모든 납세자는 기본적인 권리를 가지고 있습니다. “납세자 권리 장전”는 세금 코드에 있는 많은 기존 권한을 가져와 10개의 범주로 그룹화합니다. 귀하는 IRS와 상호 작용할 때 이러한 권리를 알고 있어야 합니다.
출판물 1, 납세자로서의 귀하의 권리는 귀하의 권리 목록과 이를 보호하기 위한 기관의 의무를 강조합니다. 다음은 납세자 권리장전의 요약입니다.
- 알 권리. 납세자는 세법을 준수하기 위해 무엇이 필요한지 알 권리가 있습니다. 그들은 모든 세금 양식, 지침, 간행물, 통지 및 서신에서 법률 및 IRS 절차에 대한 명확한 설명을 받을 권리가 있습니다. 그들은 자신의 계정에 영향을 미치는 IRS 결정과 그 결과에 대한 명확한 설명에 대해 알 권리가 있습니다.
- 양질의 서비스에 대한 권리. 납세자는 IRS와의 거래에서 신속하고 정중하며 전문적인 지원을 받을 권리와 부적절한 서비스에 대해 감독관에게 말할 수 있는 자유가 있습니다. IRS의 커뮤니케이션은 명확하고 이해하기 쉬워야 합니다.
- 정확한 금액 이상의 세금을 내지 않을 권리. 납세자는 이자와 벌금을 포함하여 법적으로 납부해야 할 세액만 납부할 권리가 있습니다. 그들은 또한 IRS가 모든 세금 납부를 적절하게 적용하기를 기대해야 합니다.
- IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 권리. 납세자는 공식적인 IRS 조치 또는 제안된 조치에 반대하고 추가 문서로 정당성을 제공할 권리가 있습니다. 그들은 IRS가 시기적절한 이의 제기와 문서를 신속하고 공정하게 고려할 것이라고 기대해야 합니다. IRS가 그들의 입장에 동의하지 않는 경우 응답을 기대해야 합니다.
- 독립 포럼에서 IRS 결정에 항소할 권리. 납세자는 특정 벌칙을 포함하여 대부분의 IRS 결정에 대해 공정하고 공평한 행정적 이의를 제기할 수 있습니다. 납세자는 Office of Appeals의 결정에 대해 서면 답변을 받을 권리가 있습니다. 납세자는 일반적으로 소송을 제기할 권리가 있습니다.
- 최종성에 대한 권리. 납세자는 IRS 입장에 이의를 제기해야 하는 최대 시간과 IRS가 특정 과세 연도를 감사하거나 세금 부채를 징수하는 최대 시간을 알 권리가 있습니다. 납세자는 IRS가 감사를 마치는 시점을 알 권리가 있습니다.
- 프라이버시에 대한 권리. 납세자는 모든 IRS 조사, 조사 또는 집행 조치가 법을 준수하고 가능한 한 눈에 거슬리지 않을 것이라고 기대할 권리가 있습니다. 그들은 그러한 절차가 수색 및 압수 보호를 포함하여 모든 적법 절차 권리를 존중할 것으로 기대해야 합니다. IRS는 해당되는 경우 징수 적법 절차 청문회를 제공합니다.
- 기밀 유지 권리. 납세자는 자신의 세금 정보가 기밀로 유지될 것을 기대할 권리가 있습니다. IRS는 납세자 또는 법에 의해 승인되지 않는 한 정보를 공개하지 않습니다. 납세자는 IRS가 직원, 보고서 작성자 및 보고서 정보를 부당하게 사용하거나 공개하는 다른 사람에 대해 적절한 조치를 취할 것으로 기대해야 합니다.
- 대리인을 유지할 권리. 납세자는 IRS와의 거래에서 자신을 대표할 수 있는 대리인을 선택할 권리가 있습니다. 납세자는 대변할 여유가 없는 경우 저소득 납세자 클리닉의 지원을 요청할 권리가 있습니다.
- 공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리. 납세자는 세금 시스템에서 공정성을 기대할 권리가 있습니다. 여기에는 기본 부채, 지불 능력 또는 적시에 정보를 제공할 수 있는 능력에 영향을 미칠 수 있는 모든 사실과 상황을 고려하는 것이 포함됩니다. 납세자는 국세청으로부터 지원을 받을 권리가 있습니다. 납세자 옹호 서비스 재정적 어려움을 겪고 있거나 IRS가 정상적인 채널을 통해 세금 문제를 적절하고 시기 적절하게 해결하지 못한 경우.
인식을 넓히기 위한 노력의 일환으로 IRS는 간행물 1을 다음 언어로 제공했습니다. 영어, 중국어, 한국어, 러시아인, 스페인어 베트남어.
IRS는 감사 또는 징수 문제와 같은 다양한 문제에 대해 납세자에게 통지를 보낼 때 간행물 1을 포함할 것입니다. 모든 IRS 시설은 납세자와 직원이 볼 수 있는 권리를 공개적으로 표시합니다.
추가 IRS 리소스:
- 납세자 권리장전이 귀하에게 의미하는 것
- IR-2014-72, IRS는 "납세자 권리 장전"을 채택합니다. 간행물 10의 IRS.gov에서 강조할 1가지 조항
- IR-2014-80, IRS "납세자 권리 장전"이 이제 6개 언어로 제공됩니다. 업데이트된 간행물 10에 설명된 1가지 주요 권한
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