 필요하고, 설정 및 유지 관리 비용이 더 높고, 연간 기여가 의무화되어 있습니다.
설정, 기여, 저장
마지막 순간의 은퇴 계획 기여는 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 하지만 2024년 세무 연도에 대한 시간이 얼마 남지 않았습니다. 세무 및 재무 고문에게 문의하여 상황에 맞는 계획과 기여 수준을 선택하십시오.