워싱턴 ― 새로운 학년도가 얼마 남지 않은 지금, 국세청은 오늘 부모와 학생들에게 두 가지 대학 세액 공제 또는 기타 교육 관련 세금 혜택 중 하나를 받을 자격이 있는지 확인하기에 좋은 시기임을 상기시켰습니다. 2015년 연방 소득세 신고서.
일반적으로, 미국 기회 세금 공제 또는 평생 학습 공제 유자격 학생을 위해 적격 비용을 지불하는 납세자가 이용할 수 있습니다. 유자격 학생에는 납세자, 배우자 및 부양가족이 포함됩니다. 미국 기회 세금 공제(American Opportunity Tax Credit)는 적격한 각 학생에게 공제를 제공하는 반면 평생 학습 공제(Lifetime Learning Credit)는 세금 환급당 최대 공제를 제공합니다.
납세자는 종종 이 두 크레딧 모두에 대한 자격이 있지만 특정 연도의 특정 학생에 대해 두 크레딧 중 하나만 청구할 수 있습니다. 세금 환급에서 이러한 크레딧을 청구하려면 납세자는 양식 1040 또는 1040A를 제출하고 8863을 형성, 교육 학점.
크레딧은 비영리 및 영리 기관을 모두 포함하여 적격한 대학, 대학 또는 직업 학교에 등록한 적격한 학생에게 적용됩니다. 세액공제에는 소득 한도가 적용되어 세금 신고서에 청구된 금액이 줄어들 수 있습니다.
이러한 혜택에 대한 자격을 결정하는 데 도움이 되도록 납세자는 다음을 방문해야 합니다.교육 크레딧 웹 페이지 또는 IRS의 대화 형 세무 보조 도구. 둘 다 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.
일반적으로 학생은 1098-T 양식 다음 해 31월 2015일까지 해당 기관에서 (1년의 마감일은 2016년 8863월 XNUMX일입니다. 그렇지 않으면 일요일이 되기 때문입니다.) 이 양식에는 기타 정보와 함께 지불 또는 청구된 수업료에 대한 정보가 표시됩니다. 그러나 이 양식에 표시된 금액은 납세자가 이러한 세금 공제를 청구할 수 있는 금액과 다를 수 있습니다. 납세자는 양식 XNUMX 및 출판물 970 허용 가능한 세금 혜택을 올바르게 계산하는 방법에 대한 자세한 내용은
응시자격이 있는 많은 분들이 미국 기회 세금 공제 학생당 $2,500의 최대 연간 크레딧을 받을 자격이 있습니다. 학생들은 특정 기간 동안 전체 과세 연도 동안 지불한 적격 교육 비용에 대해 이 공제를 청구할 수 있습니다.
- 크레딧은 적격한 학생당 XNUMX년 동안만 사용할 수 있습니다.
- 학점은 학생이 2015년 이전에 고등 교육의 첫 XNUMX년을 완료하지 않은 경우에만 사용할 수 있습니다.
크레딧의 몇 가지 주요 기능은 다음과 같습니다.
- 적격 교육비 유자격 학생에 대해 수업료, 수수료 및 기타 관련 비용으로 지불한 금액입니다. 숙식비와 같은 기타 비용은 적격 비용이 아닙니다.
- 크레딧은 처음 사용한 $100의 2,000%와 다음 $25의 2,000%에 해당합니다. 이는 유자격 학생을 위해 적격 비용으로 $2,500 이상을 지불하는 납세자가 $4,000 전액 공제를 받을 수 있음을 의미합니다.
- American Opportunity Tax Credit의 1,000%는 환불 가능합니다. 이는 세금이 없는 사람도 적격한 학생 XNUMX인당 최대 $XNUMX의 연간 지급금을 받을 수 있음을 의미합니다.
- 전체 세액공제는 수정 조정 총소득(MAGI)이 $80,000 이하인 납세자만 청구할 수 있습니다. 기혼 부부가 부부 공동 보고를 하는 경우 한도는 $160,000입니다. 세액공제는 이 수준 이상의 소득을 가진 납세자에 대해서는 단계적으로 폐지됩니다. MAGI가 $180,000 이상인 공동 보고자와 MAGI가 $90,000 이상인 독신, 세대주, 일부 과부 및 홀아비는 크레딧을 청구할 수 없습니다.
세금 신고서당 최대 $2,000의 평생 학습 크레딧은 대학원생과 학부생 모두에게 제공됩니다. American Opportunity Tax Credit과 달리 평생 학습 크레딧의 한도는 각 학생이 아닌 각 세금 환급에 적용됩니다. 또한 평생학습크레딧은 세금이 없는 사람들에게 혜택을 제공하지 않습니다.
하프 타임 학생 요건이 평생 학습 학점에 적용되지는 않지만 학습 과정은 고등 교육 프로그램의 일부이거나 직업 기술을 유지하거나 향상시키기 위해 학생이 수강해야 합니다. 크레딧의 다른 기능은 다음과 같습니다.
- 등록 또는 출석에 필요한 수업료 및 수수료는 과정에 필요한 기타 수수료와 동일합니다. 추가 비용은 발생하지 않습니다.
- 공제액은 반환 시 모든 학생이 적격 비용으로 지출한 금액의 20%에 해당합니다. 즉, 전체 $2,000 크레딧은 $10,000 이상의 적격 등록금 및 수수료를 지불하고 충분한 납세 의무가 있는 납세자에게만 제공됩니다.
- 소득 한도는 American Opportunity Tax Credit보다 낮습니다. 2015년에는 MAGI가 $55,000 이하인 납세자가 전체 공제를 청구할 수 있습니다. 결혼한 부부가 부부 공동 보고를 하는 경우 한도는 $110,000입니다. 세액공제는 이 수준 이상의 소득을 가진 납세자에 대해서는 단계적으로 폐지됩니다. MAGI가 $130,000 이상인 공동 보고자와 MAGI가 $65,000 이상인 독신, 세대주, 일부 과부 및 홀아비는 크레딧을 청구할 수 없습니다.
적격한 학부모와 학생은 월급에서 공제되는 세금을 적게 냄으로써 연중 이 크레딧의 혜택을 받을 수 있습니다. 새 양식을 작성하여 이를 수행할 수 있습니다. 양식 W-4, 추가 원천 징수 수당을 청구하고 고용주에게 제공합니다.
많은 납세자들에게 도움이 될 수 있는 기타 다양한 교육 관련 세금 혜택이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 장학금 및 친목 보조금 — 수업료, 필수 등록비, 서적 및 기타 수업 자료를 지불하는 데 사용되는 경우 일반적으로 비과세이지만, 숙식, 연구, 여행 또는 기타 비용에 사용되는 경우 과세됩니다.
- 연간 최대 $2,500의 학자금 대출 이자 공제.
- 대학 학비를 지불하는 데 사용되는 저축 채권 — 소득 한도가 적용되긴 하지만 구입 당시 최소 1989세였던 납세자가 24년 이후에 채권을 구입한 경우 이자는 일반적으로 비과세입니다.
- 529 플랜이라고도 하는 적격 수업료 프로그램은 많은 가족이 자녀의 대학 교육을 선불하거나 저축하기 위해 사용합니다.
24세 이하의 학생인 유자격 자녀를 둔 납세자는 부양가족 면제를 신청할 수 있으며 근로 소득 세액 공제.
간행물 970의 일반 비교표는 납세자가 이러한 혜택에 대한 자격을 결정하는 데 유용한 지침이 될 수 있습니다. 자세한 내용은 교육정보센터 세제혜택 IRS.gov에서.