748년 96월 0일 수요일 늦은 1-2020 투표로 상원을 통과한 CARES(Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) 법안, HR 2에는 600조 달러 규모의 지원 패키지의 일부로 다양한 세금 조치가 포함되어 있습니다. 코로나 바이러스 전염병의 영향으로 고통받는 경제를 돕기 위해. 법안의 초점은 세금이 아니지만 27페이지가 넘는 법안에는 많은 세금 조항이 포함되어 있습니다. 하원은 XNUMX월 XNUMX일 금요일에 음성 투표로 법안을 통과시켰고 도널드 트럼프 대통령은 그날 오후 서명했습니다.
복구 리베이트 발표에서 개인에게 영향을 미치는 주요 조항. 우리는 자격이 있는 사람, 계산 방법 및 자금 전송 방법에 대한 추가 블로그 기사를 동시에 공개하고 있습니다. 계속 지켜봐 주십시오!
수요일 늦게 상원에서 96대 0으로 통과된 코로나바이러스 지원, 구제 및 경제 안보법(CARES 법안, HR 748)은 코로나바이러스 팬데믹의 영향으로 어려움을 겪는 경제를 지원하기 위해 고안된 2조 달러 규모의 지원 패키지의 일환으로 다양한 세금 관련 조치를 포함하고 있습니다. 이 법안의 주요 초점은 세금이 아니지만, 600페이지가 넘는 법안에는 상당수의 세금 관련 조항이 포함되어 있습니다. [ 업데이트 : 하원은 3월 27일 금요일 구두 표결로 이 법안을 통과시켰고, 도널드 트럼프 대통령은 같은 날 오후에 서명했습니다.]
복구 리베이트
이 법안은 2020년 세액 공제의 사전 환급금으로 취급되는 납세자에 대한 지불("회복 리베이트")을 제공합니다. 이 조항에 따라 개인은 $1,200(공동 신고자의 경우 $2,400)의 세금 공제와 적격 자녀당 $500를 받게 됩니다. 조정 총 소득(AGI)이 $150,000(공동 보고자), $112,500(세대주), $75,000(기타 개인) 이상인 납세자의 경우 세액 공제 혜택이 단계적으로 사라집니다. 비거주 외국인, 다른 납세자가 부양 가족으로 주장할 수 있는 개인, 유산 및 신탁에는 이 세액 공제를 이용할 수 없습니다. 납세자는 2020년 세금 환급에서 받을 수 있는 세액공제 금액을 선환급 금액만큼 줄입니다.
급여 세액 공제 환급
이 법안은 가족 우선 코로나바이러스 대응법(Families First Coronavirus Response Act, PL 116-127)에서 지난주에 제정된 급여 세액 공제의 사전 환급을 제공합니다. 필수 유급 병가에 대한 크레딧과 필수 유급 가족 휴가에 대한 크레딧은 IRS에서 제공하는 양식과 지침을 사용하여 미리 환불받을 수 있습니다. IRS는 Sec. 3111(a) 또는 3221(a)에 따라 실패가 예상 급여 세액 공제로 인해 발생한 경우.
직원 유지 크레딧
이 법안은 코로나 바이러스 전염병으로 인해 문을 닫은 고용주를 위해 직원 유지 크레딧을 생성합니다. 적격 고용주는 각 직원에 대해 적격 임금의 50%(최대 $10,000 임금)에 해당하는 고용세 공제를 허용합니다. 적격 고용주는 2020년에 무역 또는 비즈니스를 수행했으며 COVID-19 발생으로 인해 상업, 여행 또는 그룹 회의를 제한하는 적절한 정부 당국의 명령으로 인해 해당 비즈니스 운영이 전체 또는 부분적으로 중단된 고용주입니다. . 총수입이 전년도 같은 분기 총수입의 50% 미만인 고용주도 총수입이 전년도 같은 분기 총수입의 80%를 초과할 때까지 자격이 있습니다. 종업원 100인 이상 사업주의 경우 공제 대상 임금은 사업주가 휴업 또는 총수입 감소 등으로 서비스를 제공하지 않는 근로자에게 지급하는 임금이다. 직원이 100명 이하인 고용주의 경우 지급된 모든 급여가 공제 대상이 됩니다. 그러나 세액 공제의 목적상 적격 임금에는 코로나바이러스 가족 우선법(Families First Coronavirus Act)의 유급 병가 및 유급 가족 휴가 급여 세액 공제 목적으로 계산된 임금은 포함되지 않습니다. 또한 고용주가 법의 섹션 1102에 따라 보장된 급여 보호 프로그램 대출을 받는 경우 고용주는 직원 유지 크레딧을 청구할 자격이 없습니다.
퇴직 계획
납세자는 Sec. 100,000(t) 조기 분배에 대한 72% 추가 세금. 적격 배당금은 10년 31월 2020일까지 받을 수 있습니다. 코로나 바이러스 관련 배당금은 2년 이내에 상환할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 적격 납세자는 SARS-CoV-19 바이러스 또는 COVID-2 질병 진단을 받았거나 배우자 또는 부양가족이 SARS-CoV-19 바이러스 또는 COVID-100,000 질병 진단을 받았거나 재정적으로 불리한 상황에 처한 납세자입니다. 격리, 무급휴직, 해고, 근로시간 단축, 육아 부족으로 일할 수 없는 사람. 그 결과 소득 포함은 XNUMX년에 걸쳐 걸릴 수 있습니다. 이 법안은 또한 적격 플랜에서 최대 $XNUMX까지 대출을 허용하며 상환이 지연될 수 있습니다.
이 법안은 Sec. 401년 2020.
이 법안은 단일 고용주 플랜에 대한 2020년 최소 필수 기여금을 2021년까지 연기합니다.
자선 공제
이 법안은 2020년에 대한 선외 자선 공제를 생성합니다($300를 초과하지 않음). 이 법안은 또한 2020년 자선 기부금에 대한 AGI 제한을 개인의 경우 AGI의 100%, 기업의 경우 과세 소득의 25%로 수정합니다. 이 법안은 또한 식품 기여 한도를 25%로 높입니다.
급여 세금 지연
이 법안은 50년 고용주 급여세의 2020% 납부를 31년 2021월 50일까지 연기합니다. 나머지 31%는 2022년 50월 XNUMX일까지 납부해야 합니다. 자영업 세금의 경우 XNUMX%는 같은 날짜까지 납부해야 합니다.
순영업손실
이 법안은 80년 이전에 시작되는 연도의 순 운영 손실 공제에 대한 2021% 소득 제한을 일시적으로 폐지합니다. 2018, 2019 및 2020년에 발생하는 손실의 경우 XNUMX년 간 환급이 허용됩니다(납세자는 환급을 포기하도록 선택할 수 있음).
초과 손실 제한
이 법안은 Sec을 폐지합니다. 461(l) 초과 손실 제한. 비서. 461(l)은 감세 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act, PL 115-97)으로 알려진 법률에 의해 코드에 추가되었으며, 손실 금액이 $250,000(공동으로 보고하는 기혼 납세자의 경우 $500,000)를 초과하는 경우 비기업 납세자의 초과 사업 손실을 허용하지 않습니다. ).
법인 대체 최저세(AMT)
이 법안은 기업에 대한 AMT 공제를 수정하여 2018년 과세 연도에 환급 가능한 공제를 만듭니다.
이자 제한
2019년과 2020년에 시작하는 과세 연도의 경우 Sec. 163(j)는 수정된 과세 소득 비율을 30%에서 50%로 늘리도록 수정되었습니다. 또한 납세자는 계산을 위해 2019년 대신 2020년 소득을 사용하도록 선택할 수 있습니다.
적격 개선 속성
이 법안은 또한 Sec. 168년 재산으로 만들어서 15.
항공세
각종 항공 소비세가 2021년까지 유예됩니다.
건강 계획
높은 공제액 건강 플랜(HDHP)에 대한 규칙이 수정되어 공제액을 청구하지 않고 원격 의료 및 기타 원격 진료 서비스를 보장할 수 있습니다.
처방전 없이 구입할 수 있는 월경 관리 제품이 건강 저축 계좌, Archer 의료 저축 계좌 또는 건강 상환 약정에서 환급받을 수 있는 항목 목록에 추가되었습니다.