국세청은 유학생 및 장학금을 받고 있거나 일을 하고 있는 학자와 같이 과세 소득이 있을 수 있는 비미국 시민에게 미국 세금 신고서를 제출하기 위한 특별한 요구 사항이 있을 수 있음을 상기시킵니다.
IRS는 또한 양식 1042-S를 정확하게 제출한 급여 전문가나 대학과 같은 원천 징수 대리인에게 미국 시민이 아닌 납세자로 인한 환불을 신속하게 처리하는 데 도움이 된다고 상기시켰습니다. 양식 또는 반품의 오류로 인해 일부 환불이 지연될 수 있습니다.
미국 시민권이 없는 납세자가 해야 할 일
내국세법은 일반적으로 미국 내에서 무역 또는 사업에 종사하는 거주자 또는 비거주 외국인으로 정의되는 비미국 시민에게 세금 신고서를 제출하도록 요구합니다. F, J, M 또는 Q 비자로 미국에 일시적으로 체류하는 외국인 학생, 교사 또는 연수생과 같은 비거주 외국인은 무역 또는 사업에 종사하는 것으로 간주됩니다.
F-1, J-1, M-1, Q-1 및 Q-2 비이민 신분에 있는 대부분의 개인은 미국에서 고용될 자격이 있으며 실제로 고용된 경우 사회 보장 번호를 신청할 자격이 있습니다. 미국. SSN 자격이 없지만 세금 신고 요건이 있는 사람은 IRS에 개인 납세자 식별 번호를 요청할 수 있습니다.
미국 시민이 아닌 사람의 이름은 원천징수 의무자에게 제공되는 공식 문서(예: 사회 보장국 카드 또는 기타 형식의 공식 정부 문서)에 표시된 대로 정확히 보고해야 합니다.
서류 제출 양식 1040-NR 또는 1040NR-EZ는 다음과 같은 과세 대상 이벤트가 있는 비미국 시민에게 필요합니다.
- 간행물 1, 교육을 위한 세금 혜택의 970장에 설명된 과세 대상 장학금 또는 휄로우십.
- 조세조약에 따라 일부 또는 전체가 면제되는 소득 및/또는
국세법에 따라 과세되는 기타 소득. - 미국 시민이 아닌 경우에도 양식 1042-S에 대해 세금 신고서에 사본 1042부를 첨부해야 합니다(일반적으로 B 사본). 미국 시민이 아닌 경우 양식 1042-S를 검토하여 이름과 소득이 정확하게 반영되었는지 확인해야 합니다. 양식에 정확한 정보가 포함되어 있지 않으면 원천징수 의무자에게 연락하여 수정된 양식 XNUMX-S를 받아야 합니다.
원천징수 의무자가 해야 할 일
일반적으로 과세 소득이 있는 비미국 시민도 소득원에 따라 원천징수할 수 있습니다. 원천 징수 대리인은 Form 1042-S, 원천 징수 대상인 외국인의 미국 원천 소득을 작성해야 합니다.
원천징수 의무자는 양식 1042-S의 사본 1042부를 제공해야 합니다. 사본 A는 IRS에 가야 합니다. 소득 수령자에게 B, C 및 D를 복사합니다. E 사본은 원천징수 의무자가 보관해야 합니다. 납세자의 이름을 포함한 모든 정보는 양식 XNUMX-S의 모든 사본과 정확히 일치해야 합니다.
원천징수 의무자가 대체 양식 1042-S를 생성하는 경우 1179개 사본 모두 동일한 물리적 형식이어야 합니다. 모든 대체 양식의 크기, 모양 및 형식은 간행물 1096, 대체 양식 1098, 1099, 5498, 1042 및 특정 기타 정보 반환에 대한 일반 규칙 및 사양의 규칙을 준수해야 합니다. 공식 양식 XNUMX-S는 대체 양식의 표준입니다.
일반적인 오류는 양식 1042-S에서 상자 13a에 둘 이상의 수신자를 나열하는 것입니다. 2016년 양식 1042-S 지침이 업데이트되어 공동 소유자의 경우 양식 1042-S는 상자 13a에 소유자 중 한 명만 기재할 수 있음을 명확히 했습니다.
원천징수 의무자는 Fact Sheet 2017-3을 검토해야 하며, 여기에서 Form 1042-S 지침의 최신 변경 사항과 세금 신고 처리를 지연시키는 일반적인 오류를 찾을 수 있습니다.
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