건강보험개혁법(Affordable Care Act)에는 건강 보험 시장을 통해 보험을 구입하는 중간 소득의 유자격 납세자를 위한 보험료 세금 공제 형태의 재정 지원이 포함됩니다.
Marketplace를 통해 2014년 보장을 구매했을 때 정부가 보험료 세금 공제의 선지급금을 보험사에 보내 월 보험료를 낮추도록 선택했을 수 있습니다. 당시 Marketplace는 귀하가 해당 연도의 예상 가계 소득 및 가족 규모에 대해 제공한 정보를 기반으로 이러한 크레딧을 추정했습니다.
귀하의 보험사로 사전 신용 지급을 받기로 선택한 경우, 달리 제출할 필요가 없더라도 연방 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 세금 환급에서 받을 수 있는 보험료 세액공제 금액과 이러한 지불금을 조정해야 합니다. 사전에 너무 많이 또는 너무 적게 받는 것은 제출할 때 환불 또는 미결제 잔액에 영향을 미칠 수 있습니다.
예를 들어, 해당 연도에 특정 생활 변화가 있었고 마켓플레이스에 통지한 경우 마켓플레이스는 이에 따라 보험사에 발송된 선불 크레딧 금액을 조정했어야 합니다. 이러한 삶의 변화에 대해 마켓플레이스에 알리지 않았다면 선불 크레딧 지급액이 너무 높거나 낮을 수 있습니다.
귀하의 세금 신고서에 있는 보험료 세액공제 금액보다 낮은 선공제 지불은 귀하의 세금 청구서를 줄이거나 환급액을 증가시킵니다.
반면, 선지급된 보험료 세액 공제액이 실제 소득을 기준으로 받을 수 있는 세액 공제액보다 많을 경우, 초과 금액은 특정 한도 내에서 상환해야 합니다. 이로 인해 세금 신고 시 환급액이 줄어들거나 납부해야 할 세금이 늘어날 수 있습니다. 상환 금액은 가구 소득과 가족 구성원 수에 따라 결정됩니다. 가구 소득이 연방 빈곤선의 400% 미만인 경우, 상환 금액에 제한이 있습니다. 가구 소득이 연방 빈곤선의 400% 이상인 납세자는 초과 금액 전액을 상환해야 합니다. 연방 빈곤선 금액에 대한 자세한 내용은 양식 8962, 보험료 세액 공제(PTC) 안내서 를 참조하십시오.
일반적으로 납세자는 추정세의 연체 또는 과소 납부에 대해 특정 과태료를 납부해야 할 수 있습니다. 그러나 부담적정보험법(Affordable Care Act)의 첫해 절차를 원활하게 진행하기 위해 IRS는 적격 납세자가 보험료 세액 공제의 초과 선지급금을 상환한 경우 해당 납세자에 대해 이러한 벌금을 면제할 것입니다. 이는 저렴한 건강 보험을 구입하지 않기로 선택한 경우 개인이 지불하게 될 요금에는 영향을 미치지 않습니다.
보험료 세액 공제를 신청하려면 양식 8962를 작성해야 하며 , 선지급된 세액 공제액과 소득세 신고서에 기재할 수 있는 보험료 세액 공제액을 대조해야 합니다. 2월 초까지 건강보험 시장(Health Insurance Marketplace)에서 양식 1095-A (Health Insurance Marketplace Statement)를 받으실 것입니다. 이 양식에는 양식 8962를 작성하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다. 2014년도 양식 1095-A의 내용이나 양식 수령에 대해 궁금한 점이 있으면 해당 건강보험 시장에 직접 문의하십시오.
전자 신고는 세금 보고서를 완벽하고 정확하게 제출하는 가장 쉽고 효과적인 방법이라는 점을 기억하세요. 전자 신고 시스템은 개인과 세무 대리인이 절차를 쉽게 따라갈 수 있도록 안내하고 모든 계산을 자동으로 처리해 줍니다. 전자 신고 옵션에는 무료 자원봉사자 지원 , 자격 요건을 충족하는 납세자를 위한 IRS 무료 파일 서비스 , 상용 소프트웨어, 그리고 전문가의 도움 등이 있습니다.
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선불금 지급 및 의료법의 기타 세금 관련 조항 에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/aca 에서 확인하세요.
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