By Alistair M. Nevius, JD
미납 세금 채무가 있는 납세자의 여권을 취소하고 IRS가 제XNUMX자 채권 추심자를 사용하도록 요구하는 조항이 목요일에 Fixing America's Surface Transport Act에 포함되었습니다. 이 법안은 또한 직원 복리후생 계획 반환에 대한 연장된 기한에 대한 최근 변경 사항을 폐지합니다.
세금 미납으로 인한 여권 취소 또는 거부
이 법안은 국무장관이 국세청(IRS)이 심각한 정신질환이 있다고 인증한 사람의 여권 발급을 거부, 취소 또는 제한하도록 하는 새로운 조항인 제7345조를 신설합니다. 직무 태만의 세금 체납. "심각한 체납 세금"이란 미납 세금이 50,000만 달러(물가상승률 반영)를 초과하고, 압류 통지 또는 강제 징수가 이루어진 경우를 말합니다. 단, 해당 개인이 국세청(IRS)과의 합의에 따라 기한 내에 납부하고 있거나, 징수 절차 심리 또는 배우자 면책 신청이 제기되었거나 계류 중이어서 징수가 유예된 경우는 제외합니다. 이 조항은 법률 제정 즉시 효력을 발생합니다.
이 조항에 따라 IRS는 이러한 목적에 정의된 대로 심각한 세금 채무를 체납한 사람의 신원을 재무부에 인증합니다. 재무부는 납세자의 여권을 발급, 갱신 또는 취소할지 여부를 결정하는 데 사용하기 위해 이러한 증명서를 국무부에 전송할 것입니다. 증명서에 이름이 기재된 사람은 여권을 받을 수 없습니다.
여권 취소는 IRS가 조사 및 징수 절차를 따르고 납세자의 행정 및 사법적 권리가 소진되거나 소멸된 후에만 허용됩니다.
여권 분실 가능성은 IRS가 납세자에게 보내는 통지서에 포함되어야 하는 사항 목록에 추가되어 Sec. 6320 또는 6331. IRS는 또한 재무부에 심각한 체납 증명서를 보낼 때 납세자에게 통지해야 합니다.
이 법에는 더 이상 심각한 체납 세금이 없는 개인이 인증을 취소하고 IRS가 잘못된 인증을 수정할 수 있는 절차도 포함됩니다. 개인은 (1) 심각하게 체납된 세금 채무를 전액 지불하는 경우 인증 취소 대상이 됩니다. (2) IRS와 할부 계약을 체결합니다. (3) IRS가 수락한 절충안이 있습니다. 또는 (4) 배우자 공동 책임의 구제를 신청합니다. 이러한 경우 IRS는 납세자가 더 이상 심각한 체납 상태가 아님을 재무부에 통지해야 합니다(또한 납세자에게 동시에 통지해야 함). 무고한 배우자 구제를 신청한 개인의 경우, 인증 취소는 구제를 청구한 배우자에게만 적용됩니다.
IRS는 승인 취소가 필요한 사건이 발생한 날로부터 30일 이내에 재무부에 통지해야 하며, 재무부는 재무부에 즉시 통지해야 합니다. 단, 부채를 지불하는 경우는 예외입니다. 해당 부채에 대한 유치권 해제 증명서를 발급하는 데 필요한 날짜.
납세자는 인증에 대한 제한된 사법 심사를 받거나 연방 지방 법원이나 조세 법원에서 인증을 취소할 수 있는 권한을 받습니다.
제XNUMX자 세금 징수 계약
비서. 6306은 IRS가 특정 미지급 비활성 세금 미수금의 징수를 위해 제1자와 세금 징수 계약을 체결하도록 요구하도록 수정되었습니다. 이 법은 비활성 세금 미수금을 모든 세금 미수금으로 정의합니다. (2) 해당 제한 기간의 3분의 365 이상이 지났고 미수금을 징수할 IRS 직원이 할당되지 않은 기간; 또는 (XNUMX) 징수를 위해 지정되었지만 미수금 징수를 촉진하기 위해 납세자와 상호 작용하지 않고 XNUMX일 이상 경과한 경우.
절충 또는 할부 계약의 보류 중이거나 활성 제안과 관련된 미수금은 적격 세금 징수 계약에 따라 징수할 수 없습니다. 무고한 배우자 사건, 사망한 납세자, 미성년자, 지정된 전투 지역의 납세자 또는 세금 관련 신분 도용의 피해자와 관련된 것도 아닙니다. 또한 현재 조사, 소송, 범죄수사, 부과금이 부과되거나 항소권이 있는 채권은 대상에서 제외됩니다.
이 조항은 제정일 이후에 IRS가 식별한 미수금에 적용됩니다.
이 법은 또한 IRS가 징수 집행 예산을 사용하여 새로 생성된 특별 규정 준수 직원 프로그램에 자금을 지원하고 특별 규정 준수 직원의 고용, 교육 및 고용을 위한 계정을 만들 것을 요구합니다.
5500을 형성
2015월에 제정된 114년 지상 교통 및 재향 군인 건강 관리 선택 개선법, PL 41-5500은 Forms XNUMX에 대한 자동 XNUMX개월 반 연장을 승인했습니다. 직원 복리후생 제도의 연간 반환/보고. 이 법은 해당 변경 사항을 폐지합니다. 즉, Form 5500의 연장된 기한은 수상 운송 및 재향 군인 건강 관리 선택 개선법이 제정되기 전에 유효한 노동부 및 IRS 규칙에 따라 결정됩니다.
-알리스터 네비우스 ([이메일 보호])입니다 조파의 편집장, 세금.
– 자세한 내용: http://www.journalofaccountancy.com/news/2015/dec/third-party-tax-collection-provisions-201513492.html#sthash.amiVSgq7.dpuf