발행 번호: IRS Summertime Tax Tip 2012-09
이 문제 내부
작년에 자녀를 입양하고 2011년 세금 신고 기간 연장을 요청한 경우 연방 세금 신고서에 확장 입양 공제를 청구할 수 있습니다. 저렴한 의료법(Affordable Care Act)은 일시적으로 크레딧 금액을 늘리고 환불할 수 있도록 했습니다. 즉, 환불 금액을 늘릴 수 있습니다.
다음은 이 귀중한 세금 공제에 대해 알아야 할 XNUMX가지 사항입니다.
1. 2011년 과세연도의 입양 공제는 적격 아동을 입양하기 위한 각 노력에 대해 최대 $13,360입니다. 2010년 또는 2011년에 자녀를 입양했거나 입양하려고 시도했으며 입양과 관련된 적격 비용을 지불한 경우 세액공제를 받을 수 있습니다.
2. 입양이 확정되지 않더라도 공제를 청구할 수 있습니다. 특별한 도움이 필요한 아동을 입양하는 경우 입양 관련 비용을 거의 또는 전혀 지불하지 않은 경우에도 입양 크레딧 전액을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
3. 적격 입양 비용에 대한 공제액은 소득 제한이 있으며 귀하의 소득에 따라 줄어들거나 없어질 수 있습니다.
4. 적격 입양 비용은 18세 미만이거나 신체적 또는 정신적으로 자신을 돌볼 수 없는 아동의 법적 입양과 직접적으로 관련된 합리적이고 필요한 비용입니다. 이러한 비용에는 입양비, 법원 비용, 변호사 비용 및 여행 경비가 포함될 수 있습니다.
5. 세액 공제를 청구하려면 종이 세금 보고서와 양식 8839, 적격 입양 비용을 제출하고 보고서에 모든 지원 문서를 첨부해야 합니다. 문서에는 최종 입양 판결문, 권한 있는 기관의 배치 동의서, 법원 문서 및 특별한 도움이 필요한 아동에 대한 주의 결정이 포함될 수 있습니다. IRS 무료 파일을 사용하여 보고서를 준비할 수 있지만 인쇄하여 IRS로 우편으로 보내야 합니다. 필수 서류를 포함하지 않으면 환불이 지연됩니다.
6. 2010년 또는 2011년 세금 보고서를 제출했고 허용 가능한 입양 공제를 청구하지 않은 경우 수정 보고서를 제출하여 환급을 받을 수 있습니다. 양식 1040X, 수정된 미국 개인 소득세 신고서를 양식 8839 및 필수 문서와 함께 사용하여 공제를 청구하십시오. 일반적으로 원래 보고서를 제출한 날로부터 1040년 이내 또는 세금을 납부한 날로부터 XNUMX년 이내에 둘 중 더 늦은 날짜에 환급을 청구하려면 양식 XNUMXX를 제출해야 합니다.
7. IRS는 입양 신용 청구를 신속하게 처리하기 위해 최선을 다하고 있지만 신용 수령 기준을 충족하도록 하여 부적절한 청구로부터 보호해야 합니다. 귀하의 보고서가 검토를 위해 선택된 경우 IRS는 세액공제를 지불하기 전에 법적 기준이 충족되었는지 확인해야 합니다. 입양 크레딧을 초과하여 환불을 받아야 하는 경우 검토가 진행되는 동안 환불의 해당 부분을 계속 받게 됩니다.
8. 2010년과 2011년에 이용 가능한 확장된 입양 크레딧 조항은 이후 연도에는 적용되지 않습니다. 2012년에는 최대 크레딧이 자녀당 $12,650로 줄어들고 크레딧은 더 이상 환불되지 않습니다. 환불 불가 크레딧으로 세금을 줄일 수 있지만 초과분은 환불되지 않습니다.
자세한 내용은 IRS.gov에서 제공되는 '입양 혜택 FAQ' 페이지 또는 양식 8839 지침을 참조하십시오. 양식과 지침은 웹사이트에서 다운로드하거나 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하여 주문할 수 있습니다.