발행 번호: IRS 세금 팁 2012-37
이 문제 내부
교육 세금 공제는 더 높은 교육 비용을 지불하는 데 도움이 됩니다.
두 개의 연방 세금 공제는 귀하 또는 귀하의 피부양자를 위한 고등 교육 비용을 상쇄하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이것은 미국 기회 학점과 평생 학습 학점입니다.
두 학점 중 하나를 받을 수 있는 자격을 갖추려면 자신, 배우자 또는 피부양자에 대한 중등 이후 학비와 수수료를 지불해야 합니다. 학점은 부모나 학생이 청구할 수 있지만 둘 다 청구할 수는 없습니다. 학생이 피부양자로 청구된 경우 해당 학생은 학점을 신청할 수 없습니다.
각 학생에 대해 단일 과세 연도에 크레딧 중 하나만 청구할 수 있습니다. 딸의 수업료 일부를 지불하기 위해 American Opportunity Credit을 청구한 다음 그녀의 학비에서 $2,000를 더 받는 평생 학습 학점을 청구할 수 없습니다.
그러나 같은 해에 두 명 이상의 학생에게 대학 비용을 지불하는 경우 학생당, 연간 기준으로 학점을 선택할 수 있습니다. XNUMX학년 딸에 대해서는 American Opportunity Credit을 신청하고 배우자의 대학원 등록금에 대해서는 평생 학습 학점을 신청할 수 있습니다.
다음은 IRS가 귀하가 이러한 귀중한 교육 학점에 대해 알기를 바라는 몇 가지 주요 사실입니다.
1. 미국 기회 크레딧
- 크레딧은 자격을 갖춘 학생당 최대 $2,500입니다.
- 중등 이후 교육의 첫 XNUMX년 동안 사용할 수 있습니다.
- 크레딧의 1,000%는 환불 가능합니다. 즉, 세금이 없더라도 최대 $XNUMX까지 받을 수 있습니다.
- 학생은 학사 학위 또는 기타 인정된 교육 자격을 추구해야 합니다.
- 학생은 최소한 한 학기 동안 하프 타임 이상으로 등록해야 합니다.
- 적격 비용에는 수업료 및 수수료, 코스 관련 도서 용품 및 장비가 포함됩니다.
- 전체 공제는 일반적으로 수정 조정 총 소득이 $80,000 미만인 적격 납세자 또는 공동 보고서를 제출하는 기혼 부부의 경우 $160,000 미만인 납세자에게 제공됩니다.
2. 평생학습학점
- 크레딧은 자격을 갖춘 학생당 최대 $2,000입니다.
- 모든 년간의 중등 이후 교육과 직업 기술 습득 또는 향상을 위한 과정에 제공됩니다.
- 공제 한도는 신고서에 납부해야 하는 세금 금액으로 제한됩니다.
- 학생은 학위 또는 기타 인정된 교육 자격을 추구할 필요가 없습니다.
- 적격 비용에는 수업료 및 수수료, 코스 관련 도서, 용품 및 장비가 포함됩니다.
- 전체 공제는 일반적으로 수정 조정 총 소득이 $60,000 미만인 적격 납세자 또는 공동 보고서를 제출하는 부부의 경우 $120,000 미만인 경우에 제공됩니다.
이러한 교육 학점을 받을 자격이 없는 경우 수업료 및 수수료 공제를 받을 자격이 있을 수 있으며, 이를 통해 과세 대상 소득 금액을 최대 $4,000까지 줄일 수 있습니다. 그러나 미국 기회 세금 공제 또는 평생 학습 공제를 신청한 연도에는 수업료 및 수수료 세금 공제를 신청할 수 없습니다. 공제 또는 공제 중 하나를 선택해야 하며 어느 것이 더 유리한지 고려해야 합니다.
이러한 세금 혜택에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 970, 교육을 위한 세금 혜택을 참조하십시오. www.irs.gov 또는 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 IRS 양식 및 간행물 주문 라인에 전화하십시오.