IRS FS 2024-11에서 IRS는 항목별 공제와 표준 공제의 차이점과 중요한 세부 사항을 논의합니다!
공제는 과세 대상인 납세자의 소득 금액을 줄여 일반적으로 개인이 납부해야 할 세액을 줄여줍니다. 이제 대부분의 납세자들은 표준 공제 대상이 되지만, 항목별 공제와 관련하여 명심해야 할 몇 가지 중요한 세부 사항이 있습니다.
표준 공제
표준공제는 과세 대상 소득 금액을 줄여주는 특정 달러 금액입니다. 표준공제는 기본표준공제와 연령 및/또는 실명에 대한 추가 표준공제 금액을 합산한 금액입니다.
일반적으로 IRS는 인플레이션에 따라 매년 표준 공제액을 조정합니다. 납세자 유형, 납세자가 65세 이상인지 및/또는 시각 장애인인지, 다른 납세자가 그들을 부양가족으로 청구할 수 있는지 여부에 따라 다릅니다.
납세자는 항목별로 공제하는 경우 표준공제를 받을 수 없습니다. 납세자는 다음을 참조할 수 있습니다. 주제 501번, 항목별로 작성해야 할까요?, 자세한 내용은.
항목 별 공제
일부 납세자는 허용되는 항목별 공제 총액이 표준 공제보다 큰 경우 항목별 공제를 선택합니다. 다른 납세자는 표준 공제를 사용할 자격이 없기 때문에 공제를 항목별로 분류해야 합니다.
공제 항목을 항목별로 분류해야 하는 납세자는 다음과 같습니다.
- 배우자가 항목별 공제 항목을 작성하는 기혼 개인이 별도로 부부 신고로 신고하는 경우.
- 해당 연도 동안 비거주 외국인 또는 이중 신분 외국인이었던 개인(일부 예외가 적용됨)
- 연간 회계기간 변경으로 인해 12개월 미만의 기간 동안 신고서를 제출하는 개인입니다.
- 유산 또는 신탁, 공동 신탁 기금 또는 파트너십.
항목별 공제를 위한 스케줄 A(양식 1040)
납세자는 스케줄 A(양식 1040, 항목별 공제 or 1040-SR, 고령자를 위한 미국 세금 환급) 항목별 공제액을 계산합니다. 대부분의 경우, 항목별 공제 또는 표준 공제 중 더 큰 금액을 선택하면 연방 소득세가 낮아집니다.
납세자는 일정 A(양식 1040), 항목별 공제에 대한 지침을 검토하여 특정 의료비 및 치과 비용, 특정 세금, 이자, 기여금 및 기타 비용에 대해 지불한 금액과 같은 항목별 공제액을 계산할 수 있습니다. 납세자는 일정 A에 따라 특정 피해 및 도난 손실을 공제할 수도 있습니다.